AREA CREDITI E RICAVI. Gestione procedura

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1 AREA CREDITI E RICAVI Gestione procedur Allegto A l D.A. n. 1 del

2 INDICE Premess Gestione contributi Contributi indistinti FSR Contributi in conto esercizio destinzione vincolt Contbilizzzione delle rettifiche i contributi in conto esercizio per destinzione investimenti Contbilizzzione dell mobilità snitri Gestione ticket e prestzioni pgmento Gestione liber professione Gestione prestzioni verso ltre Aziende Gestione ricvi non crtteristici Gestione crediti Appendice 1: Titoli idonei per l iscrizione in bilncio dei ricvi e dei crediti Appendice 2: Descrizione griglie delle procedure Appendice 3: Elenco llegti /18

3 Premess Il presente documento h lo scopo di descrivere l procedur di gestione delle voci del Ciclo ttivo reltive Crediti e Ricvi, nel rispetto delle disposizioni dell DGR n. 29/8 del Il documento, unitmente lle griglie reltive lle fsi delle procedure, descrive i processi mministrtivo-contbili reltivi lle ree di gestione di seguito elencte: 1. Gestione contributi; 2. Gestione ticket e prestzioni pgmento; 3. Gestione liber professione; 4. Gestione prestzioni verso ltre Aziende; 5. Gestione ricvi non crtteristici; 6. Gestione crediti. Il presente documento è rivolto: - i Servizi Bilncio delle Aziende Snitrie e Ospedliere; - i Servizi preposti ll gestione del Ciclo ttivo (sull bse dell orgnizzzione intern di ciscun ziend); - tutti i soggetti indicti come responsbili dei processi descritti; - tutti i soggetti indicti come esecutori dei processi descritti; - i servizi di supporto per lo svolgimento delle ttività ivi descritte. 1. Gestione contributi Le procedure reltive i contributi sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile conness ll ssegnzione dei contributi in conto esercizio, indistinti e vincolti, ll imputzione ricvi dei contributi in conto cpitle (Sterilizzzione Ammortmenti) e i flussi dell mobilità snitri gestiti in compenszione dll RAS. Per le procedure reltive i contributi in conto cpitle si rimnd gli Allegti A Linee guid Ptrimonio Netto e B Linee guid Immobilizzzioni l D.A. n. 4 del L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. Tbell 1: Fsi dell procedur Gestione contributi 3/18

4 1 Rilevre l'erogzione delle quote mensili in cconto del contributo d FSR. 2 Rilevre l'ssegnzione definitiv del contributo in conto esercizio d FSR. 3 Rilevre le rettifiche i contributi in conto esercizio (indistinti o finlizzti) per destinzione investimenti. 4 Rilevre i contributi in conto esercizio destinzione vincolt. Rilevre le quote di contributi in conto esercizio destinzione vincolt registrti 5 integrlmente nell'esercizio m d rinvire esercizi successivi (Risconti Pssivi). Registrre l quot prte dei contributi in conto cpitle d imputre ricvi 6 (Sterilizzzione Ammortmenti). 7 Registrre le scritture contbili reltive ll mobilità snitri. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione contributi llegt l presente documento (Allegto B-1). 1.1 Contributi indistinti FSR L RAS, sull bse delle ssegnzioni teoriche provvisorie, erog gli cconti mensili del Fondo Snitrio Regionle (FSR). Il Servizio Bilncio registr il credito reltivo ll cconto ricevuto, e il reltivo ricvo, contestulmente ll ccredito dell cconto presso il Tesoriere. In corso d esercizio l RAS trsmette lle ziende l DGR di ssegnzione definitiv del contributo FSR. Al ricevimento dell DGR, il Servizio Bilncio ggiorn l contbilizzzione del credito reltivo l contributo FSR sull bse dell ssegnzione definitiv. Successivmente, l RAS erog sldo l differenz tr l ssegnzione definitiv e gli cconti precedentemente erogti. 1.2 Contributi in conto esercizio destinzione vincolt I contributi in conto esercizio destinzione vincolt sono contbilizzti sull bse del provvedimento mministrtivo (o tto equivlente di soggetti privti) di ssegnzione del contributo. L Direzione ziendle deliber l pres d'tto dell'ssegnzione del contributo. Il responsbile del progetto compil l sched dettglit per l redzione dei progetti utile ll definizione del reltivo budget e l trsmette Servizio Progrmmzione e Controllo di Gestione. Il Servizio Progrmmzione e Controllo di Gestione, ll ricezione dell sched dettglit, pre il Budget di riferimento del progetto e lo comunic tutti i Servizi interessti e l Responsbile 4/18

5 dell U.O. Il Servizio Bilncio registr in contbilità i crediti per i contributi destinzione vincolt, i correlti ricvi e i reltivi incssi. Il responsbile del progetto trsmette l Servizio Bilncio il rendiconto delle ttività svolte e dei costi sostenuti nel corso dell esercizio per consentire, in sede di chiusur del bilncio, l determinzione dell quot di ricvi per contributi destinzione vincolt d rinvire gli esercizi successivi (Risconti Pssivi). 1.3 Contbilizzzione delle rettifiche i contributi in conto esercizio per destinzione investimenti Il ricorso ll utilizzo di risorse di prte corrente per l cquisto di cespiti è d considerrsi strordinrio per fre fronte circostnze non prevedibili, in qunto il fbbisogno di investimenti deve essere ricompreso nel Progrmm nnule e triennle degli investimenti. Tle fcoltà può essere esercitt, per investimenti di modesto vlore strettmente collegti ll erogzione dei LEA, sull bse di motivt vlutzione ziendle dottt con deliber del Direttore Generle. L utilizzo dei contributi in conto esercizio (indistinti o finlizzti) per finnzire l cquisizione di immobilizzzioni è operto ttrverso uno storno di contributi dl conto esercizio l conto cpitle. Trmite l rettific dei ricvi per contributi in conto esercizio viene costituit un pposit riserv di ptrimonio netto. L reltiv scrittur contbile è l seguente: Rettific contributi c/esercizio per destinzione d investimenti Finnzimenti per investimenti d rettific contributi in conto esercizio L post del ptrimonio netto costituit con l rettific dei contributi in conto esercizio è utilizzt per l sterilizzzione degli mmortmenti l pri degli ordinri contributi in conto cpitle. L mmortmento dei cespiti cquisiti con risorse di prte corrente sono determinti, l pri dei cespiti cquisiti con contributi in conto cpitle, secondo il pino di mmortmento previsto di coefficienti stbiliti dll llegto 3 l D.Lgs. 118/2011. L effetto redditule negtivo, determinto dll rettific di ricvi, derivnte dgli investimenti finnziti con contributi in conto esercizio srà intermente registrto nell esercizio in cui è effettuto l investimento. Inftti, gli mmortmenti dell immobilizzzione cquisit srnno 5/18

6 compensti dll utilizzo dell riserv di ptrimonio netto ppositmente costituit (sterilizzzione degli mmortmenti). L reltiv scrittur contbile è l seguente: Finnzimenti per investimenti d rettific contributi in conto esercizio Quot imputt ll'esercizio dei contributi in c/ esercizio destinti d investimenti 1.4 Contbilizzzione dell mobilità snitri Le procedure illustrte di seguito si riferiscono lle rilevzioni contbili reltive l fenomeno dell mobilità snitri intrregionle ed extrregionle. Tle fenomeno è determinto dll erogzione di prestzioni snitrie d prte di un ziend divers rispetto quell presso l qule l utente, per il qule l ASL di pprtenenz riceve il finnzimento per quot cpitri d prte dell RAS h residenz ngrfic. L mobilità snitri si suddivide in: mobilità intrregionle, che si riferisce gli utenti residenti nell Regione che fruiscono di prestzioni snitrie erogte d strutture (pubbliche o privte) situte nel territorio di competenz di un ASL dell Regione divers rispetto quell di residenz dell utente; mobilità extrregionle, che si riferisce gli utenti residenti in un regione che fruiscono di prestzioni snitrie erogte d strutture (pubbliche o privte) situte l di fuori del territorio regionle. L ziend snitri locle che cquist d ltre strutture prestzioni per gli ssistiti residenti nel proprio territorio di competenz, in ssenz di compenszioni, otterrebbe dll RAS il finnzimento per quot cpitri senz sostenere il costo dell prestzione cquistt. Vicevers, l ASL che erog prestzioni per ssistiti non residenti nel proprio mbito territorile ne sosterrebbe il costo senz beneficire del reltivo finnzimento per quot cpitri. In rgione di ciò, per le ziende erognti è previst l vlorizzzione dell prestzione prodott, compenszione dei costi sostenuti. Allo stesso modo le ziende ospedliere e ospedlierouniversitrie, che erogno prestzioni gli utenti residenti nell regione o l di fuori di ess, ottengono un ricvo pri ll vlorizzzione delle prestzioni rese. In tle contesto, l RAS svolge l funzione di stnz di compenszione in sede di ssegnzione delle risorse reltive l fondo indistinto di prte corrente. 6/18

7 L ttribuzione dell vlorizzzione lle prestzioni prodotte in mobilità snitri vviene ttrverso i flussi ministerili previsti dll Accordo per l disciplin dell compenszione interregionle dell mobilità snitri. Tle documento, l fine di porre in essere un procedur uniforme, definisce in mnier univoc le prestzioni d porre in compenszione e che dovrnno essere documentte trmite modelli rissuntivi e i dti nlitici in formto elettronico delle prestzioni erogte. Prestzioni in compenszione: ttività di ricovero (flusso A); medicin generle (flusso B); specilistic mbultorile (flusso C); frmceutic in convenzione (flusso D); cure termli (flusso E); somministrzione dirett di frmci (flusso F); trsporto con mbulnz e elisoccorso (flusso G). Sull bse dei flussi sopr richimti l RAS comunic lle ziende snitrie regionli le informzioni necessrie ll contbilizzzione delle voci di ricvo, costo, credito e debito reltive ll mobilità snitri. I conti interessti, di Stto Ptrimonile e di Conto Economico, possono essere suddivisi sull bse dell direzione dei flussi di mobilità. In prticolre: mobilità ttiv, prestzioni erogte utenti residenti nell regione m fuori dll mbito territorile dell ziend (mobilità intrregionle) e prestzioni erogte utenti non residenti nell regione (mobilità extrregionle); mobilità pssiv, prestzioni erogte d prte di ltre ziende dell regione (mobilità intrregionle) o d ziende ubicte l di fuori dell regione (mobilità extrregionle) ssistiti residenti nell mbito territorile dell ziend. 7/18

8 Poiché l RAS dott il metodo dell compenszione dirett dei crediti/debiti tr ziende reltivi ll mobilità snitri, l contbilizzzione delle correlte prtite dovrà vvenire utilizzndo le pposite voci del pino dei conti che fnno riferimento crediti e debiti verso l RAS: B.II.2..4) Crediti v/regione per mobilità ttiv intrregionle; B.II.2..5) Crediti v/regione per mobilità ttiv extrregionle; D.III.2) Debiti v/regione per mobilità pssiv intrregionle; D.III.3) Debiti v/regione per mobilità pssiv extrregionle. Per qunto rigurd, invece, le corrispondenti voci del conto economico dovrnno essere utilizzte le pposite voci del pino dei conti sull bse dell ntur dell prestzione erogt/cquisit. A titolo di esempio, lcune delle possibili scritture contbili d utilizzrsi sono illustrte di seguito: Mobilità ttiv Crediti v/regione per mobilità ttiv intrregionle Ricvi per prestz. snitrie e sociosnitrie erogte d Aziende snitrie pubbliche dell Regione Crediti v/regione per mobilità ttiv extrregionle Ricvi per prestz. snitrie e sociosnitrie erogte soggetti pubblici Extrregione Mobilità pssiv Acquisti servizi snitri per frmceutic d pubblico (Aziende snitrie pubbliche dell Regione) Debiti v/regione per mobilità pssiv intrregionle Acquisti servizi snitri per 8/18

9 ssistenz specilistic mbultorile d pubblico (Extrregione) Debiti v/regione per mobilità pssiv extrregionle A seguito dell trsmissione, d prte dell RAS, dell deliberzione dell Giunt regionle di ssegnzione del FSR si procederà llo storno dei crediti e dei debiti perti per l mobilità ttiv e pssiv in controprtit l credito v/ras per il contributo FSR. Il risultto netto dello storno dei crediti e dei debiti per mobilità snitri srà il rillinemento del credito v/ras per l ssegnzione lord del FSR l livello dell ssegnzione l netto del sldo dell mobilità. Le scritture contbili reltive llo storno dei crediti/debiti perti per l mobilità ttiv e pssiv sono esemplificte di seguito: Crediti v/regione per contributi indistinti FSR Crediti v/regione per mobilità ttiv extrregionle Crediti v/regione per contributi indistinti FSR Crediti v/regione per mobilità ttiv intrregionle Debiti v/regione per mobilità pssiv extrregionle Crediti v/regione per contributi indistinti FSR Debiti v/regione per mobilità pssiv intrregionle Crediti v/regione per contributi indistinti FSR 2. Gestione ticket e prestzioni pgmento Le procedure reltive i ticket e lle ltre prestzioni pgmento sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile conness i proventi generti d prestzioni che le Aziende Snitrie erogno fronte del pgmento d prte dell utente di un quot di comprtecipzione, che può coprire integrlmente o in prte il costo dell prestzione. L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. 9/18

10 Tbell 2: Fsi dell procedur Gestione ticket e prestzioni pgmento 1 Gestire i pgmenti delle prestzioni effettuti trmite css ticket. 2 Gestire i pgmenti delle ltre prestzioni pgmento non effettuti trmite css ticket. 3 Gestire l'erogzione delle prestzioni. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione ticket e prestzioni pgmento llegt l presente documento (Allegto B-2). I cnli di pgmento delle prestzioni sono in vi prioritri: l css CUP ticket, le csse utomtiche e lo Sportello Amico. Inoltre, nel rispetto delle disposizioni normtive in mteri, l utente può pgre l prestzione ttrverso bonifico bncrio o C/C postle riportndo nell cusle il codice dell prenotzione d CUP-WEB. In cso di pgmento ttrverso bonifico bncrio o C/C postle, l struttur che erog l prestzione stmp l fttur richimndo il numero dell prenotzione e l consegn ll utente. Nel predisporre le procedure ziendli in recepimento delle presenti linee guid, le Aziende, in ppliczione dell rt. 15 del D.L. n. 179/2012, dovrnno tenere conto delle modifiche tecnologiche e orgnizztive che conseguirnno dll introduzione del nuovo sistem dei pgmenti elettronici pgopa, nel rispetto delle linee guid predisposte dll Agenzi per l Itli Digitle dell Presidenz del Consiglio dei Ministri. 3. Gestione liber professione Le procedure reltive ll esercizio dell liber professione intrmurri (ALPI) sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile conness ll relizzzione dei proventi derivnti dll erogzione di prestzioni snitrie in regime di liber professione. L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. Tbell 3: Fsi dell procedur Gestione liber professione 1 Gestire l'utorizzzione del medico llo svolgimento dell liber professione. 2 Gestire l'ngrfic dei medici utorizzti llo svolgimento dell liber professione. 3 Gestire l prenotzione delle prestzioni. 4 Gestire i pgmenti delle prestzioni effettuti trmite css ticket. 10/18

11 5 Gestire i pgmenti delle prestzioni non effettuti trmite css ticket. 6 Gestire l esecuzione delle prestzioni. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione liber professione llegt l presente documento (Allegto B-3). Il medico interessto, in possesso dei requisiti previsti per lo svolgimento dell ALPI, deve richiedere l utorizzzione ll esercizio dell ttività libero-professionle ll Aziend. L richiest di utorizzzione deve indicre le seguenti informzioni minime: disciplin in cui le prestzioni vengono svolte; tipologie di prestzione; volumi previsti per ciscun prestzione; sede e orri di svolgimento delle ttività; eventule utilizzzione di personle di supporto; eventule utilizzzione di strumentzione, pprecchiture e mterile di consumo; triff propost per le diverse tipologie di prestzione. L richiest deve inoltre indicre espressmente l impegno d prte del medico llo svolgimento dell ttività libero-professionle l di fuori dell orrio di lvoro e degli impegni di servizio, e indicre espressmente l impegno non utilizzre il ricettrio del SSN. L Direzione Generle ziendle deve individure gli uffici responsbili dell gestione e del controllo delle ttività svolte in regime di liber professione. L Direzione snitri di Presidio, o di Distretto, in collborzione con l struttur mministrtiv ziendle, deve ttestre l idoneità del medico llo svolgimento delle ttività richieste. Dopo ver verificto il rispetto delle previsioni normtive e del regolmento ziendle, l Direzione generle dell Aziend utorizz l esercizio delle ttività richieste medinte stipul di pposit convenzione con il medico richiedente. Oltre lle informzioni contenute nell richiest, l convenzione deve prevedere espressmente: 11/18

12 l obbligo di seprt rilevzione (timbrtur in entrt e in uscit con pposito codice) dell orrio svolto in regime libero-professionle e di quello svolto in regime istituzionle; l obbligo di ttestzione dell vvenut erogzione delle prestzioni in regime di liber professione ttrverso l registrzione sul sistem informtivo ziendle (compilzione dell crtell mbultorile / ggiornmento stto su CUP/WEB). Il CUP e l URP, ttingendo dl pino ziendle o, second dell orgnizzzione ziendle, i Sistemi informtivi, inseriscono sistem le informzioni rigurdnti le prestzioni utorizzte e le reltive triffe. Il medico deve comunicre l CUP, in form trccibile, il proprio pino di lvoro reltivo lle prestzioni in liber professione utorizzte e deve verificre sull pplictivo CUP-WEB le prenotzioni pervenute. I cnli di pgmento delle prestzioni in liber professione sono in vi prioritri: l css CUP ticket, le csse utomtiche, lo Sportello Amico e i terminli POS ssegnti i medici utorizzti ll esercizio dell ttività di intrmoeni llrgt presso gli studi privti collegti in rete. Inoltre, nel rispetto delle disposizioni normtive in mteri, l utente può pgre l prestzione ttrverso bonifico bncrio o C/C postle riportndo nell cusle il codice dell prenotzione d CUP- WEB. In cso di pgmento ttrverso bonifico bncrio o C/C postle, il medico che erog l prestzione stmp l fttur richimndo il numero dell prenotzione e l consegn ll utente. Il pgmento dell prestzione deve essere precedente ll erogzione dell stess. Il medico deve ttestre l esecuzione delle prestzioni in intrmoeni ttrverso l registrzione sul sistem informtivo ziendle, con l indiczione degli orri di svolgimento delle stesse. A regime, il libero professionist dovrà registrre sistem le informzioni reltive lle prestzioni erogte ttrverso l compilzione dell Crtell mbultorile. Nelle more dell implementzione/ttivzione dell Crtell mbultorile, il medico dovrà trccire l esecuzione dell prestzione ttrverso l procedur di vrizione dello stto dell prestzione nell pplictivo CUP-WEB (Pinificto, Eseguito, Non presentto etc.). 12/18

13 L Direzione Snitri di Presidio o di Distretto, nche ttrverso il CUP, dispone controlli periodici l fine di verificre l conformità delle ttività svolte lle disposizioni normtive, regolmentri e contrttuli. Le ttività eventulmente svolte dl libero professionist in difformità rispetto qunto pttuito in convenzione o in contrsto con le disposizioni normtive e regolmentri, fermi restndo eventuli provvedimenti snziontori, non srnno remunerte e srnno trttenute dll Aziend. I proventi derivnti dll esercizio dell ttività libero-professionle devono essere sottoposti contbilità seprt, l cui tenut è sotto l responsbilità del Servizio Bilncio. 4. Gestione prestzioni verso ltre Aziende Le procedure reltive lle prestzioni verso ltre Aziende sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile conness ll relizzzione dei proventi derivnti dll erogzione di prestzioni snitrie non oggetto di compenszione in mobilità. L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. Tbell 4: Fsi dell procedur Gestione prestzioni verso ltre Aziende 1 Gestire l'inserimento delle convenzioni stipulte sul sistem contbile. 2 Gestire l'erogzione delle prestzioni in convenzione. 3 Gestire l ftturzione delle prestzioni rese in convenzione. 4 Rilevre i pgmenti delle prestzioni rese in convenzione. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione prestzioni verso ltre Aziende llegt l presente documento (Allegto B-4). Tutti i rpporti tr le ziende del Sistem Snitrio Regionle devono essere regolti d pposite convenzioni che specifichino gli spetti triffri. Per quelle prestzioni non incluse nel Nomencltore Triffrio Regionle pprovto con D.G.R. n. 19/6 del e s.m.i. e nel Nomencltore Triffrio Nzionle pprovto con D.M e s.m.i. le triffe devono essere concordte tr le ziende e llegte ll convenzione per frne prte integrnte. 13/18

14 Il processo di richiest e di erogzione dell prestzione deve essere gestito sul sistem informtivo ziendle. Per fronteggire i csi in cui non si possibile gestire tli flussi sul sistem, le convenzioni devono prevedere in llegto un modulo di richiest/erogzione dell prestzione che, compilto e firmto dlle strutture richiedente ed erognte, servirà qule documento ttestnte l esecuzione e l liquidzione dell prestzione. I profili triffri reltivi lle convenzioni stipulte devono essere inseriti nel sistem contbile dll struttur snitri interesst ttrverso l pposit funzione. I medesimi profili triffri srnno poi richimti nell fse di emissione dell fttur d prte del Servizio Bilncio. L fttur ttiv deve essere ccompgnt dll stmp del modulo di riepilogo (ttestnte l vvenut erogzione dell prestzione) estrtto dl sistem informtivo o, nei csi in cui l funzionlità del sistem non si opertiv, dl modulo crtceo di richiest/erogzione prestzioni, llegto ll convenzione, debitmente compilto e firmto. 5. Gestione ricvi non crtteristici Le procedure reltive lle prestzioni verso ltre Aziende sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile conness ll relizzzione dei proventi derivnti dllo svolgimento di ttività non crtteristiche. L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. Tbell 5: Fsi dell procedur Gestione ricvi non crtteristici 1 Gestire l registrzione delle ttività non crtteristiche ftturbili.. 2 Gestire l registrzione dei crediti per ttività non ftturbili.. 3 Rilevre i pgmenti delle ttività non crtteristiche.. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione ricvi non crtteristici llegt l presente documento (Allegto B-5). Tutti i servizi ziendli competenti che ssumono provvedimenti comportnti il sorgere di crediti in cpo ll ziend, rigurdnti ttività non crtteristiche non disciplinte espressmente d queste linee guid, devono trsmettere un report ttestnte l'erogzione delle prestzioni e 14/18

15 indicnte le informzioni necessrie ll ftturzione l Servizio Bilncio i fini delle conseguenti registrzioni contbili. 6. Gestione crediti Le procedure reltive i crediti sono finlizzte ll gestione mministrtivo-contbile delle operzioni di verific dell sussistenz dei crediti iscritti in bilncio. L tbell sottostnte elenc le fsi in cui è rticolt l presente procedur. Tbell 6: Fsi dell procedur Gestione crediti 1 Verificre l sussistenz dei crediti vs. RAS, vs. le ltre Aziende Snitrie dell Regione e vs. ltri. Il dettglio delle ttività reltive lle fsi sopr elencte è riportto nell grigli dell procedur Gestione crediti llegt l presente documento (Allegto B-6). Il Servizio Bilncio procede su bse semestrle (l 30/06 e l 31/12) ll verific dell sussistenz dei crediti vntti verso l RAS, verso le ltre Aziende Snitrie dell Regione e verso ltri soggetti ttrverso l invio di un letter di circolrizzzione lle controprti. Ultimte le operzioni di verific semestrli, il Servizio Bilncio redige un prospetto (l 30/06 e l 31/12) di riconcilizione dei crediti con indiczione delle verifiche documentli effettute e dell'esito delle circolrizzzioni. Il prospetto di riconcilizione di chiusur esercizio deve essere invito ll RAS. 15/18

16 Appendice 1 Titoli idonei per l iscrizione in bilncio dei ricvi e dei crediti L tbell seguente riport i titoli idonei per l iscrizione nel bilncio d esercizio dei ricvi e dei crediti sull bse dell ntur degli stessi. Tbell 7 - Titoli legittimnti l iscrizione in bilncio dei ricvi e dei crediti Tipologi ricvo/credito Titolo idoneo Contributi in conto esercizio indistinti (FSR) Contributi in conto esercizio destinzione vincolt Ticket e prestzioni pgmento Liber professione Prestzioni verso ltre Aziende ed Enti Ricvi non crtteristici Deliber di Giunt Regionle di ssegnzione delle risorse destinte l finnzimento indistinto dell spes snitri di prte corrente. Provvedimento mministrtivo o tto equivlente di soggetti privti (DGR, deliberzioni consiglio di mministrzione etc.) di ssegnzione del contributo. Pgmento effettuto dll'utente. Provvisori di incsso dll'istituto Tesoriere e bollettini di C/C postle d Poste Itline (flussi informtici). Pgmento effettuto dll'utente. Provvisori di incsso dll'istituto Tesoriere e bollettini di C/C postle d Poste Itline (flussi informtici). Comuniczione crtce o flusso informtivo ttestnte l vvenut erogzione di prestzioni rese in convenzione. Provvedimento mministrtivo comportnte il sorgere di crediti in cpo ll ziend. 16/18

17 Descrizione griglie delle procedure Appendice 2 L tbell sottostnte riport le descrizioni delle voci contenute nelle griglie delle procedure llegte l presente documento. Tbell 8 - Descrizione grigli delle procedure Voce Codice ttività Descrizione Numero progressivo delle ttività in cui si rticolno le diverse fsi del processo. Obiettivo Evento in ingresso Attività Finlità d perseguire ttrverso lo svolgimento delle diverse ttività di cui si compongono le diverse fsi del processo. Strumento di lvoro funzionle llo svolgimento delle ttività (es. stmpe di documenti, report di controllo, etc.). Azioni d porre in essere i fini del perseguimento dell obiettivo. Ruolo e responsbilità Esecutore Evento in uscit Soggetto responsbile degli esiti dell ttività. Soggetto che mterilmente pone in essere le ttività, che può nche essere diverso dl responsbile. Trget conseguito. Sistemi informtici Documenti in uscit Termine Sistemi informtici supporto dell procedur. Documento che ttest il completmento delle ttività ed il reltivo risultto. Termine entro il qule l ttività deve essere svolt. 17/18

18 Appendice 3 Elenco llegti L Allegto B contiene le griglie delle procedure reltive i processi di gestione dell Are Crediti e Ricvi. L elenco dei singoli documenti è il seguente: - Allegto B-1: Griglie Gestione contributi; - Allegto B-2: Griglie Gestione ticket e prestzioni pgmento; - Allegto B-3: Griglie Gestione liber professione; - Allegto B-4: Griglie Gestione prestzioni verso ltre Aziende; - Allegto B-5: Griglie Gestione ricvi non crtteristici; - Allegto B-6: Griglie Gestione crediti. 18/18