Manuale di Aggiornamento COMUNICAZIONE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

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1 KING Manuale di Aggiornamento COMUNICAZIONE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA 2015 DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

2 - 2 - Manuale di Aggiornamento Sommario 1 D.L. 78/2010 e 16/2012: Comunicaz. Operaz. Rilevanti IVA Riferimenti normativi Spesometro Operazioni rilevanti da comunicare Operazioni verso San Marino Esclusioni Termini di presentazione Comunicazione delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA Impostazioni e funzioni in breve Installazione del programma Licenza per Spesometro Logica di funzionamento della procedura OPR Accesso allo Spesometro Controllo anagrafiche Gestione codici iva Operazioni rilevanti ai fini IVA: struttura e funzioni Comunicazione in forma ANALITICA Quadro FE Fatture Emesse / Documenti riepilogativi Quadro FR Fatture Ricevute / Documenti Riepilogativi Quadro DF Operazioni senza emissione della fattura (corrispettivi) Quadro NE Note di variazione emesse Quadro NR - Note di variazione ricevute Quadro FN Operazioni attive con non residenti Quadro interno FN c Quadro SE Acquisti da non residenti Quadro TU Operazioni da soggetti non residenti nel Turismo Quadro TA Quadro Riepilogativo Comunicazione in forma AGGREGATA Quadro FA Fatture esposte in forma aggregata Riporto note di variazione in forma aggregata Quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata Quadro BL Operazioni con soggetti non residenti e fatture aggregate Funzioni e gestione importi Documento riepilogativo Schede carburante Dettagli fatture Gestione importi delle fatture da comunicare e imponibili inferiori ad 1 euro Esclusione/Inclusione anagrafiche e ripristino per singolo cliente/fornitore Altre funzioni e Parametri Controlli e segnalazioni Regime del margine: Comunicazione operazioni rilevanti Comunicazione riferita anche alle operazioni di un altra società incorporata Vendite e Parcellazione: Dettaglio importi Dettaglio elenchi corrispettivi da comunicare Stampa della Comunicazione Stampa Controllo Comunicazione Stampa dati riepilogativi Passaggio dati in OPR e generazione file telematico... 86

3 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Controlli per il passaggio dati al programma fiscale OPR Verifica programmi e percorsi Blocco dei dati Passaggio dati alla procedura dichiarativa OPR Ripresa dalla Procedura Gestionale Spesometro Ripresa dalla Procedura Fiscale OPR Esportazione dati Spesometro su file.dre Esportazione dati OPR su file di Microsoft Excel Visualizza SOLO quadri ministeriali Invio telematico della Comunicazione Operazioni Rilevanti IVA Dati dell intermediario Generazione file telematico con intermediario Procedura interna a OPR Procedura esterna a OPR Creazione file telematico senza intermediario (procedura interna a OPR) Sblocco dichiarante Riapertura spesometro senza sblocco OPR (Scollega da contabilità)

4 - 4 - Manuale di Aggiornamento 1 D.L. 78/2010 e 16/2012: Comunicaz. Operaz. Rilevanti IVA 1.1 Riferimenti normativi Spesometro 2015 Per l anno d imposta 2014 non sono state apportate rettifiche al modello delle Operazioni Rilevanti ai fini Iva. Si riepiloga pertanto la normativa già in vigore per lo Spesometro anno L art. 21 del D.L. n. 78 del 31/05/2010 ha previsto l obbligo di comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini iva. Con il D.L. n. 16 del 2/03/2012 è stato stabilito che la comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini iva, per le quali è obbligatoria l emissione della fattura, deve essere inviata per l importo totale delle operazioni attive e passive effettuate. Per le operazioni per le quali non è previsto l obbligo di fattura (corrispettivi), l obbligo di comunicazione sussiste invece solo per le operazioni di importo superiore ai euro, comprensivo di iva. Il modello ha carattere polivalente, poiché deve essere utilizzato per: - Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA - Comunicazione delle operazioni legate al turismo effettuate in contanti in deroga alla normativa dell antiriciclaggio - Comunicazione degli acquisti da fornitori di San Marino - Comunicazione operazioni effettuate con Clienti/Fornitori in Black List. Ricordiamo che i quadri di riferimento sono: Frontespizio FA - fatture emesse e ricevute in modo aggregato SA - operazioni senza fattura (corrispettivi) aggregate BL - fatture vendita, acquisto non residenti FE - fatture emesse documenti riepilogativi FR - fatture ricevute documenti riepilogativi NE - note di variazione emesse NR - note di variazione ricevute DF - operazioni senza fattura (corrispettivi) FN - operazioni con non residenti SE - acquisti di servizi da non residenti TU operazioni legate al turismo TA - riepilogo È possibile inoltre inviare le fatture in modo aggregato oppure dettagliato. Nella comunicazione relativa alle operazioni rilevanti ai fini Iva non saranno incluse le operazioni con San Marino e con soggetti in Black List, poichè seguono scadenze specifiche: - Comunicazione operazioni con San Marino: invio mensile - Comunicazioni operazioni Black List: invio mensile o trimestrale.

5 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Operazioni rilevanti da comunicare Devono essere comunicate le operazioni per le quali coesistono i requisiti soggettivo, oggettivo e territoriale, quindi: operazioni imponibili; operazioni non imponibili, se si tratta di cessioni all esportazione (articolo 8 del decreto, con esclusione delle operazioni di cui al comma 1, lettere a) e b)), operazioni assimilate (articoli 8-bis, 8-quater, 71 e 72 del decreto), servizi internazionali (articolo 9 del decreto); Inoltre devono essere incluse nella Comunicazione: operazioni soggette al regime del reverse charge operazioni rientranti nel regime del margine (dovrà essere comunicata la sola base imponibile cui è riferibile l imposta, restando non rilevante la quota dell importo non soggetta ad IVA.) operazioni attive nei confronti di clienti San Marino, non comunicate con l apposita comunicazione (si rimanda al paragrafo Operazioni verso San Marino per ulteriori approfondimenti) cessioni nei confronti di privati comunitari autoconsumo Operazioni verso San Marino Per le operazioni effettuate dal 24/02/2014 (e dunque a regime dal 2015), devono essere incluse nella Comunicazione delle Operazioni Rilevanti IVA anche le - cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese a operatori economici o a privati residenti a San Marino, nel quadro BL (se in forma aggregata, col flag Operazioni con soggetti non residenti ) oppure nel quadro FN (se esposte in forma analitica); - prestazioni di servizi ricevute da operatori economici residenti a San Marino, da indicare nel quadro BL (se in forma aggregata, col flag Operazioni con soggetti non residenti ) altrimenti nel quadro SE. In entrambe i casi, le operazioni sono escluse automaticamente nello Spesometro. L utente ha comunque la facoltà di includerle, abilitando il flag Includi movimenti verso San Marino nei Parametri d invio: 1 Circolare Agenzia Entrate n. 24 del 30/05/2011.

6 - 6 - Manuale di Aggiornamento Si ricorda infatti che non tutte le operazioni verso San Marino devono essere incluse nello Spesometro, poiché gli acquisti di beni da San Marino: - senza addebito di IVA, (ex art. 16, lett. c) del DM 24/12/1993 devono essere indicati nella Comunicazione delle Operazioni San Marino, presentata mensilmente; - con addebito di IVA, non sono più considerati operazioni black list e non vanno pertanto indicati nella comunicazione polivalente. Tali acquisti, infatti, sono già monitorati attraverso i modelli INTRASTAT, presentati dall'ufficio tributario di San Marino ai sensi dell'art. 10 del DM 24 dicembre Nel programma Spesometro tali operazioni sono automaticamente incluse, con la possibilità di escluderle manualmente. Si precisa che in base al tipo di registrazione contabile, gli acquisti da San Marino sono: - incluse nello Spesometro, se registrati con la causale degli acquisti senza reverse charge (ad esempio, FTA) - escluse, se registrati con causale in reverse charge.

7 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Esclusioni Non sono oggetto di Comunicazione invece le seguenti operazioni: spese anticipate in nome e per conto del cliente operazioni fuori campo iva importazioni esportazioni di cui all'art. 8, comma 1, lettere a) e b) del D.P.R. n. 633/1972 (in quanto soggette all obbligo di emissione della bolletta doganale, e quindi già conosciute dall Amministrazione finanziaria). L'obbligo di comunicazione sussiste, invece, come già evidenziato, per le operazioni poste in essere tra operatori nazionali, anche tramite commissionari, nell'ambito delle c.d. "esportazioni indirette" di cui alla successiva lettera c) dell'articolo 8 (ossia per le operazioni effettuate nei confronti degli esportatori abituali), e delle c.d. "triangolazioni comunitarie", di cui all'art. 58 del DL n. 331 del 1993, trattandosi, nella sostanza, di operazioni interne assimilate, ai soli fini del trattamento non imponibile IVA, alle esportazioni; operazioni effettuate e ricevute in ambito comunitario che sono già acquisite nei modelli Intrastat; operazioni effettuate nei confronti di soggetti residenti nella Repubblica di San Marino (poiché comunicate separatamente nel quadro SE della Comunicazione) operazioni effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi iva di importo non inferiore ai euro verso privati, pagate con carta di credito, di debito o prepagate operazioni finanziarie effettuate tra compagnie di assicurazione, ad esclusione di quelli relativi alla responsabilità civile ed alla assistenza e garanzie accessorie; contratti di somministrazione di energia elettrica, di servizi di telefonia, fissa, mobile e satellitare, di servizi idrici e del gas, le compravendite di immobili, in quanto già conosciute dall AF con la registrazione degli atti di vendita; i passaggi interni di beni tra rami d'azienda, documentati con fattura 2. Sono inoltre esonerati dalla comunicazione: - i giovani imprenditori (art. 27 co. 1 e 2, D.L. n. 98/2011) - Stato, Regioni, Province, Comuni e altri organismi di diritto pubblico Termini di presentazione L invio della comunicazione relativa alle operazioni del 2014 è stabilito per il - 10 aprile 2015, se la liquidazione iva è mensile - 20 aprile 2015, se la liquidazione iva è trimestrale. 2 Si veda nota 1.

8 - 8 - Manuale di Aggiornamento 2 Comunicazione delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA 2.1 Impostazioni e funzioni in breve Si riportano di seguito i passaggi da effettuare per un corretto utilizzo della procedura, al fine della compilazione e dell invio della Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA per il 2014 (Spesometro 2015), rimandando ai successivi capitoli l esposizione dettagliata delle funzioni: 1- Scaricare ed installare il setup, utilizzando questo LINK (riportato anche nella comunicazione inviata); 2- Verificare la correttezza e completezza delle anagrafiche nel programma contabile, in particolare: - Per le persone fisiche NON RESIDENTI in Italia, inserire in Anagrafica Cliente/Fornitore il carattere _ tra Cognome e Nome come nell esempio in figura - Per i soggetti esteri EXTRA-CEE, definire il Codice Stato Estero nella relativa Nazione - Per i soggetti esteri CEE, definire il Codice Stato Estero nella relativa Nazione

9 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Per i soggetti italiani, ad esclusione dei documenti riepilogativi, compilare anche i campi Codice Fiscale e, se presente, Partita Iva - Scheda Carburante: attivare il flag Doc. Riep. in Spesometro, in presenza di versioni del programma contabile INFERIORI alla E Dalla versione E della procedura contabile infatti, è possibile impostare il fornitore fittizio utilizzato nelle registrazioni delle spese per carburante come Riepilogativo, attivando il relativo flag nell anagrafica nel gestionale. Nella procedura, è comunque effettuato un controllo, attraverso il pulsante OPR2015 Controllo anagrafiche movimentate. 3- Verificare che: - la versione del programma contabile sia D o superiore - la licenza del programma contabile sia in 5.5 e con modulo OPR2015 (se acquistato); 4- Escludere i codici iva che non devono essere comunicati, tramite la funzione Gestione codici iva; 5- Verificare i dati estratti dalla procedura contabile. Per la compilazione del quadro DF (corrispettivi verso italiani) ed FNc (quadro di supporto per corrispettivi verso soggetti esteri), accedere alla funzione dello Spesometro Inserimento corrispettivi.

10 Manuale di Aggiornamento 2.2 Installazione del programma Una volta provveduto a scaricare ed eseguire il file. Si avvierà automaticamente l installazione della procedura. Se visualizzato il messaggio seguente, premere Esegui Viene per prima cosa segnalata all utente l eventuale presenza di versioni precedenti del programma. È quindi proposto il percorso di destinazione, impostato di default sulla cartella d installazione del gestionale: premere Avanti Nota Bene: tale la maschera non sarà visualizzata in presenza di versioni precedenti installate.

11 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 11 Al termine è visualizzata la seguente maschera: premere quindi Fine Installato il setup della procedura, sul desktop è visualizzata l icona d accesso al programma: Cliccando sull icona si accede alla Comunicazione Operazione Rilevanti ai fini IVA per l anno Nota Bene La procedura è esterna al programma gestionale e quindi indipendente dalla versione dello stesso. Ad ogni modo, per una corretta gestione dei dati, è richiesta almeno la versione D del programma contabile. Nel caso si utilizzi il programma in modalità Multiutente (con installazione Server/Client) la seguente procedura di installazione dovrà essere ripetuta su ogni postazione client che utilizza lo Spesometro. Per completare con successo l installazione del programma è necessario che l utente che esegue il setup disponga di privilegi amministrativi sulla postazione di lavoro. Avviando la procedura Spesometro, sarà eseguito contestualmente un aggiornamento dell archivio del gestionale in elaborazione ai fini della Comunicazione operazioni rilevanti IVA. Per l utente che utilizza una versione del gestionale antecedente alla versione 5.0.1H3 abilitazione Black List - non verrà gestita l esclusione automatica delle fatture in Black List, pertanto tali documenti dovranno essere esclusi manualmente. Per l elaborazione dei dati, visto l elevato numero di documenti da verificare, sarebbe opportuno che la gestione sia eseguita da un solo utente per società.

12 Manuale di Aggiornamento Nota Tecnica Il programma di set-up installa nella cartella client o mono il file per la gestione dello Spesometro e i relativi report per la stampa nel percorso standard d installazione dei report. In dettaglio i componenti sono: KngDataOper.exe RptSpes.rpt RptSpesNew.rpt RptSpesRiepilogo.rpt RptSpesRiepilogoNew.rpt RptSpesSA.rpt RptSpesBL.rpt RptSpesFA.rpt RptSpesTutti.rpt (presente nella cartella d installazione del programma) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report) (presente nella cartella standard dei report)

13 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Licenza per Spesometro 2015 Per visualizzare e gestire le fatture per la Comunicazione relativa all anno 2014 è necessaria la licenza del programma contabile nella versione 5.5. Nota Bene La procedura è utilizzabile solo in possesso di licenza del gestionale nella versione 5.5. Il Passaggio dati nella procedura dichiarativa e l esportazione in un file Excel sono possibili solo se presente il modulo OPR2015 in licenza. Con la licenza 5.5 senza il modulo OPR2015 sarà possibile soltanto gestire e stampare i dati, ma non generare il file telematico o il file Excel. Pertanto nel caso in sia presente una licenza non conforme a quella richiesta, al primo ingresso nel programma verrà presentato il messaggio: Rispondendo Sì è visualizzata la maschera dell Esplora Risorse per definire il percorso della licenza nel formato corretto: Nota Bene: A tal proposito si consiglia di creare una cartella apposita in cui salvare il file.

14 Manuale di Aggiornamento Pertanto se si utilizza una versione del gestionale con una licenza inferiore alla versione 5.5 non è necessario aggiornare il programma, ma solo salvare il file di licenza in un percorso DIVERSO da quello standard della procedura contabile. Cliccando sul file e quindi sul tasto Apri, se la licenza è corretta, si accede allo Spesometro. Nella barra principale sono indicati gli elementi principali della licenza: Dopo la dicitura Spesometro è indicato l anno di elaborazione delle fatture da comunicare; con Vers. è indicata la versione del programma (5.50.1). La dicitura (Lic.Tax) indica che nella licenza è presente il modulo OPR2015, necessario per il passaggio dati al programma fiscale OPR e per l esportazione del file Excel ai fini della gestione dei contratti esterna. Se si accede allo Spesometro con data di elaborazione diversa dal 2014, ad esempio 2013 o 2015, viene informato l utente che la funzione verrà aperta in modalità di - sola consultazione, se ci posizioniamo nel 2015, anziché nel 2014, - gestione delle sole comunicazioni sostitutive, se ci posizioniamo nel 2013, anziché 2014 Per la gestione delle fatture nell anno di elaborazione 2015 sarà necessario installare la versione del prossimo anno.

15 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Logica di funzionamento della procedura OPR La procedura di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva è strutturata in quadri come previsto dalla normativa. L utente ha la facoltà di inviare le singole fatture oppure di raggruppare i dati per partita iva o codice fiscale. Nel programma Spesometro pertanto: 1 - sono riprese in automatico tutte le fatture registrate e, in base ai codici iva e alle casistiche fiscali, saranno definite in automatico Da Comunicare oppure Escluse dalla comunicazione; 2 - tramite la gestione dei codici Iva l utente ha la possibilità di escludere le operazioni non ammesse in Comunicazione; 3 - la gestione a quadri, come prevista dalla normativa permette di visualizzare tutti i documenti organizzati secondo la tipologia, fattura di vendita, di acquisto, note credito, operazioni verso non residenti, acquisiti da non residenti, ecc.; 4 - è possibile generare il file telematico dopo aver passato i dati nel programma dichiarativo teletaxopr; 5 - è possibile generare un file Excel (solo se il programma Excel è installato) ai fini di un controllo oppure per inviare i dati al proprio consulente. L utente dovrà quindi procedere nel seguente ordine: 1- Verificare i codici iva per selezionare quelli da non includere nella Comunicazione 2- Entrare nella procedura OPR e verificare i nominativi e i documenti da comunicare.(in colore bordeaux sono evidenziate le fatture escluse) 3- Eseguire la funzione OPR2015 Controllo dati per invio. In questo modo sono evidenziati tutti i dati non corretti per l invio, comprese eventuali partite iva e codici fiscali non corretti formalmente e sostanzialmente per l Agenzia delle Entrate.

16 Manuale di Aggiornamento 2.4 Accesso allo Spesometro Al lancio della funzione cliccando sull icona è visualizzata la maschera di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA Dal menù Utilità è possibile cambiare società di elaborazione, scegliere un utente diverso, controllare le anagrafiche (tutte o solo quelle movimentate) o uscire dalla procedura:

17 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 17 Selezionata la società per la quale estrarre i dati, dal menù Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA, per accedere alla funzione: - Operazioni rilevanti ai fini IVA, per definire quali documenti inviare alla Comunicazione e quali invece escludere. Dal menù Gestione codici iva si apre la lista codici iva presenti nel gestionale, dalla quale si possono definire quelli da escludere dalla comunicazione: Dal menù Inserimento Corrispettivi si apre la maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi nella quale soni riportati e possono essere inseriti i corrispettivi da inserire nella Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini Iva Dal menù Stampe si accede alle funzioni di:

18 Manuale di Aggiornamento - Stampa Comunicazione: Esempio di stampa della Comunicazione - Stampa dati riepilogativi Si rimanda ai prossimi capitoli per la descrizione dettagliata delle funzioni.

19 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Controllo anagrafiche Per verificare la completezza e l esattezza delle anagrafiche da comunicare all Agenzia delle Entrate. Si accede alla funzione dal menù Utilità Controllo anagrafiche: Controlla tutte le anagrafiche: per verificare tutte le anagrafiche della società selezionata Controlla solo le anagrafiche movimentate: per eseguire il controllo solo sui nominativi movimentati. Se viene visualizzato il messaggio seguente, in particolare sui clienti/fornitori movimentati, non sarà necessario effettuare alcuna correzione. Se invece è visualizzato il messaggio Per individuare su quali anagrafiche intervenire, visualizzare il file di log (come nell esempio in figura)

20 Manuale di Aggiornamento Eseguendo la funzione Controlla solo le anagrafiche movimentate, sarà effettuato anche un controllo sulla correttezza formale e sostanziale dei codici fiscali e delle partite iva per le anagrafiche movimentate.

21 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Gestione codici iva La normativa prevede l esclusione di alcuni tipi di operazioni; pertanto è possibile definire quali codici iva non devono essere considerati nella Comunicazione. Si accede alla funzione dal menù Gestione codici iva La procedura esclude automaticamente i codici iva collegati a voci di collegamento relative a operazioni escluse dalla Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA (come ad esempio, i codici fuori campo iva). Possono essere esclusi i codici iva dalle relative colonne: - Escludi da vendite: per escludere codici iva relativi alle vendite - Escludi da acquisti: per escludere codici iva relativi agli acquisti - Iva Non Esposta: per indicare le fatture con iva non esposta (ad esempio beni usati, agenzie viaggio). Nota Bene L esclusione automatica dei codici iva avviene soltanto se sono stati precedentemente collegati alla Dichiarazione Iva Annuale, dalla relativa funzione del programma gestionale. Qualora non siano stati impostati i collegamenti, è possibile eseguire manualmente l esclusione da questa maschera. Se l utente ha già utilizzato lo Spesometro per il 2013, l esclusione dei codici iva è già stata operata in fase d installazione. Con la nuova versione tutte le esclusioni impostate saranno mantenute.

22 Manuale di Aggiornamento I codici esclusi automaticamente dalla procedura sono sintetizzati nell elenco seguente: - per le operazioni attive Voce di collegamento Iva Descrizione 121 Cessione INTRA di beni art 41 (E30.3) 122 Prestaz. di servizi CEE art.7-ter (E39) 123 Op.non imp. art.8 c.1 let a e b (E30.2) 155 Op.non sogg. art.7 (VF 34 col.5) 162 Cessione di fabb. strument. (E34.5) 18 Operaz.fuori campo IVA - per le operazioni passive, invece, non è prevista alcuna esclusione automatica. I seguenti codici non sono stati esclusi di default, in quanto possono prevedere casistiche IVA differenti, da valutare caso per caso dall utente in funzione dei codici iva creati: - per le operazioni attive Voce di collegamento Iva Descrizione 156 Op. non sogg. Art.74c.1 (VF 34 Col.6) 17 Op. non sogg. imp. (terremotati) (E35) - per le operazioni passive Voce di collegamento Iva Descrizione 12 Altri acq./import. non imp. (F13) 13 Acq. (art.10)/ Altre imp. non sogg. imp. (F14)

23 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Operazioni rilevanti ai fini IVA: struttura e funzioni La griglia riporta le fatture e i corrispettivi che dovranno essere comunicati e quindi trasferiti nella procedura dichiarativa: Selezionare quindi il tipo di quadro da visualizzare, scegliendo tra le opzioni previste dalla normativa. I quadri previsti sono: FE Fatture emesse FR Fatture ricevute NE Note di variazione emesse NR Note di variazione ricevute DF Operazioni senza emissione di fattura (verso soggetti residenti in Italia) FN Operazioni con soggetti non residenti FN c Corrispettivi soggetti non residenti (quadro ad uso interno) SE Acquisti di servizi da non residenti TU Operazioni legate al turismo

24 Manuale di Aggiornamento Se si sceglie l invio della comunicazione con le operazioni esposte in forma aggregata, nella procedura verranno visualizzati i quadri aggregati: FA Operazioni con fattura esposte in forma aggregata SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata BL Operazioni con soggetti non residenti TU Operazioni legate al turismo Il quadro riepilogativo TA, previsto dalla normativa, viene elaborato dalla procedura attraverso una stampa, come descritto nel relativo paragrafo. I quadri non compilati sono evidenziati in grigio, mentre quello selezionato è evidenziato in verde Nella sezione Riepilogo quadro sono esposti gli elementi da comunicare Sono inoltre presenti i campi Imponibile e Imposta: vengono riportati i totali di imponibile e imposta di tutte le operazioni da comunicare. ed il pulsante Forza ricalcolo quadro, per effettuare un ricalcolo dei valori del singolo quadro, nel caso siano state effettuate diverse variazioni/esclusioni manuali e i totali del quadro non siano aggiornati automaticamente; è una funzione di supporto nel caso in cui si operano molte modifiche e il totale quadro potrebbe non combaciare con i valori delle operazioni. Nella sezione Opzioni di selezione fatture Da/A data: vengono riportate le date relative al periodo dei documenti da comunicare

25 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 25 Clienti/ Fornitori: per selezionare nominativi specifici da visualizzare, dalla multilista abbinata al campo: L etichetta cambia nome in relazione al quadro in cui si è posizionati: Stato fattura: per estrarre le fatture/note in base allo stato di elaborazione, scegliendo tra: Tutte: tutte le fatture presenti in spesometro Da comunicare: solo quelle che dovranno essere inserite nella Comunicazione relativa al periodo in elaborazione; Esclusa: solo quelle che non devono essere comunicate OPR compilato: solo quelle per le quali è già avvenuto il passaggio dei dati nella procedura dichiarativa OPR; OPR inviato telematicamente: solo quelle per le quali è già stata inviata telematicamente la Comunicazione OPR; Sospesa: solo quelle per le quali non è stato definito se da inserire o meno nella Comunicazione. Lo stato fattura qui indicato, è visualizzato anche in Prima Nota IVA, sulla testata del movimento contabile: Passando sopra con il mouse sono fornite indicazioni sui Dati del movimento e quelli Da portare in OPR (Imponibile e Imposta) Lo Stato qui impostato sarà riportato in automatico nella griglia delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA nello Spesometro.

26 Manuale di Aggiornamento Lo Stato non può essere modificato, ma l utente può eventualmente escludere dei dettagli del documento dalla Comunicazione, attraverso l apposito flag nella colonna Escl. da OPR Visualizza anagrafiche escluse: per visualizzare in griglia anche i clienti/fornitori per i quali non si deve inviare la Comunicazione, perchè in Black List o intracomunitari; questi sono segnalati con il simbolo nei campi Codice, Totale imponib. e Totale imposta Visualizzazione del flag nella forma analitica Visualizzazione del flag nella forma aggregata

27 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 27 Impostati gli eventuali filtri, le operazioni vengono suddivise nei diversi quadri previsti dalla normativa, ai quali è possibile accedere dalla testata della maschera Ciascun quadro è suddiviso in due sezioni: nella colonna di sinistra sono riportati i riepiloghi con i dati delle Anagrafiche Clienti/ Fornitori: Puntando il cursore sui nominativi viene visualizzato il riepilogo della Fatture da comunicare, escluse e sospese: Il cliente/fornitore selezionato viene evidenziato in azzurro in modo da distinguerlo facilmente. Per ciascun nominativo vengono visualizzate le seguenti informazioni: S: flag di supporto, di libera attivazione, per segnalare i clienti/fornitori per i quali è già stato effettuato il controllo; Codice: codice del cliente/ fornitore estratto Rag. Soc.: denominazione del cliente/ fornitore estratto Totale imponib. Totale imposta P. IVA: partita iva del cliente/ fornitore estratto C.F.: codice fiscale del cliente/ fornitore estratto Totale fatture: totale delle fatture estratte per ciascun cliente/ fornitore visualizzato Fatture da comunicare: numero di fatture da includere nella Comunicazione Fatture escluse: numero di fatture da non riportare nella Comunicazione Fatture Sospese: numero di fatture per le quali non è stato ancora definito se inviarle o meno. Selezionando un cliente/fornitore, nella sezione di destra saranno visualizzati i documenti ad esso relativi:

28 Manuale di Aggiornamento In particolare, per ogni documento estratto, con alcune differenze in base al quadro selezionato, sono visualizzati i seguenti dati: S: se attivo, il documento selezionato sarà incluso nella comunicazione; altrimenti verrà escluso; Stato: tutte le fatture saranno in automatico indicate come Da comunicare. L utente ha comunque facoltà di variare lo stato, abilitando il flag S per definire i documenti estratti Da comunicare, oppure disabilitando lo stesso per segnalarne invece l esclusione. In tal caso, la riga viene visualizzata con il colore del nuovo stato segnalato con il simbolo e la dicitura Documento modificato manualmente per segnalare la presenza di una variazione manuale, in modo da rintracciarla più facilmente: Dallo stato Da comunicare a Esclusa Per sospendere una fattura/nota, in attesa di chiarimenti per il suo inserimento o meno in Comunicazione, cliccare il tasto F3 in corrispondenza della colonna Stato nella riga corrispondente, che si evidenzierà in arancione Quando si potrà definire lo stato (Da comunicare o Esclusa), premere di nuovo F3 per riattivare il campo e scegliere lo stato corretto. Data Reg.: data della registrazione contabile Num. Mov.: progressivo di registrazione del documento contabilizzato Fat. Nc.: tipologia di documento visualizzato: Fat. per le fatture e Nc. per le note di variazione; Data Doc: data del documento di vendita/acquisto contabilizzato Num. Doc.: numero del documento di vendita/acquisto contabilizzato Imponibile OPR: importo totale da comunicare. L utente può modificarne i valori, operando sui dettagli del documento selezionato, come descritto nel paragrafo Dettagli fatture; IVA OPR: imposta da comunicare. L utente può modificarne i valori, operando sui dettagli del documento selezionato; in fondo alla maschera di dettaglio viene riepilogato l importo da comunicare relativo al documento sopra selezionato, come per l imponibile; Nota Bene: l Imponibile e/o l IVA OPR devono essere valorizzati; non è ammessa la presenza di importi nulli in entrambe i campi.

29 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 29 IVA non esposta: per indicare le fatture emesse/ricevute con regimi speciali (beni usati, agenzie viaggio, ecc). Il flag viene attivato automaticamente nel caso in cui sia stato impostato già il relativo flag nella maschera di definizione del codice iva 3 AutoFatt.: il flag sarà attivato automaticamente per i movimenti contabili registrati per il quadro FE, con causale contabile con reverse charge di tipo 8 - Acq. art.17 Autofattura con fornitori extra-cee; per il quadro FR, con causale contabile con reverse charge di tipo 8 - Acq. art.17 Autofattura con fornitori italiani; per le autofatture da inserire nel quadro FR, per casi particolari non gestiti dal programma, il flag può essere abilitato manualmente. In particolare: La casella Autofattura deve essere selezionata in caso di: - autofatture emesse per operazioni rientranti nella fattispecie disciplinata dagli articoli 7-bis e 7-ter del DPR n. 633 del 1972 in mancanza degli elementi identificativi del fornitore non residente; - acquisto da un imprenditore agricolo esonerato ai sensi dell articolo 34, comma 6, del dpr n. 633 del 1972, dall emissione della fattura; - acquisto per il quale il cessionario o committente obbligato alla comunicazione, non avendo ricevuto la fattura da parte del fornitore o avendola ricevuta per un importo inferiore a quello reale, regolarizza con l emissione di autofattura o di fattura integrativa e con il versamento della relativa imposta ai sensi dell articolo 6, comma 8 del decreto legislativo n. 471 del 1997 e dell articolo 46, comma 5 del DL n. 331 del Le autofatture vengono esposte in Comunicazione con codice e descrizione del fornitore straniero ai fini di una maggiore comprensione dei dati, ma verranno poi trasferiti al dichiarativo OPR con partita iva e codice fiscale della società che registra il documento. Doc. Riep.: per identificare le registrazioni effettuate nei confronti di un cliente/fornitore fittizio, al fine di includere più fatture in un unico Documento riepilogativo; Op. Rev. Charge: il flag sarà compilato per i movimenti registrati con causale contabile con reverse charge di tipo Turismo: per identificare le fatture che devono essere riportate anche nel quadro TU Operazioni legate al turismo. Nei campi Totale colonne della parte superiore della maschera, sono riportati i totali dei documenti visualizzati in griglia: 3 Il flag è visibile con versione E o superiori del programma gestionale. 4 Dalle istruzioni al modello ministeriale della Comunicazione Polivalente 2013.

30 Manuale di Aggiornamento In fondo alla maschera di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA sono presenti i pulsanti Conferma Esci e i seguenti: Altre funzioni : descritto nel paragrafo Altre funzioni e Parametri; Stampa : per visualizzare l anteprima di stampa, in base ai filtri impostati nella relativa maschera (si veda il paragrafo Stampa della Comunicazione); Blocco OPR : per abilitare la comunicazione in elaborazione al passaggio dei dati nel dichiarativo; nella parte superiore della maschera viene evidenziato il dichiarante BLOCCATO e il tasto cambia denominazione in Sblocco OPR ; OPR anno : per effettuare il passaggio dati nella procedura dichiarativa con l indicazione dell anno di elaborazione (ad esempio, se stiamo estrapolando i dati relativi al 2014, il tasto sarà denominato OPR2015 ). Premendo il tasto è possibile accedere alle seguenti funzioni: - Controllo dati per invio a procedura OPR, per effettuare un controllo sulle operazioni da comunicare, al fine di correggere eventuali imprecisioni che scarterebbero il file telematico (si veda il paragrafo Controlli per il passaggio dati al programma fiscale OPR2015); - Controllo anagrafiche movimentate, per verificare la correttezza di tutte le anagrafiche movimentate nel programma gestionale, comprese quelle escluse dalla comunicazione; - Apri procedura OPR, per visualizzare la comunicazione esportata in precedenza nel programma dichiarativo; - Passaggio dati a procedura OPR, per effettuare il Passaggio dati alla procedura dichiarativa OPR; - Esporta dati OPR su file, per effettuare l Esportazione dati Spesometro su file.dre; - Aggiorna stato da procedura OPR, per aggiornare lo stato delle operazioni dopo il passaggio dati nella procedura fiscale ( Da Comunicare in OPR compilato ) e la creazione del file telematico (da OPR compilato a OPR inviato ). Excel : per effettuare l Esportazione dati OPR su file di Microsoft Excel; Ricerca : per velocizzare la ricerca nella griglia, impostando i filtri nella maschera visualizzata,

31 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 31 Scelta la Colonna e il parametro di Ricerca, si può scegliere se questo si debba riferire a: - Campo intero - Inizio del campo - Parte del campo (abilitato di default). La ricerca è effettuata sui campi della sezione nella quale è posizionato il puntatore del mouse. La lista dei dati estratti può essere visionata premendo F8 per continuare con la medesima ricerca. Pertanto, se si è posizionati sulla griglia di sinistra (clienti/fornitori) viene effettuata la ricerca sui campi relativi: Se invece si è posizionati nella griglia di destra, la ricerca può essere impostata sui campi relativi a questa sezione (lista documenti): Per migliorare la visibilità della maschera, cliccare sui pulsanti e posti nella sezione sinistra della griglia.

32 Manuale di Aggiornamento Cliccando sul tasto sarà estesa la sezione delle anagrafiche dei clienti/fornitori Cliccando sul tasto sarà estesa invece la parte dei documenti

33 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Comunicazione in forma ANALITICA Quadro FE Fatture Emesse / Documenti riepilogativi Nel quadro FE devono essere riportatele fatture attive e i documenti riepilogativi di vendita: È obbligatorio indicare la data di registrazione (se presente) o la data del documento. Nella procedura, così come nel modello, sono presenti i campi: IVA non esposta: per le fatture attive con Iva non esposta nell ambito di regimi speciali (ad esempio, cessioni di beni usati, vendite di agenzie di viaggio, ecc); il campo è evidenziato in giallo per le operazioni con importo IVA OPR pari a zero; l utente ha la facoltà di modificare l impostazione; Auto Fatt: per indicare le autofatture art. 17, comma 2 del D.P.R. 633/1972; nel quadro vengono ripresi i documenti registrati nel gestionale con causale abilitata al tipo reverse charge e fornitore extra-cee. In griglia sono esposti i dati anagrafici del fornitore estero, mentre i campi P.IVA e C.F. sono evidenziati in azzurro, per indicare che nel file telematico saranno riportati la patita iva o il codice fiscale della società che presenta lo spesometro Posizionandosi col mouse sui campi azzurri descritti, viene ricordato all utente che nel dichiarativo verranno trasmessi C.F./P. IVA della società che presenta la comunicazione, attraverso un messaggio come il seguente:

34 Manuale di Aggiornamento Esempio Supponiamo di aver registrato la seguente autofattura: dove la causale contabile AU17 è definita con tipo reverse Nella procedura dello Spesometro, i dati verranno esposti nel quadro FE nel modo seguente: Doc. Riep.: per segnalare le registrazioni riepilogative; i campi del C.F. e P. IVA vengono evidenziati in grigio, poiché non devono essere riportati nel file telematico

35 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro FR Fatture Ricevute / Documenti Riepilogativi Nel quadro FR devono essere riportatele fatture passive e i documenti riepilogativi di acquisto: È obbligatorio indicare la data di registrazione (se presente) o la data del documento. Nella procedura, così come nel modello, sono presenti anche i seguenti campi: IVA non esposta: per le fatture attive con Iva non esposta nell ambito di regimi speciali (ad esempio, cessioni di beni usati, vendite di agenzie di viaggio e turismo); il campo è evidenziato in giallo per le operazioni con importo IVA OPR pari a zero; l utente ha la facoltà di modificare l impostazione; Auto Fatt: per indicare le autofatture verso soggetti residenti (art. 17 comma 2 del D.P.R. 633/1972); nel quadro vengono ripresi i documenti registrati nel gestionale con causale abilitata al tipo reverse charge di tipo e fornitore italiano. Doc. Riep.: per segnalare le registrazioni riepilogative; i campi del C.F. e P. IVA vengono evidenziati in grigio, poiché non devono essere riportati nel file telematico Op. Rev. Charge: per evidenziare le registrazioni in reverse charge, ovvero quelle con causali contabili con reverse di tipo

36 Manuale di Aggiornamento Quadro DF Operazioni senza emissione della fattura (corrispettivi) Il quadro DF raccoglie tutte le operazioni di importo superiore ai euro (al lordo dell iva) senza emissione di fattura (corrispettivi), effettuate nei confronti dei soggetti privati. Nella procedura, la sezione è analoga a quella della precedente versione: I corrispettivi devono essere indicati dall utente, utilizzando anche la funzione di Dettaglio elenchi corrispettivi da comunicare Quadro NE Note di variazione emesse Nel quadro NE sono elencate le note di credito emesse. Gli importi sono esposti con segno negativo, come richiesto da recenti interpretazioni della normativa Quadro NR - Note di variazione ricevute Nel quadro NR sono elencate le note di credito ricevute. Gli importi sono esposti con segno negativo, come richiesto da recenti interpretazioni della normativa.

37 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro FN Operazioni attive con non residenti Nel quadro FN sono riportate le operazioni attive verso soggetti non residenti. Nella procedura sono riprese le operazioni relative alle anagrafiche extra-europee e, così come nel modello, è presente anche il campo: Turismo: (flag) se attivo, per operazioni effettuate nell ambito del turismo per trasferimenti di denaro superiori ai euro, l operazione viene riportata anche nel quadro TU, ad esse dedicato. Sono inoltre incluse - le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese a operatori economici o a privati residenti a San Marino - le cessioni verso clienti comunitari privati, identificati nel programma contabile con il flag Persona Fisica. Nota Bene: nel quadro FN non sono riportate le note di variazione nei confronti di soggetti non residenti, poichè l Agenzia delle Entrate non richiede queste informazioni nella comunicazione polivalente. Nel caso in cui ci saranno delle modifiche previste dalla norma, si procederà con un aggiornamento del programma. Il programma riporta le operazioni registrate nei confronti di soggetti stranieri, distinguendoli dalle altre anagrafiche italiane per la presenza del Codice Stato Estero nella definizione della Nazione impostata:

38 Manuale di Aggiornamento Quadro interno FN c Al fine di agevolare la compilazione della Comunicazione, per le operazioni nei confronti di soggetti non residenti, è stato predisposto il quadro di lavoro interno FN c, per l indicazione dei corrispettivi nei confronti di questi soggetti. Il quadro non fa parte della Comunicazione, ma viene inglobato in essa con i dati del quadro ufficiale FN e serve solo per evidenziare le operazioni senza fattura nei confronti di soggetti non residenti.

39 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro SE Acquisti da non residenti Nel quadro SE sono riepilogate le operazioni di acquisto di servizi e beni da soggetti non residenti. Sono riepilogate in questo quadro anche le - operazioni relative all acquisto di beni da soggetti non residenti, effettuati nel territorio dello Stato - prestazioni di servizi ricevute da operatori economici residenti a San Marino. Nella procedura sono riportati tutti gli acquisti verso fornitori esteri In particolare, sono riportati in comunicazione i movimenti registrati nel programma contabile con - causali abilitate al solo tipo di reverse Esempio Con causale abilitata al reverse di tipo - causali relative ad acquisti non in reverse charge, che movimentano fornitori stranieri extra cee e che movimentano un conto di tipo Servizi, opzione presente nel piano dei conti

40 Manuale di Aggiornamento Esempio - causali relative ad acquisti da San Marino non in reverse charge (ad esempio FTA).

41 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro TU Operazioni da soggetti non residenti nel Turismo Nel quadro TU sono elencate le operazioni attive per gli operatori del turismo effettuate da soggetti non residenti e che prevedono un trasferimento in contanti per importi superiori a euro e inferiori a euro. Dalle istruzioni si evince che: 1.2) Deroga alla limitazione dell uso del contante in operazioni legate al turismo L art. 3, primo comma, del decreto legge 2 marzo 2012 n. 16 ha disposto che: Per l acquisto di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo effettuati presso soggetti di cui agli articoli 22 e 74-ter del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dalle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell Unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, il limite per il trasferimento di denaro contante di cui all articolo 49, comma 1, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, è elevato a euro [...] Le operazioni legate al turismo sono comunicate esclusivamente in forma analitica nel quadro TU del modello. La normativa prevede di indicare in questo quadro le operazioni per contanti nei confronti di non residenti. Non essendoci istruzioni di esclusione da altri quadri (come l FN), le operazioni sono riportate sia nel quadro TU che nel quadro - FN, per le quali è stato abilitato il relativo flag Turismo - FNc (quadro di supporto) se superiori a euro lordi. Se infatti i corrispettivi legati al turismo sono superiori a euro ma inferiori al limite di 3.600, non verranno esposti nel quadro FN (in particolare nell FNc), ma solo nel TU Nota Bene Il quadro è compilato anche con opzione di invio della comunicazione in forma aggregata. Esempio Supponiamo che la fattura evidenziata sia legata al turismo (flag attivato nel quadro FN) questa verrà riportata anche nel quadro TU

42 Manuale di Aggiornamento Nel caso invece del cliente NON RESIDENTE PRIVATO vengono riportati i corrispettivi di e euro, in quanto: - il valore di euro, esposto anche nel quadro FN c (perché superiore al limite di 3.600) è legato al turismo (indicato nella maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi) - l importo di euro, che non è esposto nel quadro FN c (poiché inferiore al limite di comunicazione di euro), è riferito al turismo, come indicato nella maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi

43 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro TA Quadro Riepilogativo Per visualizzare il quadro riepilogativo come da modello ministeriale, accedere alla Stampe Stampa Dati Riepilogativi In particolare: - Comunicazione in forma analitica: i valori sono riportati dal rigo TA004 al TA011

44 Manuale di Aggiornamento - Comunicazione in forma aggregata: sono riportati i valori nei primi tre righi, dal TA001 al TA003 e il rigo TA011

45 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Comunicazione in forma AGGREGATA L invio della comunicazione può avvenire anche in forma aggregata, riportando i documenti nei quadri: FA, operazioni attive e passive con fattura aggregate SA, operazioni attive e passive senza fattura aggregate BL, operazioni con soggetti non residenti TU, operazioni legate al turismo descritti nei paragrafi seguenti. Nella procedura l opzione deve essere attivata attraverso il pulsante Altre funzioni con il flag Operazioni Esposte in Forma Aggregata: se attivo, la griglia viene visualizzata nella seguente modalità

46 Manuale di Aggiornamento Quadro FA Fatture esposte in forma aggregata Il quadro FA deve essere compilato nel caso in cui si decida di inviare la comunicazione in forma aggregata delle operazioni documentate da fattura. Per ogni partita iva o, se mancante, codice fiscale sono riportati i totali delle operazioni attive e passive in modo aggregate: In sintesi, nel quadro FA sono riportate le operazioni che in forma analitica troveremmo nei quadri: - FE, fatture emesse / documenti riepilogativi - FR, fatture ricevute / documenti riepilogativi - NE, note di variazioni emesse - NR, note di variazione ricevute Nella maschera sono presenti i pulsanti: Visualizza Sezioni Separate : l elenco delle fatture attive risulterà distinto da quello delle fatture passive Visualizzazione CON Sezioni Separate

47 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 47 Visualizzazione SENZA Sezioni Separate Visualizza Dettaglio Fatture : per visualizzare il dettaglio di tutti i documenti che formano il totale per ciascun cliente/fornitore Visualizzazione CON Dettaglio Fatture Visualizzazione SENZA Dettaglio Fatture Come per i quadri non aggregati le informazioni inerenti all iva non esposta sono presentate nelle rispettive colonne per l importo complessivo. A tal fine è disponibile un campo analogo nelle impostazioni dei codici iva, per consentire il riporto automatico nello Spesometro dei codici iva impostati in questo modo

48 Manuale di Aggiornamento I documenti riepilogativi saranno raggruppati in una sola voce e devono essere registrati in contabilità movimentando fornitori/clienti fittizi, abilitati a tale tipo di registrazione attraverso il relativo flag in anagrafica I clienti/fornitori verso i quali sono stati registrati documenti riepilogativi, vengono esposti nella procedura con la P. IVA e il C.F. ingrigiti, in quanto questi dati non verranno passati alla procedura fiscale. Attenzione I flag qui menzionati per la registrazione di documenti riepilogativi in contabilità, sono visibili dalla versione E del programma gestionale. Qualora fossero installate versioni precedenti della procedura contabile, i documenti riepilogativi dovranno essere evidenziati in Comunicazione attivando manualmente il relativo flag Doc. Riep.

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