In questo documento viene illustrato come gestire i cespiti e le immobilizzazioni.

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1 GESTIONE CESPITI In questo documento viene illustrato come gestire i cespiti e le immobilizzazioni. Vedremo nell ordine: I parametri cespiti; Le tipologie di immobilizzazioni; Operazioni d acquisto; Operazioni di vendita; Altre operazioni; L ammortamento; La stampa del registro. PARAMETRI CESPITI Dal menù Aziende - Parametri di Base - Cespiti/Immobilizzazioni Parametri è necessario definire i parametri che regolano il comportamento delle immobilizzazioni materiali, immateriali e delle manutenzioni (non regolano i costi pluriennali). I parametri sono disposti su tre pagine e sono AZIENDALI. Alcuni di questi parametri possono essere variati per più aziende contemporaneamente utilizzando l azienda STD, tramite il menu Servizi Variazioni Cespiti/immobilizzazioni Parametri cespiti. PRIMA PAGINA Pagina 1 di 43

2 Nella prima pagina si deve impostare la tabella ministeriale nella quale è inclusa l attività svolta dall azienda. Questa impostazione determina l applicazione alle immobilizzazioni dei coefficienti ministeriali dello specifico settore. Sempre a pagina 1 occorre indicare se l azienda intende disporre non solo della gestione fiscale dei registri cespiti ma anche di quella civilistica. La gestione civilistica del registro cespiti permette di gestire correttamente gli ammortamenti delle imprese in contabilità ordinaria che intendono gestire il doppio binario CIVILE FISCALE (se anche ai fini civili si sceglie di calcolare l ammortamento con le aliquote fiscali non è necessario attivare la gestione civile). NOTA BENE: Anche se nel programma non esistono blocchi si sconsiglia di attivare tale gestione per aziende che non siano in contabilità ordinaria (ad esempio imprese semplificate oppure contabilità professionisti). L improprio utilizzo della gestione civilistica su queste tipologie di aziende potrebbe generare incongruenze nella generazione degli ammortamenti (e nella successiva redazione dei modelli dichiarativi). A pagina 1 sono poi presenti due sezioni per impostare le modalità di calcolo. Se è attiva la gestione civilistica, a fianco di alcuni parametri si hanno due colonne, nelle quali definire rispettivamente come deve avvenire il calcolo fiscale e quello civile SEZIONE CALCOLA AMMORTAMENTO CESPITE NELL ANNO D ACQUISTO In questa sezione vengono riportati i parametri che influenzano i calcoli dell ammortamento nell anno di acquisto di un cespite. ALIQUOTA PRIMO ANNO BENI MATERIALI(IMPR-PROF): nel momento in cui si inserisce un nuovo cespite nel campo Aliquota 1^ anno viene riportata l aliquota fiscale standard ridotta in base alla percentuale impostata in questo campo. Pagina 2 di 43

3 CALCOLO AMM.TO PRIMO ESERCIZIO (MATERIALI): l impostazione del parametro condiziona la modalità di ammortamento nell anno di acquisto di un cespite materiale. Le possibili opzioni sono le seguenti: G = calcolo effettuato in base ai giorni di possesso; A = calcolo effettuato su base annua; N = non ammortizzare; F (presente solo nella colonna relativa al calcolo civile) =. calcolo civilistico effettuato con la stessa modalità di quello fiscale. CALCOLO AMM.TO PRIMO ESERCIZIO (IMMATERIALI): l impostazione del parametro condiziona la modalità di ammortamento nell anno di acquisto di un cespite immateriale. Le possibili opzioni sono le seguenti: G = calcolo effettuato in base ai giorni di possesso del bene; A = calcolo effettuato su base annua; N = non ammortizzare; F (presente solo nella colonna relativa al calcolo civile) = calcolo civilistico effettuato con la stessa modalità di quello fiscale. IMPORTO LIMITE PER AMM.TO AL 100% PRIMO ANNO Importo massimo su cui è consentito effettuare l ammortamento del 100% nel primo anno. SEZIONE CALCOLO AMMORTAMENTO PRIMO/ULTIMO ANNO DI GESTIONE ATTIVITA In questa sezione vengono riportati i parametri che influenzano i calcoli dell ammortamento nel primo e/o nell ultimo anno di gestione dell azienda. Pagina 3 di 43

4 PRIMO ANNO CALCOLO DA DATA INIZIO ATTIVITÀ: questo parametro è determinante per il calcolo ammortamento delle immobilizzazioni MATERIALI nel primo anno di gestione dell azienda: N = l'ammortamento dei cespiti materiali nel primo anno di vita dell azienda NON tiene conto della data inizio attività aziendale; S = viene visualizzata a fianco la DATA INIZIO ATTIVITA specificata nella tabella DATI GENERALI ATTIVITA (tabella dei Dati Aziendali, presenti in Azienda Anagrafica azienda ). In tal caso il calcolo dell ammortamento per le immobilizzazioni materiali nel primo anno di gestione dell azienda avviene in base all impostazione del successivo parametro Primo anno calcolo (Materiali). Se in tale successivo parametro si sceglie di calcolare l ammortamento per giorni (G) nel caso sui cespiti acquistati nel primo anno ci siano degli apporti, il programma calcola l ammortamento a partire dalla data inizio attività solo sul primo acquisto e non sui successivi apporti; T = viene visualizzata a fianco la DATA INIZIO ATTIVITA specificata nella tabella DATI GENERALI ATTIVITA (tabella dei Dati Aziendali, presenti in Azienda Anagrafica azienda ). In tal caso il calcolo dell ammortamento per le immobilizzazioni materiali nel primo anno di gestione dell azienda avviene in base all impostazione del successivo parametro Primo anno calcolo (Materiali). Se in tale successivo parametro si sceglie di calcolare l ammortamento per giorni (G) nel caso sui cespiti acquistati nel primo anno ci siano degli apporti, il programma calcola l ammortamento a partire dalla data inizio attività sia per il primo acquisto che per i successivi apporti; PRIMO ANNO CALCOLO (MATERIALI): questo parametro condiziona la modalità di ammortamento nel primo anno di vita dell azienda. Le possibili opzioni sono le seguenti: G = l ammortamento viene calcolato per giorni dalla data di inizio attività alla data di fine esercizio; A = l ammortamento viene calcolato senza rapportare l ammortamento al periodo; N = l ammortamento non viene calcolato; Pagina 4 di 43

5 F = (presente solo nella colonna relativa al calcolo civile) = l ammortamento civilistico viene calcolato con la stessa modalità di quello fiscale. ULTIMO ANNO CALC. FINO A DATA CESSAZIONE ATTIVITÀ: Questo campo condiziona il calcolo dell'ammortamento dell'ultimo anno di vita dell'azienda, e può assumere i seguenti valori: A = il calcolo viene effettuato sempre su base annua considerando per intero l'aliquota; G = l'ammortamento viene calcolato in base ai giorni di vita dell'azienda, tenendo conto della "Data cessazione attività" specificata nella tabella DATI GENERALI ATTIVITA (tabella dei Dati Aziendali, presenti in Azienda Anagrafica azienda ); NOTA BENE: Il valore immesso in questo campo ha priorità sul campo precedente primo anno calcolo materiali. Nel caso in cui l'azienda nasca e muoia nello stesso anno: se sia "primo anno calcolo materiali " che "ultimo anno calc.fino a data cessaz.attiv " sono stati impostati a "G", l'ammortamento è calcolato per i giorni di vita dell'azienda. se "primo anno calcolo materiali" è impostato ad "A" e "ultimo anno calc.fino a data cessaz.attiv" è impostato a "G", il calcolo dell'ammortamento è effettuato per il periodo che va dalla "data inizio anno contabile" (impostata nei Parametri Contabili) alla "Data cessazione attività" (impostata nella tabella Dati Generali Attività). se "ultimo anno calc.fino a data cessaz.attiv" è impostato ad A, il calcolo viene eseguito sempre su base annua indipendentemente dall impostazione del campo precedente primo anno calcolo materiali. SECONDA PAGINA Nella seconda pagina si impostano i parametri per gestire le manutenzioni. Per questo argomento si rimanda all apposito documento intitolato Gestione manutenzioni. TERZA PAGINA Nella terza pagina si definiscono i dati per la gestione degli automezzi: Pagina 5 di 43

6 Occorre impostare il settore di attività dell azienda (Impresa, Professionista o Agente), premendo poi il pulsante Proponi valori di default, automaticamente vengono caricati i dati di deducibilità standard. Relativamente al parametro Mantenere cesp.immat.li complet.amm.ti se impostato ad S consente di mantenere in archivio, e riportare in stampa, i beni immateriali completamente ammortizzati. La modifica sarà attiva solo a partire dall'anno in cui si è impostato il parametro. TIPOLOGIE DI IMMOBILIZZAZIONI L archivio delle immobilizzazioni si gestisce dal menù Contabilità Gestione cespiti/immobilizzazioni. Sono presenti due funzioni: Immissione/revisione Cespiti dell anno: contiene i cespiti materiali ed immateriali che saranno ammortizzati con ammortamento indiretto (con fondo); Immissione/revisione Oneri Pluriennali: contiene gli oneri pluriennali che saranno ammortizzati con ammortamento diretto (senza fondo). Le immobilizzazioni possono essere inserite manualmente da queste funzioni oppure da primanota quando si registra la fattura di acquisto. Il calcolo dell ammortamento e la stampa del registro si gestiscono dal menù Annuali Ammortamento cespiti/immobilizzazioni - Ammortamento/registro cespiti. I CESPITI Nel piano dei conti sono identificati da conti di tipo I tra le voci patrimoniali. Pagina 6 di 43

7 Nei piani dei conti Passepartout, questi conti si trovano nei mastri: 102 e 104 nel piando dei conti 80 per imprese 106 e 107 nel piando dei conti 81 per professionisti Ogni conto ha al suo interno una tabella con i conti automatici che saranno utilizzati dal programma in fase di ammortamento e di vendita dei cespiti: L anagrafica di un cespite si presenta come in questa videata: Di seguito vengono descritti più dettagliatamente alcuni campi: Pagina 7 di 43

8 AnnoIn. Ut: è l anno di inizio utilizzo del cespite, l anno nel quale il cespite è entrato in possesso dell azienda. Se è impostato con un anno superiore a quello di acquisto, si intende un cespite per il quale, pur essendo presente in azienda, non é ancora iniziato il processo di ammortamento. In tal caso, per il cespite non viene calcolato alcun ammortamento e in sede di stampa registro accanto al bene in oggetto viene specificato che si tratta di cespite in sospensione. Studi-SocComodo: se il campo è valorizzato ad S, il cespite sarà considerato nel calcolo degli studi di settore e delle società di comodo. Se il campo è impostato a C sarà considerato solo nel calcolo delle società di comodo; mentre se è impostato a T sarà considerato solo nel calcolo degli studi di settore. Usato/Corso/Leasing: se il campo è impostato a U (usato) trattasi di bene usato e l ammortamento anticipato è previsto solo per il primo anno. Se il campo è impostato a C (corso d opera) invece significa che il bene è in costruzione e che pur essendo presenti nel registro cespiti non viene ammortizzato, si può abilitare solo se l ammortamento ancora non è iniziato. Se il campo è impostato ad B (bene ex-leasing riscattato) significa che il bene deriva dal riscatto di un contratto di leasing ed il programma permetterà di inserire il costo sostenuto dal conducente per avere il corretto calcolo ai fini degli studi di settore/società di comodo (impostato in automatico se il leasing è stato gestito con programma). Se si lascia il campo con il valore di default (vuoto) significa che il bene non appartiene ai casi descritti in precedenza. Tipo: campo da valorizzare se il cespite è un autoveicolo. Il valore può essere impostato ad A (autovettura), M (motoveicolo), C (ciclomotore), P (promiscuo). Se si imposta una tipologia, si dovrà compilare il parametro successivo. (T/A/N): campo editabile solo se il precedente parametro (Tipo) è valorizzato e che definisce la deducibilità dell autoveicolo. T riguarda i veicoli che possono essere totalmente dedotti, A riguarda i veicoli aziendali assegnati a dipendenti ed N i veicoli aziendali non assegnati a dipendenti. Se è stata compilata la tabella a pagina 3 dei parametri cespiti, valorizzando questo campo saranno impostati anche i successivi campi relativi alla deducibilità del bene. DEDUCIB.%: percentuale di deducibilità del cespite. Per gli automezzi il campo viene valorizzato in automatico in base alle impostazioni dei campi Tipo e (T/A/N). Pagina 8 di 43

9 I COSTI PLURIENNALI Nel piano dei conti sono identificati con la lettera K tra le voci patrimoniali e si tratta di costi di impianto e ampliamento, ricerca e sviluppo e pubblicità. Nei piani dei conti Passepartout, questi conti sono disponibili solo nel piando dei conti 80 per imprese, nel mastro 106. Per abilitare la gestione dei costi pluriennali è necessario impostare a S il parametro presente nella Tabella Parametri contabili presente nei Dati aziendali del menù Aziende - Anagrafica azienda : L ammortamento automatico a fine esercizio avviene imputando direttamente la quota di competenza dell esercizio in corso al conto di costo definito nell anagrafica del conto: Pagina 9 di 43

10 NOTA BENE: in caso di imprese in regime ordinario, si consiglia di imputare questi costi NON ai conti K ma ai conti I di immobilizzazione immateriale. L anagrafica dei costi pluriennali si presenta come di seguito: Pagina 10 di 43

11 Il programma controlla che la somma delle percentuali sia 100. CREAZIONE NUOVO CONTO IMMOBILIZZAZIONE Se si ha la necessità di creare un nuovo conto di immobilizzazione si può partire da un conto già esistente per avere le impostazioni relative ai dichiarativi ed al bilancio cee già impostate. E però necessario duplicare anche i corrispondenti conti automatici: Fondo di ammortamento e costo di ammortamento. Per esempio se vogliamo creare un nuovo conto Macchinari ( ), controllare i conti associati e confermare l anagrafica: Pagina 11 di 43

12 Creare il nuovo conto macchinari con il pulsante Duplica per tipo : Nella nuova anagrafica è possibile modificare la descrizione del conto come nell esempio e nella finestra Conti automatici si dovranno associare (e quindi duplicare dai conti già presenti) i conti di fondo ammortamento, ammortamento ordinario ecc.., riferiti però al nuovo conto macchinari 2 : Pagina 12 di 43

13 Concluso l inserimento, è necessario inserire il nuovo conto appena creato anche nelle tabelle Cespiti studi di settore e Società di comodo che si trovano nel menù DR Servizi dichiarazioni redditi. ACQUISTO DI UN CESPITE L immissione di un cespite, può avvenire da primanota oppure dal menù Contabilità Gestione cespiti/immobilizzazioni. IMMISSIONE PRIMANOTA Da questo menù vengono inseriti i cespiti acquistati nell anno in corso tramite una fattura (FR). Quando la contropartita al fornitore è un conto di tipo PI (patrimoniale - immobilizzazione) o PK (patrimoniale onere pluriennale), si apre automaticamente la finestra della immobilizzazioni in cui inserire tutti i dati del cespite; viene visualizzato anche il calcolo di quello che sarà l ammortamento dell anno e, se prevista, l indeducibilità. Operando dalla funzione di immissione primanota oltre a generare la scrittura contabile, viene contestualmente caricata l anagrafica del cespite nell archivio cespiti consultabile dalla funzione Gestione cespiti e immobilizzazioni : Per i CESPITI la videata di immissione è la seguente: Pagina 13 di 43

14 Sul campo Alq. Std si definisce il coefficiente di ammortamento fiscale. Sul campo è attivo il pulsante Coefficienti di ammortamento che permette di ricercare l aliquota nella tabella ministeriale definita nei Parametri cespiti dell azienda. I coefficienti che saranno utilizzati nel calcolo sono: 1 An: aliquota di ammortamento che verrà utilizzata nell anno di acquisto del cespite e che, solo per i materiali, può essere ridotta. La riduzione viene impostata in automatico dal programma se definita nei Parametri cespiti dell azienda; Suc: aliquota di ammortamento che verrà applicata al cespite negli anni successivi al primo. Nel caso in cui non si vuole ammortizzare per un anno il cespite perché non è stato utilizzato, è possibile impostando a zero questo campo e non effettuare l ammortamento. Inoltre se in questo caso non deve nemmeno essere presente negli studi di settore e nelle società di comodo, oltre che indicare zero in questo campo, è necessario impostare a N il campo Studi/SocComodo. Se nell azienda è attiva la gestione Civile, è presente anche la relativa sezione dove occorre impostare l aliquota di ammortamento civile. Per gli ONERI PLURIENNALI la videata di immissione è la seguente: Pagina 14 di 43

15 Anche in questo caso se è attiva la gestione civile, compare la relativa sezione. Se fosse necessario cancellare/modificare un immobilizzazione inserita con questa modalità, si dovrà modificare la scrittura contabile della fattura di acquisto. IMMISSIONE/REVISIONE CESPITI DELL ANNO Questa voce di menù viene utilizzata principalmente ad inizio gestione per caricare cespiti acquistati in esercizi precedenti, in quanto l inserimento di un bene da questa funzione non genera automaticamente la relativa registrazione in primanota (FR). Altri casi comuni si hanno quando la fattura viene registrata nell anno successivo all acquisto (fattura da ricevere) oppure se l acquisto del cespite non è documentato da fattura ma da un altro documento che viene registrato in contabilità con causale diversa da FR. In entrambi i casi si procede all inserimento da questa funzione. Cliccando sul pulsante Inserimento (o comando F4 di tastiera), si accede alla maschera per la codifica di un nuovo cespite: Pagina 15 di 43

16 Inserire i dati anagrafici del cespite che si intende codificare, il conto, le aliquote di ammortamento e i dati per la deducibilità: Premere il tasto OK per confermare, quindi procedere con l inserimento dei dati storici del cespite: Pagina 16 di 43

17 DARA INIZIO AMM.TO: inserire il primo giorno dell anno contabile nel quale si sta inserendo il cespite. Tale data indica il giorno a partire dal quale il cespite sarà gestito con Businesspass. IMPORTANTE: se la data indicata è diversa dal primo giorno, il cespite non concorrerà a formare il plafond sul quale calcolare le manutenzioni deducibili. CAUSALE OPERAZ: scegliere una delle causali presenti in elenco; questa non implica alcun automatismo ma verrà stampata nel registro cespiti in corrispondenza della movimentazione. Se si registrano cespiti acquistati in esercizi precedenti, è consigliato codificare una nuova causale più appropriata (ad esempio Riporto da registro ) tramite la funzione Aziende Parametri di base Cespiti/immobilizzazioni Causali. Pagina 17 di 43

18 Alla conferma con OK, si ritorna nella scheda del cespite in cui i dati vengono riepilogati. Se occorre modificare il fondo o qualche altra informazione contenuta in fase di inserimento, cliccare sul pulsante Movimenti Anno o comando F6 di tastiera. Dopo il salvataggio, tramite il pulsante Varia codice conto (ShF8) sarà possibile cambiare il conto di tipo patrimoniale Immobilizzazione associato al cespite: Pagina 18 di 43

19 IMMISSIONE/REVISIONE ONERI PLURIENNALI Anche questa voce di menù viene utilizzata nei casi visti per i cespiti (primo anno di gestione col programma, fatture da ricevere, acquisto senza documento FR). Occorre indicare il conto di tipo PK al quale associare l onere, poi cliccando sul pulsante Immissione nuovo costo pluriennale (o comando F6 di tastiera), si accede alla maschera per la codifica di un nuovo onere: Pagina 19 di 43

20 ANNO DI REGISTRAZ: Anno in cui si è sostenuto il costo; IMPORTO DA AMM.RE: Importo complessivo del costo; IMPORTO AMMORT.TO: Importo ammortizzato negli anni precedenti; ANNI GIA AMMO.TI: anni già ammortizzati. Indicare poi le percentuali di ammortamento per ogni anno. L anno 01 corrisponde all anno in cui si è sostenuto il costo e la somma delle percentuali deve essere 100. In calce, il programma calcola il residuo ancora da ammortizzare. VENDITA DI UN CESPITE Come visto per gli acquisti, anche la vendita di un cespite può avvenire tramite la registrazione in primanota della FE oppure dalla gestione cespiti. In questo caso è preferibile operare da Immissione/revisione cespiti dell anno perché con questa procedura si possono alienare più cespiti con la stessa operazione e si possono fare scarichi anche per motivazioni diverse dalla vendita (furti, dismissioni, ecc.) generando contestualmente la scrittura in primanota. Pagina 20 di 43

21 Le modalità con cui vengono generate questa scritture varia in base al fatto che l'azienda gestisca o meno le immobilizzazioni anche ai fini civilistici oltre che ai fini fiscali. Nel caso di sola gestione fiscale, in contabilità vengono generate le scritture ai fini fiscali, mentre se si gestisce anche il civile, in contabilità vengono riportate le scritture ai fini civilistici e quelle ai fini fiscali sono riportate in un apposito archivio gestito dal Raccordo civile/fiscale. Per approfondimenti si veda il documento Dalla contabilità alla dichiarazione dei redditi e al bilancio. NOTA BENE: Prima di procedere con la vendita del cespite è necessario aver eseguito l ammortamento definitivo dell anno precedente. IMMISSIONE PRIMANOTA Occorre registrare la fattura di vendita (FE) utilizzando come conto di ricavo un conto di tipo V che attiva gli automatismi per la vendita dei cespiti. Nei piani dei conti Passepartout, questi conti si trovano nei mastri: 829 e 830 nel piando dei conti 80 per imprese 706 e 707 nel piando dei conti 81 per professionisti Proseguendo con la registrazione si apre la maschera Vendita immobilizzazione. Con il pulsante Ric.Immob o tasto F2 attivo nel campo Codice cespite, viene aperto l elenco dei cespiti collegati al conto di ricavo utilizzato nella registrazione. Scelto il cespite che deve essere venduto, ad un Invio di tastiera la procedura popola tutte le altre informazioni della maschera prelevandole dalla scheda del cespite, compresi gli ammortamenti per il periodo se il parametro Amm.to alla data op. è impostato a S. Inoltre è possibile effettuare la vendita parziale del cespite valorizzando il campo Millesimi con un importo diverso da 1000 oppure impostando sul campo Valore la quota di costo storico che si deve stornare: Pagina 21 di 43

22 Se si procede confermando tale videata, verrà completata la registrazione della vendita: Pagina 22 di 43

23 IMMISSIONE/REVISIONE CESPITI DELL ANNO Dal menù Contabilità Gestione cespiti/immobilizzazioni Immissione/revisione cespiti dell anno, utilizzare il pulsante Vendita : Si aprirà la maschera Vendita cespiti, da completare con le informazioni relative alla testata della registrazione contabile che sarà prodotta in prima nota: Pagina 23 di 43

24 Confermata la videata, si accede alla maschera Dati vendita. Per ricercare il cespite da cedere, sul campo Conto immobilizzazione è attivo il pulsante Ricerca cespite (F5 da tastiera) che apre l elenco di tutti i cespiti dell azienda. Ad elenco aperto è attivo sulla desta il pulsante Filtro (Shift+F7) per restringere la ricerca. Dopo aver selezionato il cespite, premendo invio vengono popolati i campi e sul prospetto nella parte superiore della vidata, sono riportati gli importi. Il valore della vendita viene proposto come differenza tra il costo storico ed il fondo di ammortamento (valori civili se ne è attiva la gestione). Modificare tale importo inserendo l importo della cessione (non comprensivo di IVA), ed il programma calcolerà la minusvalenza o plusvalenza. Premendo invio si passa al campo Aliquota iva sul quale si apre il castelletto per applicare l iva alla vendita. Si possono poi impostare l ammortamento alla data e gli eventuali millesimi o valore di alienazione nel caso in cui il cespite venga venduto parzialmente. Pagina 24 di 43

25 Ad una prima conferma, la maschera dei Dati vendita resta aperta per consentire all utente di procedere, eventualmente, all alienazione di altri beni. Infatti operando da Gestione cespiti e immobilizzazioni è possibile eseguire la vendita di più cespiti contemporaneamente. Confermando nuovamente, viene visualizzato il seguente messaggio con cui è possibile scegliere se contestualmente alla variazione della scheda del cespite derivante dalla vendita, si vuole eseguire anche la relativa scrittura di primanota: Viene poi mostrato un riepilogo dei dati del cespite venduto (sezione fiscale e civile se gestita). Al termine, il programma torna nella prima videata della funzione Vendita ed è attivo il pulsate Revisione P.nota (Shift+F5) che permette di accedere alla registrazione generata. Pagina 25 di 43

26 NOTA BENE: Nel caso in cui durante l alienazione del cespite, venga calcolata una plusvalenza, questa viene contabilizzata sul conto PLUSV.ORDINARIE NON RATEIZZABILI, se però si ha la necessità di rateizzarla, si deve modificare la registrazione utilizzando il conto PLUSV. ORDINARIE RATEIZZABILI invece del conto In questo modo, nel menu Annuali - Raccordo contabilità civile/fiscale Op. di variazione ricavi plur il programma richiederà di definire la tipologia di rateizzazione per le plusvalenze. VENDITA DI UN CESPITE PARZIALE Se si è registrato un unico cespite composto da più componenti, per la sua vendita parziale è necessario operare sui millesimi di alienazione o sul valore di alienazione. ESEMPIO: Si ipotizzi di aver acquistato 15 mensole ad un valore totale di euro e ne vengono vendute solo 5: Pagina 26 di 43

27 Nel registrare la vendita, occorre valorizzare i millesimi di alienazione: n immobili totali : millesimi di alienazione = n immobili venduti : X ossia 15 : 1000 = 5 : X 333, Pagina 27 di 43

28 In alternativa è possibile valorizzare il valore di alienazione (mentre i millesimi di alienazione vengono calcolati in automatico): (costo storico / n immobili totali) x n immobili venduti) ossia (1500/15) x 5 = 500 Pagina 28 di 43

29 ALTRE OPERAZIONI Vediamo di seguito come operare nel caso di: - Furto/dismissione/rottamazione di un cespite; - Miglioria a beni di terzi; - Svalutazioni/rivalutazioni. SCARICO CESPITI DISMESSI/ROTTAMATI/RUBATI Quando un bene deve essere tolto dal registro cespiti perché ad esempio viene rottamato, rubato, dismesso, ecc, deve esistere un documento generico che fiscalmente attesta l'avvenuta alienazione del cespite. Il costo di smaltimento, se presente, è inteso come un costo d'esercizio. Per quanto riguarda il cespite, è necessario evidenziare lo scarico del cespite dal registro, indicandone il motivo. L'alienazione dovrà avvenire seguendo la procedura relativa alla vendita da Immissione/revisione cespiti dell anno (anche se non si tratta realmente di una vendita). Prima di procedere occorre: - Creare una causale contabile personalizzata (Contabilità Tabelle Causali contabili); - Creare una causale cespiti personalizzata (Aziende Parametri di base Cespiti/Immobilizzazioni Causali). Nella prima videata, indicare la causale contabile personalizzata, non indicare il conto del cliente, ma un conto d'appoggio. Pagina 29 di 43

30 Nella finestra successiva, richiamare il cespite ed impostare la causale cespite personalizzata; si può anche inserire una nota all operazione che sarà stampata sul registro. Togliere poi l importo della vendita. Solo nel caso in cui è presente un rimborso (ottenuto ad esempio da un'assicurazione) l'importo deve essere indicato in corrispondenza del campo "Valore alien" (valore della vendita). Pagina 30 di 43

31 Anche in questo caso il programma effettuerà il calcolo della minusvalenza deducibile e indeducibile e al termine si potrà generare la scrittura in primanota: Pagina 31 di 43

32 Per l'alienazione multipla dei cespiti con un unico documento, procedere nel medesimo modo in cui avviene la vendita multipla dei cespiti: REGISTRAZIONE MIGLIORIE BENI DI TERZI Se si deve registrare una fattura ricevuta di spese sostenute per beni in affitto che devono essere ammortizzate, è necessario registrare la fattura utilizzando il conto COSTI PER MIGLIORIE BENI DI TERZI e nella videata dell anagrafica cespiti è necessario indicare la percentuale di ammortamento in base agl anni rimanenti dell affitto del bene. SVALUTAZIONI E RIVALUTAZIONI Per inserire queste variazioni si opera da Immissione/revisione cespiti dell anno. Entrare nell anagrafica del cespite e premere il pulsante Varia costi/fondi (F4 da tastiera). Compilare la finestra con la data dell operazione e selezionare la corretta causale: Pagina 32 di 43

33 Se si registra una Rivalutazione è possibile differirne gli effetti compilando il campo Escludi fino all anno. Esempio: se a fronte di una rivalutazione effettuata nel 2015, nel campo è stato inserito l'anno 2017, solo dal 2018 si terrà conto del valore rivalutato al fine di: - Dedurre maggiori quote di ammortamento; - Determinare una minore plusvalenza (maggiore minusvalenza) in caso di cessione del bene; - Determinare il plafond sul quale calcolare la deducibilità delle spese di manutenzione e riparazione. Compilare poi con l importo della rivalutazione/svalutazione e salvare. Se occorre modificare i dati inseriti, cliccare sul pulsante Movimenti Anno o comando F6 di tastiera. AMMORTAMENTO CESPITI/IMMOBILIZZAZIONI Dal menù Annuali Ammortamento cespiti/immobilizzazioni si gestiscono: - Il calcolo e la contabilizzazione degli ammortamenti; - La stampa del registro cespiti. E poi possibile gestire l annullamento e la ristampa del registro cespiti. Pagina 33 di 43

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35 AMMORTAMENTO/REGISTRO CESPITI Da questa funzione si effettuano le seguenti operazioni: - Calcolo e contabilizzazione dell ammortamento; - Calcolo e memorizzazione della deducibilità delle spese di manutenzione (per il quale si rimanda al relativo documento intitolato Gestione manutenzioni ); - Stampa del registro cespiti; - Amortamenti infrannuali. OPERAZIONE IN DATA: in questo campo è necessario riportare la data in base alla quale devono essere calcolati gli ammortamenti; se si sceglie di fare le registrazioni contabili, le scritture avranno questa data. Di default è proposta la data di fine esercizio, sulla base della quale si calcola l ammortamento annuale. Nel caso in cui si voglia fare un bilancio infrannuale è possibile effettuare il calcolo degli ammortamenti per periodo impostando una data inferiore all ultimo giorno dell anno contabile. In questo caso il programma propone anche il campo Periodo nel quale è possibile indicare per quale tipologia di beni si vuole effettuare l ammortamento rapportato per giorni di possesso (dall inizio anno contabile al giorno indicato): S: Solo cespiti = l ammortamento per giorni di possesso è calcolato per cespiti (materiali e immateriali) e beni ammortizzabili al 100% N: No = l ammortamento per giorni di possesso non è calcolato per nessuna tipologia di beni. P: Parziale = l ammortamento per giorni di possesso è calcolato per i cespiti (materiali e immateriali). T: Tutti = L ammortamento per giorni di possesso è calcolato i cespiti (materiali e immateriali), i beni ammortizzabili al 100% e gli oneri pluriennali. Z: parziale = L ammortamento per giorni di possesso è calcolato per i cespiti (materiali e immateriali) e gli oneri pluriennali. Pagina 35 di 43

36 STAMPA DEFINIT: In base al valore impostato in questo campo, è possibile generare, oltre alla stampa del registro, le registrazioni in primanota oppure il calcolo degli ammortamenti in simulazione o su archivi extracontabili. Può assumere i seguenti valori: N = Viene effettuata una stampa di prova, senza nessuna registrazione e variazione sugli archivi e può essere sempre ripetuta ogni volta. S = Viene effettuata la stampa definitiva che genera le operazioni contabili in prima nota e la stampa sul registro bollato. P = Viene effettuata la stampa definitiva sul registro bollato ma non vengono eseguite le registrazioni in Primanota; utile se le registrazioni sono gestite manualmente. R = Viene effettuata una stampa non definitiva, ma vengono generate le scritture in primanota e nel raccordo civile/fiscale. Questa stampa può essere rilanciata ogni volta sia necessario aggiornare i dati, senza rischio di sovrascrivere le registrazioni contabili, in quanto ad ogni ristampa le scritture presenti sono eliminate e poi reinserite dalla procedura. E = Viene effettuata la scrittura su archivi extracontabili; utile per integrare gli ammortamenti nella stampa del bilancio di verifica infrannuale. Viene richiesto il nome del file extracontabile su cui memorizzare la scrittura, l archivio su cui è indirizzata la scrittura viene cancellato e sostituito con la nuova operazione. Z = Viene effettuata la simulazione dell ammortamento dei cespiti. Pagina 36 di 43

37 VAR.ALIQ.AMM.TO: tramite questo pulsante è possibile variare, per l anno di elaborazione, le aliquote di ammortamento dei cespiti in base alla percentuale indicata nei campi del parametro senza modificare l aliquota presente nell anagrafica dei cespiti: Se si effettua la registrazione contabile, quale descrizione dell operazione, viene utilizzata per i cespiti la descrizione del cespite coinvolto; mentre per gli oneri pluriennali viene posta la generica descrizione Imputazione quote : Le modalità con cui vengono generate le scritture di ammortamento, varia in base al fatto che l'azienda gestisca o meno le immobilizzazioni anche ai fini civilistici oltre che ai fini fiscali. Nel caso di sola gestione fiscale, in contabilità vengono generate le scritture ai fini fiscali mentre, se si gestisce anche il civile, in contabilità vengono riportate le scritture ai fini civilistici e quelle ai fini fiscali sono riportate in un apposito archivio gestito dal Raccordo civile/fiscale. Pagina 37 di 43

38 Per approfondimenti si veda il documento Dalla contabilità alla dichiarazione dei redditi e al bilancio. STAMPA DEFINITIVA SUL REGISTRO BOLLATO Quando si esegue la stampa definitiva (Parametro Stampa definit impostato ad S o P ), vengono sempre stampati tutti i cespiti, gli oneri pluriennali e le manutenzioni da ammortizzare se presenti. Sulla prima pagina sono riportati gli Oneri Pluriennali, sulla seconda le Manutenzioni e dalla terza in poi sono stampati i cespiti. Con la sezione ORDINAMENTO si può scegliere l odine in base al quale i cespiti compariranno in stampa e si può scegliere di fare un salto pagina ad ogni cambio. Ad esempio, ordinando la stampa per codice conto e con salto pagina, tutti i cespiti collegati allo stesso conto saranno stampati sulla stessa pagina: Alla conferma della stampa, il programma crea un punto di ripristino dell azienda e fornisce poi alcuni messaggi informativi. Viene poi richiesto il registro su cui stampare. E necessario aver creato in precedenza il bollato, tramite la funzione Servizi Registri bollati Carico/gestione registri seguendo la procedura indicata nel documento Gestione e stampa dei registri bollati. Si ricorda che ogni anno occorre creare il registro, eventualmente utilizzando la funzione Duplica dei registri bollati. Pagina 38 di 43

39 BILANCIO DI VERIFICA INFRANNUALE CON QUOTE DI AMMORTAMENTO Per generare un bilancio di verifica ad una data diversa dal fine anno contabile e che contenga anche le quote di ammortamento, è necessario calcolare l ammortamento per periodo impostando la data del bilancio e scegliendo la stampa di tipo E ovvero su un file esterno (archivio extracontabile). Con questa selezione compare il campo Nome nel quale deve essere indicato dove salvare il file extracontabile. Il file deve essere salvato su un archivio logico che deve essere preventivamente creato nella funzione Servizi Tabella archivi esterni : Pagina 39 di 43

40 Per selezionare l archivio, è attivo sul campo il pulsante Elenco archivi (nomi logici) (F2 da tastiera). Confermando, si genera la stampa degli ammortamenti. Successivamente è possibile procedere con la stampa del bilancio di verifica tramite la funzione Stampe Contabili Bilanci Bilancio di verifica. Nella maschera di selezione indicare le date del bilancio, impostare a S il campo Includi dati extracontabili, nel campo Nome scegliere l archivio extracontabile generato in precedenza e nel campo Stampa dati extrac scegliere S: Pagina 40 di 43

41 Nella stampa del bilancio saranno inclusi gli ammortamenti e sarà inoltre stampata un ulteriore pagina con il dettaglio delle scritture presenti su file esterno e non in primanota: RISTAMPA REGISTRO CESPITI Se il registro è stato stampato in definitivo, tramite la voce di menù Annuali Ammortamento cespiti/immobilizzazioni Ristampa registro cespiti, è possibile ristampare il registro. La ristampa sarà identica all originaria stampa definitiva, con lo stesso ordinamento di stampa e con gli stessi numeri di pagina sul registro: Pagina 41 di 43

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43 ANNULLAMENTO STAMPA DEFINIVITA Se non si può più utilizzare il punto di ripristino creato prima della stampa in definitivo degli ammortamenti, è possibile procedere tramite la voce di menù Annuali Ammortamento cespiti/immobilizzazioni Annullamento stampa definitiva. Questa funzione consente di annullare la stampa definitiva cespiti ed è attiva solo se l anno contabile NON e' stato chiuso definitivamente. Inoltre, quando si esegue questa funzione è necessario che nessun altro terminale sia collegato a Businesspass. La funzione di annullamento esegue le seguenti operazioni: - Ripristino archivio cespiti a prima della stampa definitiva. - Cancellazione delle scritture contabili create in primanota e negli archivi fiscali extracontabili. - Cancellazione dell'archivio storico cespiti dell'anno di cui viene fatto l'annullamento. - Cancellazione dei cespiti inseriti dopo la stampa definitiva (per esempio nell anno successivo) che andranno reinseriti. Dopo l'operazione di annullamento, la revisione dei cespiti dell'anno, di cui si era fatta la stampa definitiva del registro, si potrà fare solo dalla funzione "Immis/Revis cespiti dell'anno" (i cespiti immessi da primanota non sono più collegati alle relative operazioni contabili in quanto scollegati dalla precedente stampa definitiva). Pagina 43 di 43