NOTE OPERATIVE DI RELEASE

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1 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release. RELEASE Versione Applicativo: GECOM REDDITI Oggetto: Aggiornamento procedura Versione: (Versione completa) Data di rilascio: COMPATIBILITA GECOM F24 Versione GECOM STUDI DI SETTORE Versione GECOM MULTI Versione GECOM PDC STANDARD Versione GECOM STUDIO Versione CONSOLE TELEMATICI Versione GECOM GESIMM Versione INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS L applicativo potrà essere installato a seconda della modalità di distribuzione. 1. Modulo autoscompattante autoinst : Selezionare il bottone installa 2. CDROM applicativi TeamCD: Inserire il CD-ROM nel drive del server e confermare l avvio dell installazione INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX Dalla console, come super-utente (root), digitare il comando AGGTAR. Le modalità di installazione rese disponibili da questo comando saranno: CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e confermare l avvio dell installazione EXE: Scaricare i file in arrivo da TeamCast e confermare l avvio dell installazione AVVERTENZE Con il presente aggiornamento si inviano i programmi utili per i calcoli di simulazione che possono essere eseguiti dalle procedure SIM (SIM740, SIM750, SIM760 Società di capitali e SIM760 Enti non commerciali). Come indicato in dettaglio nelle pagine a seguire, da quest anno all interno della simulazione sarà possibile gestire i quadri d impresa in modo dettagliato, trasferire i dati dalla contabilità ed eseguire il calcolo degli Studi di Settore/Parametri. Prima di procedere con i suddetti calcoli è consigliato, all interno delle Tabelle Simulazione di SIM740, eseguire Aggiorna tabelle addizionali regionali, al fine di aggiornare le addizionali regionali per l anno Nel caso in cui le addizionali regionali fossero già state aggiornate in precedenza, ad esempio nel caso in cui si utilizzi l applicativo PAGHE, il programma ne dà segnalazione inviando il seguente messaggio: Addizionali per l anno 2013 presenti in archivio. Vuoi proseguire?. w Integrazione alla guida utente 1

2 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release. INDICE AVVERTENZE 3 INTRODUZIONE 4 IMPLEMENTAZIONI Duplica per Integrativa...7 Nuovo flag Non duplicare F Anagrafica terreni/fabbricati...8 Nuovo flag Controllo quota conferma dell immobile...8 Simulazione Redditi Persone Fisiche...10 SIM740 Simulazione redditi Persone Fisiche...10 Simulazione redditi società di capitali...64 Il regime della trasparenza: aspetti normativi...64 SIM760 Simulazione società di capitali...65 Integrazione alla guida utente 2

3 AVVERTENZE Con tale aggiornamento sono inoltre attivate le procedure ONERI14, che consente l inserimento degli oneri deducibili relativi all anno d imposta 2013 e le procedure ACC740/ACC750/ACC760 utilizzate per modificare manualmente gli acconti calcolati e già memorizzati in Gestione acconti. In merito a quest ultimi si fa presente che le procedure ACC740/ACC750/ACC760 consentono di modificare, oltre agli acconti IRPEF, IRES, IRAP e IVS, anche gli acconti relativi all Imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (quadro LM), alla cedolare secca, all imposta sul valore degli immobili situati all estero e all imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all estero, per quanto concerne le sole Persone Fisiche, relativi alla Tassa Etica per quanto concerne tutti i soggetti Persone Fisiche, Società di Persone, Società di Capitali e Enti non Commerciali e relativi all addizionale IRES ed alla Maggiorazione IRES per le sole Società di Capitali. Attenzione!: per quanto concerne l aggiornamento delle aliquote IMU e delle detrazioni per l anno 2013 saranno rilasciati con le prossime versioni Redditi. Nel presente fascicolo sono invece ampiamente trattate le procedure SIM740 e SIM760 Società di capitali sia per quanto concerne il calcolo degli acconti che per i calcoli di convenienza ad applicare la trasparenza. Le procedure SIM750 e SIM760 Enti non commerciali prevedono invece solamente il calcolo degli acconti poiché la trasparenza è applicabile alle sole società di capitali. Per le relative note operative fanno fede, con le eccezioni del caso, le istruzioni software qui di seguito riportate relative alla procedura SIM740 (tanto per citare un eccezione, si pensi, ad esempio, a SIM750 in cui il calcolo della liquidazione è effettuato solo ai fini dell aggiornamento dei soci ma non anche ai fini del calcolo degli acconti, non gravando gli stessi sulla società ma sui singoli soci). Integrazione alla guida utente 3

4 INTRODUZIONE Con il presente aggiornamento sono forniti i programmi SIM740, SIM750, SIM760 Società di capitali e SIM760 Enti non Commerciali che, all interno della procedura REDDITI, consentono di simulare l importo del secondo acconto previsionale sulla base dei dati dell anno in corso (2013). Si ricorda che, oltre a poter simulare gli acconti IRPEF, IRES e IRAP è possibile simulare anche gli acconti cedolare secca ed IVS. Per quanto riguarda gli acconti IVS è prevista la possibilità di ricalcolare il secondo acconto per le categorie degli artigiani, commercianti e professionisti. Tale ricalcolo può essere effettuato sia per il titolare che per il collaboratore e quindi è possibile visualizzare tutti i soggetti per i quali deve essere calcolata l IVS. Entrando nel dettaglio verrà esploso il calcolo dell acconto e determinata la seconda rata, così come già calcolata all interno di QUA740. Come gli altri acconti, anche il secondo acconto IVS, una volta selezionato l apposito bottone Aggiorna acconti all interno delle Funzioni nel quadro di Liquidazione della simulazione, verrà riportato sia nel prospetto Acconti IVS che in F24. IMP O R T A N T E È possibile simulare il reddito per l Imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità, quadro LM di QUA740, e procedere al ricalcolo del secondo acconto della relativa imposta sostitutiva; questo verrà poi aggiornato nella dichiarazione ed in F24, con le stesse modalità previste per le altre imposte IRPEF, IRES ed IRAP. Da tenere presente che, l importo di tutti gli acconti è già stato determinato con il metodo storico in fase di compilazione della dichiarazione ma che potrebbe essere utile rideterminare l importo dell acconto di Novembre con il metodo previsionale, per effetto di eventuali variazioni che il reddito del prossimo anno potrebbe subire. Le procedure di simulazione SIM prevedono il solo metodo Previsionale. Questi consentirà di simulare, nel modo più veritiero possibile, il calcolo dell importo del secondo acconto, tenendo conto della situazione reddituale del I programmi SIM740 e SIM760 Società di capitali prevedono anche il calcolo per la valutazione di convenienza ad aderire al regime della trasparenza o a quello della tassazione ordinaria nonché le procedure per la chiusura dell eventuale calcolo della trasparenza e per l invio telematico del relativo modello di adesione. A N N O T A Z I O N I Tale ricalcolo, se eseguito, non va comunque ad incidere sulla dichiarazione redditi già chiusa e presentata, poiché le procedure di simulazione SIM utilizzano archivi separati, generati automaticamente dalla procedura in fase di installazione programmi. Integrazione alla guida utente 4

5 INTRODUZIONE I M P O R T A N T E Tutte le procedure SIM (SIM740, SIM750, SIM760 Società di capitali e SIM760 Enti non commerciali) sono procedure che permettono di gestire sia il calcolo simulato del secondo acconto che il calcolo di convenienza per l adozione del regime di trasparenza (quest ultimo solamente in SIM740 e SIM760 Società di capitali). Si precisa che, il calcolo della convenienza alla trasparenza e relativa predisposizione della comunicazione di adesione necessitano di un apposita licenza d uso, precisamente la n 1310, in assenza della quale le procedure SIM possono essere utilizzate esclusivamente per la simulazione degli acconti ma non per la simulazione della trasparenza, in quanto tutti i campi e relative funzioni, all uopo predisposti, sarebbero inibiti. Da tenere presente che, l assegnazione del contatore del numero di licenza avviene solamente in SIM760 e più precisamente nel momento in cui, per l anagrafica selezionata, si opta per uno dei due articoli di applicazione della trasparenza, 115 o 116, presenti nel folder Dati società della Gestione anagrafiche, per poi eseguire i relativi calcoli. La prima novità di quest anno nell ambito della procedura SIM riguarda i quadri d impresa per i quali è stata prevista la stessa configurazione e visualizzazione della Dichiarazione redditi. Ovvero, all interno della simulazione i quadri d impresa sono riportati in dettaglio così come previsto all interno di QUA740-QUA750-QUA760. Pertanto, accedendo nelle procedure SIM740-SIM750-SIM760 ai quadri d impresa, saranno visualizzati tutti i righi del modello, così come avviene accedendo ai medesimi all interno della Dichiarazione dei redditi. Quindi, è stata attuata, nella simulazione, una riproduzione fedele dei quadri d impresa della Dichiarazione. Allo stesso modo sono stati trattati i quadri degli Studi di Settore e dei Parametri che, così come per i quadri d impresa, nell ambito della simulazione sono riportati identici a quelli della dichiarazione. La seconda novità è che ora, utilizzando gli stessi quadri di dettaglio della Dichiarazione dei redditi, è possibile eseguire anche il calcolo degli Studi di Settore/Parametri. Naturalmente la Dichiarazione dei redditi e la Simulazione utilizzano archivi distinti e quindi anche le elaborazioni sono distinte. Per il calcolo degli Studi di Settore/Parametri la procedura di Simulazione utilizza l ultimo motore disponibile, ovvero GERICO 2013 (STSCALC13), lo stesso utilizzato nella compilazione del modello UNICO E bene sottolineare che, proprio perché si sta utilizzando il motore di calcolo dell anno d imposta 2012, il risultato ottenuto ora, potrebbe essere differente da quello che si otterrà in UNICO 2014, con il motore 2014 (GERICO 2014) anche a parità di dati inseriti nell allegato Studi di Settore. Integrazione alla guida utente 5

6 INTRODUZIONE La terza novità, sempre per i quadri d impresa e relativi Studi di Settore/Parametri, riguarda il travaso dei dati dalla contabilità. Sarà quindi possibile prelevare dalla contabilità i dati contabili dei quadri d impresa, Studi e Parametri dell anno 2013 ad una determinata data stabilita di volta in volta dall utente in fase di trasferimento. La procedura utilizzerà per il trasferimento la stessa Tabella di Personalizzazione conti presente nei comandi TRA740-TRA750-TRA760, utilizzata per la compilazione di UNICO Se in fase di trasferimento si indica una data antecedente la fine dell esercizio 2013 (ad esempio: 30/09/2013) sarà possibile eseguire il trasferimento con 3 diverse modalità: 1) Considerando i dati contabili ad una certa data senza eseguire nessun ragguaglio su tali valori: Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; saranno prelevati i valori contabili a tale data e riportati nel quadro d impresa/studi della simulazione. 2) Riproporzionando i dati in base ai giorni dell esercizio simulando quella che potrebbe essere la situazione reddituale a fine esercizio: Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; saranno prelevati i valori contabili a tale data, tali valori saranno riproporzionati a fine esercizio (importo/273*365giorni) e gli importi così ricalcolati saranno riportati nel quadro d impresa/studi della simulazione. 3) Riproporzionando i mesi mancanti alla data di fine esercizio in base alla percentuale di incidenza degli stessi mesi nell esercizio precedente: Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; per ogni conto sarà calcolata la percentuale di incidenza del periodo 01/10/ /12/2012 sul totale dell anno Tale percentuale sarà applicata all importo presente alla data 30/09/2013 e sarà determinato il valore presunto a fine esercizio e riportato nel quadro d impresa/studi della simulazione. Nota Bene: Per chiarimenti in merito al trasferimento dei dati contabili dalla procedura MULTI, si rinvia alla pagina 25. Integrazione alla guida utente 6

7 Duplica per Integrativa DIRED13 740INTE-750INTE- 760INTE Nuovo flag Non duplicare F24 Nei programmi 740INTE 750INTE - 760INTE, utilizzabili per duplicare la dichiarazione qualora fosse necessario presentare una sua integrativa, è stato aggiunto il flag Non duplicare F24 il quale, se attivato, fa in modo che nella dichiarazione originale, ovvero nella dichiarazione il cui codice è indicato a fianco dello stesso e che è la dichiarazione duplicata, non venga ripristinato l archivio di F24 e quindi di conseguenza la dichiarazione venga ripristinata senza aggancio all F24. Ribadiamo che, se tale flag viene barrato, l archivio di F24 non viene ripristinato e quindi non è possibile gestire nessuna attività (creare, modificare, visualizzare, stampare, ecc ) relativa ai tributi F24 della dichiarazione originale. Tali versamenti sono comunque sempre visualizzabili nell F24 agganciato al codice dichiarante sul quale si va a predisporre la dichiarazione integrativa. Qualora la dichiarazione del contribuente duplicato venga riaperta, verrà ricreata una nuova anagrafica in F24. Integrazione alla guida utente 7

8 Anagrafica terreni/fabbricati DIRED13 ANA740-ANA750- ANA760- ANA760BIS Nuovo flag Controllo quota alla conferma dell immobile In PERSPRO, nel folder IMU, è stato inserito il nuovo flag Controllo quota alla conferma dell immobile, per consentire il controllo automatico delle quote di possesso ogni qualvolta si conferma l anagrafica del singolo terreno/fabbricato. Pertanto, se indicato X in suddetto flag, confermando l anagrafica del terreno/fabbricato viene effettuato il controllo delle quote per gli anni interessati (2012/2013). Alla conferma, quindi, dell anagrafica, se la quota di possesso non supera il 100%, non viene inviata nessuna segnalazione mentre, se dal controllo effettuato in automatico risulta che la quota, in almeno 1 giorno dei due anni interessati, supera il 100%, viene inviato il seguente messaggio: Rispondendo S, la procedura visualizza per il periodo interessato, qual è il periodo e la quota che supera il 100%. Integrazione alla guida utente 8

9 Si precisa che, la funzione Verifica quote, a richiesta dell utente, rimane sempre disponibile anche se il suddetto flag non viene attivato. N O T A B E N E In presenza di un numero consistente di comproprietari, se il flag Controllo quota possesso alla conferma dell immobile è attivo, si potrà notare un lieve rallentamento alla conferma dell anagrafica immobile. Coloro che vedessero in ciò una limitazione, possono disattivare il flag in questione e ricorrere eventualmente per la verifica delle quote all apposita funzione Verifica quote. Integrazione alla guida utente 9

10 Simulazione Redditi Persone Fisiche DIRED13 SIM740 SIM740 Simulazione redditi Persone Fisiche Selezionando da menu il programma SIM740 sono visualizzate le scelte per l utilizzo della procedura. Ribadiamo nuovamente che tutte le funzioni della procedura in questione utilizzano archivi distinti da quelli dei restanti programmi della procedura REDDITI, eccezion fatta per i Terreni e Fabbricati. Integrazione alla guida utente 10

11 La presente cartella contiene, già compilate ed aggiornate, le tabelle utilizzate per la presentazione di UNICO 2013, la tabella per la gestione dell Addizionale regionale 2013 e la scelta Aggiorna tabelle addizionale regionale, da selezionare per aggiornare la tabella delle Addizionali regionali. Le tabelle fornite compilate possono essere comunque gestite dall utente. Integrazione alla guida utente 11

12 In questa scelta sono contenute, fornite già compilate, le stesse tabelle utilizzate per la presentazione di UNICO Integrazione alla guida utente 12

13 Una volta selezionata la presente scelta, la prima informazione richiesta è il Codice dichiarante da elaborare. Per la ricerca del dichiarante selezionare le apposite funzioni di Ricerca ; queste prevedono diversi criteri di ricerca permettendo di scegliere tra le anagrafiche già prelevate e presenti nell archivio di simulazione, tra quelle presenti in DIRED13 già Chiuse e quelle sempre presenti in DIRED13, sia Chiuse che Aperte. Una volta individuata l anagrafica di cui rielaborare gli acconti, se non presente nell archivio di simulazione, appare il seguente messaggio: Se il dichiarante prelevato è titolare dell impresa familiare, in fase di prelievo vengono prelevati in automatico anche i suoi collaboratori, se non già prelevati e quindi se non già presenti nell archivio anagrafico della simulazione. Integrazione alla guida utente 13

14 Creata l anagrafica, appaiono le seguenti scelte: Cartella in cui sono contenute, suddivise nelle varie sottocartelle, le informazioni anagrafiche relative al dichiarante selezionato. Integrazione alla guida utente 14

15 Nella presente sezione, suddivisa su più folder, Anagrafica, Altri dati, Segnalazioni, sono contenuti i dati anagrafici e fiscali del contribuente selezionato, interamente prelevati da DIRED13, nonché le informazioni relative al calcolo dell IVS, i cui dati sono immodificabili e le eventuali segnalazioni di errori riscontrati in fase di creazione dell anagrafica stessa. Per quanto concerne i dati anagrafici, qualora storicizzati, in fase di prelievo saranno trasferiti i Dati attuali. Il folder Segnalazioni è invece utilizzato dalla procedura per eventuali segnalazioni di anomalie che si possono riscontrare in fase di prelievo dell anagrafica, come ad esempio nel caso in cui la dichiarazione da prelevare non risulti in DIRED13 Chiusa oppure come nel caso in cui risulti bloccata la dichiarazione simulata che si sta aggiornando ( bloccata per effetto dell acconto già aggiornato o perché la medesima dichiarazione è già utilizzata da un altro utente). Tali segnalazioni presenti nel folder Segnalazioni vengono visualizzate anche nella pagina iniziale della Gestione simulazione, nella sezione Segnalazioni. Integrazione alla guida utente 15

16 In caso di dichiarazione in DIRED13 non Chiusa, l indicazione che non ne è consentito il prelievo è segnalata direttamente in fase di prelievo anagrafica. Gli eventuali errori riscontrati dalla procedura sono dunque visualizzati nel folder Segnalazioni dove sono suddivisi in semplice Avviso oppure Bloccante. Di seguito riportiamo le segnalazioni di errori che possono essere rilevati dalla procedura in fase di prelievo: Errori in Prelievo Redditi: Dichiarazione redditi non chiusa in DIRED13. Valori redditi non prelevati Dichiarazione IRAP non chiusa in DIRED13. Valori IRAP non prelevati Contribuente minimo per anno successivo. Valori non prelevati Integrazione alla guida utente 16

17 Errori in Chiusura : Collaboratore nome collaboratore non trovato. Prospetto partecipazioni non aggiornato Collaboratore nome collaboratore non aggiornato. Bloccato da altro utente Collaboratore nome collaboratore non aggiornato. Riga partecipazione modificata manualmente Collaboratore nome collaboratore non aggiornato. Acconto già aggiornato da simulazione Nel folder Altri dati, oltre ai dati IVS e a quelli per il calcolo delle addizionali comunali e regionali, è presente il flag Non riportare in DIRED14 da barrare nel caso in cui non si desideri che i dati presenti all interno della procedura SIM (quali Dati anagrafici, dati dei familiari, Oneri, ecc ) siano riportati in DIRED14. La procedura riporta, eseguendo dapprima gli opportuni controlli di conversione, tutti i familiari del dichiarante come da situazione risultante da DIRED13. Per ciascun familiare è indicato il Rapporto di parentela con il dichiarante, informazione utile per il calcolo delle detrazioni spettanti. Oltre al Rapporto di parentela sono ripresi anche: i Mesi per cui si è stati a carico ; A partire da che mese (1,..12) i Mesi per cui il figlio minore di tre anni è rimasto a carico nella seguente condizione la Percentuale per cui si è a carico delle persone che sopportano il mantenimento del soggetto in questione. la Detrazione per figli a carico nella misura del 100%. N O T A B E N E Eventuali variazioni intervenute nel corso dell anno dopo la compilazione della dichiarazione e riguardanti le sezioni Dichiarante e Familiari a carico debbono essere inserite in tale contesto, per essere certi che saranno prelevate in fase di conversione redditi per la dichiarazione dell anno successivo. Nella sezione sono riportati, dalla procedura DIRED13, tutti i terreni situati nel territorio dello Stato e posseduti a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto o altro diritto reale dal contribuente selezionato. Ogni terreno è contraddistinto da un codice progressivo che è possibile visualizzare tramite le funzioni di Ricerca. Si sottolinea che, all interno di tale gestione non è possibile apportare eventuali variazioni all anagrafica dei terreni ed alla medesima in GESIMM e che queste vanno eseguite solamente da DIRED13 (ANA740 o GESIMU4 e GESIMM). Integrazione alla guida utente 17

18 La procedura, nel prelevare le anagrafiche dei terreni, terrà contro delle eventuali Date di acquisto e di Vendita indicate in anagrafica al fine di proiettare, nel nuovo anno di dichiarazione, gli effettivi terreni posseduti. Saranno riportati dalla procedura DIRED13 tutti i fabbricati situati nel territorio dello Stato e posseduti a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto o altro diritto reale dal contribuente selezionato. Ogni fabbricato è contraddistinto da un codice progressivo che è possibile visualizzare tramite le funzioni di Ricerca. Anche in questo caso non è possibile apportare eventuali variazioni all anagrafica dei fabbricati ed alla medesima in GESIMM; queste vanno eseguite solamente da DIRED13 (ANA740 o GESIMU4 e GESIMM). La procedura, nel prelevare le anagrafiche dei fabbricati, terrà contro delle eventuali Date di acquisto e di Vendita indicate in anagrafica al fine di proiettare, nel nuovo anno di dichiarazione, gli effettivi fabbricati posseduti. È però attivo il tasto Varia che consente di accedere al campo Canone anno 2013 se tale annualità è legata ad un contratto completo e quindi in DIRED13 è presente con canone pari a 0. Il dato inserito in SIM740 rimarrà ai soli fini della simulazione e non verrà ripreso da DIRED14 poiché il dato verrà aggiornato dalla Gestione contratti. Tramite le funzioni Riprelievo valori Redditi Riprelievo anagrafiche fabbricati e Riprelievo valori Irap è possibile prelevare le informazioni relative agli immobili ed i dati di reddito ed IRAP del contribuente selezionato. Ciò può tornare utile nel caso in cui, rispetto al prelievo iniziale, siano modificate le informazioni in DIRED13 e quindi si renda necessario aggiornarle nuovamente anche nella simulazione. In questa sezione sono ripresi, sempre da DIRED13, i dati dell Impresa familiare utili ai fini del calcolo e dell aggiornamento delle partecipazioni dei collaboratori dell impresa familiare. Tra le informazioni prelevate è presente anche il flag Incentivo per il rientro dall estero. È comunque possibile inserire e/o modificare i dati prelevati. Tramite tale scelta si annullano completamente tutte le informazioni del contribuente selezionato comprese quelle contenute nei vari archivi relativi al medesimo. Prima di procedere all annullamento, per maggior sicurezza, il programma chiede conferma. Si vedrà passare in annullamento tutti gli archivi, da cui saranno rimossi i dati relativi al contribuente da annullare. Integrazione alla guida utente 18

19 La presente sezione è suddivisa in folder, ciascuno relativo ad una diversa tipologia di reddito. Negli archivi di simulazione i redditi già dichiarati nell anno precedente vengono trasferiti in fase di prelievo anagrafica. Nel primo folder, riservato ai redditi degli immobili, sono messi a confronto i redditi effettivi dell anno 2012, che attingono i totali di reddito dalla procedura DIRED13, con quelli contenenti le variazioni per l anno 2013; quest ultime necessarie, inoltre, per un corretto versamento dell IMU Per entrambe le categorie di reddito si possono utilizzare le funzioni di Simulazione e di Gestione, richiamabili dal tasto presente a fondo pagina Funzioni o dalle apposite icone a video. La funzione Gestione permette la visualizzazione completa dei dati relativi alle anagrafiche dei terreni e fabbricati, sia di quelli utilizzati per la compilazione dei quadri di reddito RA e RB sia di quelli inseriti successivamente da GESIMU4 per eventuali variazioni, che tra l altro non possono essere inserite dagli archivi di simulazione e quindi in questa sede, ma esclusivamente dall archivio delle anagrafiche redditi e/o dalla Gestione IMU740. La funzione Simulazione permette la visualizzazione del quadro di reddito interessato, RA e/o RB, ricalcolato sulla base delle variazioni apportate, per l anno 2013, ai dati anagrafici dei terreni e/o fabbricati. È inoltre possibile accedere alla Gestione con il compito, come sopra detto, di sola visualizzazione. Per i fabbricati è inoltre prevista l indicazione dell imponibile assoggettato a cedolare al 19% o al 21%. Tali dati sono utilizzati nella liquidazione ai fini del ricalcolo dell acconto della cedolare secca. Integrazione alla guida utente 19

20 La scelta 1-Ripristina sezione Terreni/Fabbricati va utilizzata nel caso in cui si sia intervenuti manualmente sugli importi calcolati dalla procedura e si desideri ripristinarli sulla base dei dati effettivi. Il folder relativo ai redditi prodotti da lavoro dipendente, distinto anch esso nei due anni 2012 e 2013, è compilato automaticamente dalla procedura in fase di prelievo, per quanto concerne i dati dell anno 2012, ma non per quelli dell anno 2013, in quanto difficilmente tali redditi rimangono uguali nei due diversi anni e quindi, per essi è richiesto un intervento manuale da parte dell operatore. Ne consegue che la procedura, automaticamente, non effettua alcuna duplica di valori da un anno all altro, sebbene sia comunque consentita. Nell eventualità è possibile utilizzare l apposita scelta 1-Duplica lavoro dipendente presente tra le Funzioni, che andrà a riscrivere i valori presenti in corrispondenza dell anno 2012 sull anno Integrazione alla guida utente 20

21 Tale sezione è automaticamente compilata dalla procedura, per quanto concerne l anno 2012, mentre nessuna duplica automatica di valori viene eseguita sull anno I M P O R T A N T E Si fa presente che, in fase di creazione anagrafica in SIM740, il prelievo e quindi la duplica della dichiarazione da DIRED13, importa nella colonna 2012, gli stessi dati su cui è già stato calcolato l acconto in DIRED13, compresi quelli esposti nel quadro di liquidazione relativamente alla colonna DIRED13. Per inserire i nuovi dati di reddito relativi all anno 2012 è prevista, all interno delle Funzioni, la scelta 2- Gestione redditi d impresa scelta che si consiglia di utilizzare in alternativa alla possibilità di inserire manualmente, all interno del folder Redditi d impresa, quegli importi che risulterebbero in tal modo forzati. Entrando in variazione dei singoli righi dei quadri, la funzione F4=Dettaglio permette di accedere al dettaglio del quadro stesso. Integrazione alla guida utente 21

22 Come anticipato nelle note introduttive, da quest anno, accedendo al dettaglio del quadro d impresa, viene richiamata la stessa gestione utilizzata in QUA740; è quindi possibile selezionare il quadro di reddito oppure quello degli Studi/Parametri. Se selezionato il quadro di reddito, viene riproposto il quadro d impresa con il dettaglio di tutti i righi presenti nella gestione della Dichiarazione redditi 740. Integrazione alla guida utente 22

23 La prima volta che si accede al quadro la procedura effettua una conversione dei dati che possono essere riportati all esercizio successivo (vedi i Prospetti pluriennali, le Perdite, ecc.) in modo da presentare la situazione che si avrà nella dichiarazione dell anno d imposta Una volta all interno del quadro, l utente compilerà i dati richiesti così come se stesse compilando la dichiarazione dell anno successivo. Di tutte le sezioni di cui si compone il quadro di reddito l utente ha l accesso solamente a quelle utili per determinare il reddito. Non è consentito l accesso a quelle sezioni che nella dichiarazione sono utilizzate al solo fine di comunicare delle informazioni (per citare un esempio: nel quadro di reddito non viene proposto il Prospetto di bilancio in quanto non utile per simulare il reddito. Sempre dal quadro è possibile accedere allo Studio di Settore/Parametri ed è possibile gestire i relativi dati extracontabili. La prima volta che si accede ai dati extracontabili la procedura riprende i dati compilati nella dichiarazione DIRED13 e li riporta all interno dei dati extracontabili per essere utilizzati ai fini del calcolo della simulazione, memorizzandoli in un archivio distinto rispetto a quello utilizzato per la dichiarazione reale. Per evidenziare che si è in gestione dello Studio di settore all interno della simulazione viene evidenziata a destra la dicitura Simulazione. Integrazione alla guida utente 23

24 Così come avviene in dichiarazione è possibile effettuare tutte le variazioni del caso relative all anno Tali dati extracontabili sono in comune con quelli utilizzati con la procedura MGESTUD di MULTI. Quindi, ad esempio, se si variano dei dati dalla simulazione, richiamando MGESTUD per l anno 2013, nei dati extracontabili degli Studi di Settore saranno trasferiti gli stessi valori che sono stato modificati in Simulazione. Nel momento in cui, per un dichiarante, sono stati compilati i dati extracontabili operando dalla Simulazione, in MGESTUD non sarà più possibile variare tali dati ma solamente visualizzarli ed utilizzarli ai fini del calcolo. Tra le Funzioni è presente il calcolo dello Studio di Settore che, come quello della Dichiarazione dei Redditi esegue il calcolo dello Studio sulla base dei dati inseriti. A T T E N Z I O N E Si precisa che il motore utilizzato per il calcolo degli Studi di Settore nella Simulazione è quello di GERICO 2013 (STSCALC2013) e quindi il risultato ottenuto potrebbe risultare differente da quello che si otterrà, il prossimo anno, in DIRED14, utilizzando GERICO Integrazione alla guida utente 24

25 Come già accennato trattando delle Novità nell Introduzione delle Note operative, un altra novità di quest anno riguarda la possibilità di prelevare i dati reddituali direttamente dalla contabilità, effettuando, quindi, un vero e proprio trasferimento, che potrà essere effettuato rileggendo i dati alla data effettiva di aggiornamento delle registrazioni in contabilità, oppure proiettando gli stessi alla data di fine esercizio. Tali modalità saranno di seguito illustrate dettagliatamente. Il trasferimento utilizzerà la Personalizzazione quadri già presente in DIRED13. Nel caso siano stati creati, da parte dell utente, nel corso del 2013, conti nuovi, occorrerà eseguire il comando CPESTD al fine di fare aggiornare tale Personalizzazione. In alternativa, ovvero in caso di utilizzo di un Piano dei conti non standard, l eventuale aggiornamento della Personalizzazione andrà eseguito manualmente dal solito comando TRA740. Per chi utilizza il Piano dei Conti standard si consiglia comunque l esecuzione del suddetto comando CPESTD al fine di un corretto aggiornamento della Personalizzazione. Precisiamo che il prelievo interessa, quasi esclusivamente, i soli dati economici e non anche quelli patrimoniali (ad eccezione dei dati patrimoniali utilizzati ai fini del calcolo dello Studio di Settore, come ad esempio le Immobilizzazioni). Non saranno, quindi, gestibili, ad esempio, il Prospetto di bilancio o quello dei crediti, questo perché il fine ultimo del programma di Simulazione è quello di addivenire alla quantificazione del reddito pre imposte. Tornando alla compilazione dei dati, per eseguire il trasferimento dei dati contabili, una volta posizionati all interno del quadro di impresa, selezionare il tasto Funzioni, a fondo pagina ed a seguire la scelta Trasferimento. Integrazione alla guida utente 25

26 Di seguito dettagliamo le informazioni richieste in fase di trasferimento rifacendoci, come esempio, al trasferimento di una dichiarazione Persone fisiche (quanto illustrato varrà anche per tutti gli altri modelli di dichiarazione). Data di bilancio: indicare la data di riferimento per la lettura dei dati contabili. Tipo trasferimento: se la lettura dei dati deve avvenire leggendo direttamente dai movimenti della prima nota indicare 2 In tempo reale oppure 1 In consolidato se la lettura è riferita a movimenti già aggiornati. Tipo ragguaglio: tale scelta si attiva solamente se nella Data di bilancio è stata indicata una data diversa da quella di fine esercizio. In tal caso va indicata la modalità di trasferimento dei dati: a valore contabile, ovvero leggendo il dato effettivo presente in contabilità alla data richiesta; Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; saranno prelevati i valori contabili a tale data e riportati nel quadro d impresa/studi della simulazione. in giorni proiettando quello stesso dato alla data di fine esercizio; Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; saranno prelevati i valori contabili a tale data, tali valori saranno riproporzionati a fine esercizio (importo/273*365 giorni) e gli importi così ricalcolati saranno riportati nel quadro d impresa/studi della simulazione. in base alla percentuale di incidenza calcolando una sorta di proporzione in funzione dell andamento che quel conto ha avuto nel corso dell esercizio precedente. Esempio: supponiamo un trasferimento al 30/09/2013; per ogni conto sarà calcolata la percentuale di incidenza del periodo 01/10/ /12/2012 sul totale dell anno Tale percentuale sarà applicata all importo presente alla data 30/09/2013 e sarà determinato il valore presunto a fine esercizio e riportato nel quadro d impresa/studi della simulazione. Integrazione alla guida utente 26

27 Genera stampa: per produrre un tabulato con le specifiche dei conti trasferiti nei singoli righi. I M P O R T A N T E Il bottone Parametri, presente a fondo pagina, ripropone fedelmente la videata delle opzioni normalmente presente quando si eseguono le situazioni contabili in MULTI, e quindi utile per poter includere il trasferimento anche di quelle operazioni non ancora presenti in prima nota, tipo gli ammortamenti o i risconti. Viceversa, vengono ripresi i soli dati presenti nei movimenti contabili. Confermando le informazioni richieste verrà eseguito il trasferimento. Analizziamo, dunque, la logica con cui i dati vengono trasferiti, in relazione alla modalità scelta. Trasferimento a valore contabile Tale tipologia di trasferimento è possibile, sia impostando la data di fine esercizio ( ad esempio: 31/12/2013) che una qualsivoglia data, compresa nell esercizio. Il programma non fa altro che andare a leggere il dato contabile presente in prima nota alla data richiesta. Con tale modalità di trasferimento e se la richiesta è effettuata impostando una data infrannuale, il calcolo degli ammortamenti verrà ugualmente sviluppato in giorni, alla data della richiesta e non proiettato alla data di chiusura esercizio. Trasferimento in giorni In questa tipologia di trasferimento, il programma parte dal dato presente in contabilità alla data di richiesta ed esegue un calcolo in giorni per proiettare il saldo del conto a fine esercizio. Esempio: alla data del (supponendo che sia questa la data di richiesta trasferimento), il conto 58/10/005 Ricavi per prestazione di servizi, ha un saldo di euro. Il programma calcola nel seguente modo il saldo al : x 365/273 = (metodo già utilizzato in MGESTUD). Integrazione alla guida utente 27

28 Trasferimento in base alla percentuale di incidenza Il programma calcola lo scostamento percentuale che il conto potrebbe avere dalla data di richiesta trasferimento al termine dell esercizio, prendendo a riferimento l andamento avuto alle stesse date del precedente esercizio. Esempio: rimanendo nel nostro esempio, il conto 58/10/005 presenta la seguente situazione: saldo al = euro saldo al = euro saldo al = euro. Il saldo al sarà uguale a: (valore contabile al / valore contabile al ) x valore contabile al Quindi: ( / )= 1,829 x = dove il coefficiente 1,829 è l incremento che il conto ha avuto nel periodo 30/09/ /12/2012. In tale periodo l incremento è stato dell 82,9% rispetto al valore presente al 30/09/2012. La suddetta percentuale viene utilizzata per incrementare l importo presente alla data 30/09/2013 e determinare il valore presunto a fine esercizio (ad esempio: 31/12/2013). In alcune situazioni, però, il programma potrebbe avere delle difficoltà nel calcolare tale proporzione. Ciò accade quando uno dei due saldi dell esercizio precedente è pari a zero. In tali situazioni si è ritenuto opportuno adottare le seguenti regole: Saldo al 30/09/12 Saldo al 31/12/12 Saldo al 30/09/13 Saldo al 31/12/ ,00 50,00 50,00, 100, ,00 50, , ,00 * 100, ,00 150,00 *L utente potrebbe decidere di far calcolare il saldo a zero, utilizzando il comando MGEST20 che andiamo a trattare. Sono tutti casi in cui, dal calcolo della proporzione si ottiene, in termini matematici, un risultato pari a zero. La soluzione è stata, quindi, quella di prescegliere il saldo che si trova in contabilità per l esercizio in corso. Sempre con riferimento a queste due modalità di trasferimento, in giorni o alla percentuale di incidenza, che sostanzialmente servono per proiettare in avanti i saldi contabili, sono state effettuate delle scelte di fondo con riferimento ad alcuni conti, per i quali non viene mai effettuato alcun ragguaglio e viene sempre trasferito il valore contabile (eventualmente simulato in base ai parametri scelti in fase di trasferimento). I conti per i quali non viene mai effettuato il ragguaglio sono: - I conti patrimoniali relativi alle immobilizzazioni trasferiti nel Prospetto Studi/Parametri; - I conti presenti nella Tabella Conti Cespiti di MULTI. In particolare, le quote di ammortamento e tutti i conti che si riferiscono ai movimenti dei cespiti oppure al calcolo dell eccedenza delle spese di manutenzione, sono sempre considerati alla data di fine esercizio indipendentemente dalla data richiesta in fase di trasferimento. - Alcuni conti presenti nella Tabella Personalizzazione Piano dei conti TABE02C di MULTI, quali ad esempio i conti utilizzati dalla procedura MDEN o REGIVA per rilevare il giroconto dell Iva: in dettaglio i conti interessati sono i seguenti: Conto ricavi corrispettivi da ventilare Conto rimanenze finali economiche Conto storno Iva beni usati Conto costo Iva pro-rata Conto costo Iva interessi trimestrali Per tutti gli altri conti, la procedura effettua il ragguaglio scelto in fase di trasferimento. Integrazione alla guida utente 28

29 L utente ha, però, la possibilità di intervenire per imprimere ai conti, che ritiene opportuno, comportamenti diversi da quelli insiti nella richiesta di trasferimento. A tal proposito, in MULTI, è stata creata la Tabella Conti Studi di Settore, MGEST20, all interno della quale possono essere indicati i conti o anche i mastri a cui voler associare una certa regola di comportamento, indipendentemente dal tipo di trasferimento che si sceglierà. Ovvero, si potrebbe decidere, per alcuni conti che, a prescindere dal tipo di trasferimento effettuato (a Valore contabile, in giorni, alla percentuale di incidenza), questi vengano sempre considerati a valore contabile, oppure in giorni o ancora in percentuale di incidenza sulla base dell esercizio precedente. Integrazione alla guida utente 29

30 Se per un conto è presente una regola in tale tabella, questa ha priorità rispetto al tipo di trasferimento adottato. Esempio: si supponga che per un conto sia stata indicata la regola A valore contabile ; se in fase di trasferimento si opta per la % di incidenza, tutti i conti saranno trasferiti considerando la % di incidenza, eccezion fatta per il conto per il quale è stata indicata in tabella la regola A valore contabile. Per tale conto sarà quindi trasferito il valore contabile. In tale tabella vanno quindi dettagliati solamente i conti per i quali si vuole adottare un trattamento fisso non influenzato dal tipo di trasferimento scelto. L utente potrebbe anche decidere di inserire un intero mastro all interno di questa tabella e di fissare per lo stesso una determinata regola relativamente al Tipo di calcolo, scegliendo, ad esempio, l opzione a valore contabile ma può anche, contemporaneamente, decidere di escludere dal mastro quei conti a cu desidera applicare un regola diversa oppure può anche decidere di far prevalere ciò che viene chiesto in fase di trasferimento dati e quindi fissare per questi conti la scelta Come impostato nel trasferimento oppure ancora optare per la regola considera saldo a zero. Oltre alla gestione del quadro di reddito e Studi/Parametri, il programma di simulazione si completa con la possibilità di eseguire il calcolo dello Studio di Settore. Sfruttando il motore di calcolo (GERICO ovvero STSCALC13), attualmente installato nell applicativo DIRED13, verrà sviluppato il calcolo di congruità e coerenza sulla base dei dati contabili dell anno in corso, prelevati anche essi in fase di trasferimento dati. I dati extracontabili, invece, vengono estrapolati sempre dalla gestione Studi di Settore della Dichiarazione dei Redditi oppure, per coloro che l hanno già adottata, dalla procedura MGESTUD di MULTI. Da notare che in tale seconda evenienza, una volta eseguito il Calcolo di Congruità/Coerenza all interno della Simulazione, i dati extracontabili di MGESTUD risulteranno bloccati, cioè l utente potrà visualizzarli ma non modificarli, per non inficiare il lavoro svolto all interno della simulazione. Tornando al bottone Funzioni, presente all interno del quadro di Reddito, oltre all opzione per poter eseguire, da quest anno, il Trasferimento dei dati dalla contabilità, e di cui sopra detto, è presente anche la funzione Impresa familiare che permette di visualizzare, se presenti, i dati relativi all impresa familiare partecipata. Al momento della conferma della sezione Gestione Redditi, in presenza di Impresa familiare, la procedura aggiorna il reddito da partecipazione anche nella sezione Gestione Redditi di SIM740 del collaboratore dell impresa stessa. Sempre nella Gestione redditi d impresa è presente il tasto funzione Compensazioni che consente l accesso al Prospetto compensazione perdite in cui la procedura riporta le eventuali Perdite relative all anno precedente prelevate da DIRED13, permettendone, in tal modo, la compensazione con il reddito Integrazione alla guida utente 30

31 ipotizzato ed inserito manualmente nel prospetto di gestione che sarà quindi considerato al netto delle Perdite per poi essere trasferito nel quadro RN di simulazione, per il suo valore effettivo. All interno della scelta Prospetto compensazione perdite sono presenti, selezionando il tasto Funzioni, cinque ulteriori scelte. Integrazione alla guida utente 31

32 Le prime due, Trasparenza e Tassazione ordinaria, in caso di simulazione al fine di determinare la convenienza ad aderire alla trasparenza, permettono di visualizzare il Prospetto compensazione perdite con o senza adesione al regime. Le altre tre riguardano il Prospetto perdite anno precedente, rispettivamente dell impresa o del lavoro autonomo, ed il Prospetto acconti. Il Prospetto perdite anno precedente, sia relativo all impresa che al lavoro autonomo, ci offre la stessa visualizzazione delle perdite così come proposta in DIRED13. L altro prospetto, Redditi per acconti, visualizza i dati di reddito su cui è stato calcolato l acconto; in considerazione del fatto che, nelle istruzioni ministeriali di UNICO 2013 è stabilito quali voci presenti in DIRED13 devono o non devono entrare nel calcolo dell acconto e quindi nella Dichiarazione Redditi dell anno venturo, il calcolo dell IRPEF simulato sarà effettuato tenendo conto delle suddette voci. Quindi, in tale prospetto, è visibile che tutti i dati di reddito prelevati da DIRED13 per il calcolo dell acconto sono presi considerando le voci indicate in dichiarazione ai soli fini del calcolo dell acconto. Oltre alla funzione Compensazioni, di cui sopra detto, sempre in Gestione redditi d impresa è presente la funzione Prosp. Redditi che permette di accedere sia ai quadri d impresa (RF, RG, RE) che alla distinta delle partecipazioni, al fine della rideterminazione dell acconto o del calcolo della convenienza derivante dall applicazione della tassazione per trasparenza. Integrazione alla guida utente 32

33 È inoltre presente la funzione Determinazione ACE (richiamabile anche dal bottone Funzioni all interno del quadro RF) che permette di accedere al prospetto Deduzione per capitale investito proprio in cui, tramite la funzione Duplica, sono trascritti gli importi nel campo Patrimonio netto 2013 e Riduzioni dall anno 2013, prelevati dal relativo quadro di DIRED13. Le funzioni Trasparenza e Tassazione ordinaria, in caso di simulazione al fine di determinare la convenienza ad aderire alla trasparenza, permettono di visualizzare detto prospetto con o senza adesione al regime. Integrazione alla guida utente 33

34 Per quanto riguarda invece il Prospetto delle Partecipazioni è possibile accedervi anche selezionando la scelta Gestione partecipazioni richiamabile dal bottone Funzioni. Integrazione alla guida utente 34

35 Saranno prelevate e quindi visualizzate le testate di tutte le partecipazioni presenti in DIRED13 con la particolarità che quelle identificate dal Tipo partecipazione 9 saranno prelevate riportando nel campo Adesione alla trasparenza P, con il significato di Adesione alla trasparenza in anni precedenti mentre, quelle con Tipo 10, cioè quelle in società di capitali in regime di trasparenza di competenza del successivo periodo d imposta, quindi anno 2013, saranno prelevate per il valore intero, dato che debbono essere dichiarate nell anno 2013; anch esse dovranno essere identificate in simulazione come Tipo P. Nella Distinta Partecipazioni sono visualizzate le partecipazioni delle imprese familiari e/o delle società partecipate presenti e qui trasferite in fase di aggiornamento collaboratori e/o soci nel momento in cui la società partecipata conferma la propria liquidazione nel programma di simulazione (SIM740 per i collaboratori dell impresa familiare, SIM750 e SIM760 per i soci di società di persone e/o di capitali). Nella distinta sono esposti sia i dati anagrafici delle imprese partecipate, compreso l eventuale codice anagrafico in SIM740, SIM750, SIM760 nonché i valori trasferiti al contribuente dalle medesime, la quota di partecipazione e la posizione della partecipata in ordine all opzione per la trasparenza, quest ultime solamente per le partecipazioni provenienti da SIM760 (ovvero Spazio Da definire, Si Adesione alla trasparenza, No Non adesione alla trasparenza, P Adesione alla trasparenza in anni precedenti ). Nella Distinta partecipazioni, in presenza di partecipazioni di tipo 9 viene presentato, in automatico, differentemente in relazione al Tipo di partecipazione visualizzata in dettaglio ( 9 Regime della trasparenza con Adesione alla trasparenza uguale a S, N o Spazio ) o il prospetto Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tassazione per Trasparenza oppure il prospetto Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tassazione ordinaria in cui sono esposti i valori trasferiti da tutte le partecipate e solo per quelle derivate da SIM760, considerando le eventuali partecipazioni come se tutte le società avessero optato per la trasparenza. In presenza di altri tipi di partecipazioni (da 1 a 8 e 9 con Adesione alla trasparenza uguale a P ) per le quali non si sta simulando il calcolo di convenienza alla trasparenza, non sarà possibile la doppia gestione e quindi non solo non appariranno i suddetti prospetti ( Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tassazione per Trasparenza e Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tassazione ordinaria ) ma nemmeno i due bottoni alternativi Trasparenza/Tassazione ordinaria che attivano le funzioni per passare da una gestione all altra. Per evidenziare le eventuali differenze con l altra modalità di calcolo (Tassazione ordinaria) è infatti presente, a fondo pagina, all interno del bottone Funzioni, l opzione Tassazione ordinaria che consente di accedere al prospetto Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tass. Ordinaria in cui sono riportati i valori di tutte le società partecipate e solo per quelle derivate da SIM760, considerando le eventuali partecipazioni come se queste non avessero optato per la trasparenza. Integrazione alla guida utente 35

36 Per tornare alla visualizzazione del prospetto precedente, Situazione partecipazioni in caso di opzione per Tassazione per Trasparenza, selezionare la funzione alternativa Trasparenza. Le informazioni esposte sono riprese dal dettaglio della partecipazione cui è possibile accedere tramite la funzione Varia che consente di selezionare la partecipazione interessata e di visualizzare il dettaglio dei dati ad essa relativi. La funzione Inserisci consente invece di inserire la partecipazione direttamente da tale contesto. Di seguito i campi richiesti dal programma per la gestione delle partecipazioni, relativi sia ai dati di testata che ai valori contabili, quest ultimi differentemente esposti nella colonna Tassazione ordinaria, se il Tipo società è 4 Persona fisica o 5 Società di persone oppure nella colonna Trasparenza se il Tipo società è 6 Società di capitali. Integrazione alla guida utente 36

37 Codice Società: oltre al Tipo società, 4 Impresa familiare, 5 Soc. di persone e 6 Società di capitali, viene esposto anche il codice anagrafico che il dichiarante partecipato ha in SIM740/SIM750/SIM760. Quota di partecipazione/ Partecipazione qualificata: se la Quota di partecipazione è pari o superiore a 25,01% il programma in automatico barra la successiva casella Qualificata, purché la partecipazione derivi da SIM760. Il fatto che la partecipazione è o non è Qualificata incide nel trattamento fiscale degli utili relativi a periodi non trasparenti distribuiti al socio dalla società. Infatti, se la Partecipazione è Qualificata gli eventuali dividendi distribuiti sono tassati nel modo ordinario ovvero nella misura del 40% se riferiti ad anni ante 2008 oppure del 49,72% se riferiti al 2008 o successivi altrimenti, se Non qualificata, è applicata ai dividendi una ritenuta del 12,50% a titolo di imposta. Adesione trasparenza (solo se proveniente da SIM760): Si se la società chiude l adesione decidendo di aderire alla trasparenza; No se la società partecipata chiude l adesione decidendo di non aderire alla Trasparenza; ovvero Da definire, se la società non ha ancora chiuso l adesione e pertanto non ha ancora deciso se aderire o meno alla trasparenza; P se la società ha già aderito alla trasparenza negli anni precedenti. In tal caso l importo del reddito è considerato certo e quindi è automaticamente esposto in entrambe le colonne Tassazione ordinaria e Trasparenza come un qualsiasi altro reddito d impresa. Integrazione alla guida utente 37

38 Anno inizio trasparenza: l informazione, ovvero l anno in cui la società ha aderito alla trasparenza, viene ripresa in automatico dalla dichiarazione dei redditi 760. A N N O T A Z I O N I Si precisa che in presenza di partecipazioni in trasparenza e di perdite pregresse, la procedura invia una segnalazione per avvertire l utente della presenza di entrambe le condizioni e che quindi è bene controllare l eventuale compensazione delle perdite pregresse. Nei successivi campi della colonna Tassazione ordinaria vanno indicati i dati delle partecipazioni alle Imprese familiari o alle Società di persone. Nell eventualità che i dati trasferiti in automatico dalla società al socio siano modificati, anche se per uno solo di essi, la procedura evidenzierà, all interno della partecipazione oggetto della modifica, l intervento manuale con l indicazione della dicitura Variato. Qualora la partecipazione sia stata variata manualmente ma si vogliano ripristinare i valori iniziali, è possibile utilizzare la funzione Ripristina per poi confermare nuovamente i dati della società. È inoltre possibile procedere all inserimento manuale di eventuali partecipazioni utilizzando il bottone Inserisci. L opzione Definite, all interno del bottone Funzioni presente nella distinta delle partecipazioni, una volta selezionata, permette di includere, in fase di Liquidazione, ai fini del calcolo di convenienza alla trasparenza, per le sole partecipazioni derivanti da SIM760, solamente le partecipazioni che presentano nel campo Adesione trasparenza Si, No oppure P, escludendo dal calcolo quelle ancora Da definire. Integrazione alla guida utente 38

39 Qualora si decida di includere nel calcolo di convenienza tutte le partecipazioni, comprese quelle Da definire, selezionare la funzione Tutte, alternativa appunto alla funzione Definite. La procedura, in mancanza di un espressa scelta, considera tutte le partecipazioni, sia quelle già Definite che quelle Da definire. Di seguito il significato dei campi presenti nella colonna Trasparenza. Reddito/perdita: viene esposto l importo trasferito dalla società trasparente. Rettifiche: da compilare sempre manualmente e per accogliere la rideterminazione del reddito imponibile imputato al socio. Ritenute: Oneri detraibili: in questi campi sono esposti i valori trasferiti dalla partecipata al socio. Acconti versati: Reddito minimo: è la quota di reddito minimo trasferito dalla società (Soc. non operativa). Dividendi: tale valore viene esposto mettendo a confronto le due differenti modalità di tassazione. Pertanto, nella colonna Tassazione Ordinaria la quota parte di utile distribuito al socio dalla società partecipata è tassato in capo al socio stesso nella misura del 40% se ante 2008 oppure del 49,72% per utili del 2008 o successivi se la partecipazione Integrazione alla guida utente 39

40 è Qualificata altrimenti, se Non qualificata, è applicata ai dividendi una ritenuta del 12,5% a titolo di imposta. Nella colonna Trasparenza il dividendo distribuito non è tassato in capo al socio poiché quest ultimo ha già pagato la propria IRPEF sul Reddito imputatogli per trasparenza. Quota IRES: questo campo è stato previsto per gli opportuni confronti di convenienza fiscale che può derivare al socio dall adesione o meno alla trasparenza della società partecipata. A tal fine viene esposta la quota IRES virtualmente imputabile pro-quota al socio, purché la società partecipata non opti per la trasparenza ma per la tassazione ordinaria. Quota ACE/Eccedenza: viene esposta la quota di incentivo alla crescita eccedente il reddito d impresa trasferita al socio. Tale dato che è comunque modificabile manualmente verrà trasferito in automatico nel prospetto Determinazione ACE. Quota ACE società partecipata: è la quota dell incentivo alla crescita utilizzato dalla società in abbattimento del reddito d impresa, trasferita al socio. Per consentire e facilitare il calcolo di convenienza fiscale, derivante dall applicazione della tassazione per trasparenza, è data la possibilità di confrontare il Prospetto compensazione perdite nelle due modalità, Tassazione ordinaria e Trasparenza, solamente però se vi sono partecipazioni in società che intendono aderire alla trasparenza. Integrazione alla guida utente 40

41 Nel Prospetto compensazione perdite le funzioni Trasparenza / Tassazione ordinaria sono presenti solamente nel caso in cui il socio partecipi in società che intendono aderire alla tassazione per trasparenza (Partecipazioni di tipo 9 Regime della trasparenza con Adesione alla trasparenza uguale a S, N o Spazio ). Sempre all interno del bottone Funzioni, nel folder Redditi impresa, è presente anche la scelta Gestione ritenute che permette di gestire un prospetto di dettaglio delle ritenute dei vari quadri. A tale prospetto è possibile accedere anche dall interno del folder Redditi impresa utilizzando la funzione Gestione, attiva nel rigo delle Ritenute totali. Si precisa che le ritenute vanno indicate nel dettaglio dei quadri d impresa e sono automaticamente riportate nel prospetto. Integrazione alla guida utente 41

42 Nel folder Redditi impresa sono esposti, oltre ai dati relativi alla dichiarazione presentata per l anno 2012, anche i dati relativi all anno in corso 2013, che sono appunto suddivisi nelle due colonne denominate Tassazione Ordinaria e Trasparenza. Ciò in virtù del fatto che, la procedura SIM740 prevede anche il calcolo per la valutazione di convenienza dell opzione per il regime della trasparenza, consentendo in tal modo di individuare, per il singolo socio, il metodo di tassazione più conveniente, se quello per trasparenza o quello ordinario. Integrazione alla guida utente 42

43 Nella prima delle due colonne sono esposti i dati relativi al reddito d impresa, se il contribuente partecipa a società che non optano per la tassazione per Trasparenza mentre, nella seconda sono riportati i dati di reddito, se il contribuente partecipa a società che, all interno di SIM760, hanno scelto, quale modalità di tassazione, il regime della Trasparenza. Gli Oneri, che sono stati suddivisi in due folder, Oneri sez. I/II e Oneri sez. III/IV ; possono essere inseriti manualmente e quindi direttamente nel rigo di riferimento oppure prelevati automaticamente se presenti in ONERI14. (Per spiegazioni circa la Gestione degli oneri e quindi di ONERI14 si rimanda al successivo paragrafo in cui tale gestione viene chiaramente trattata). Dal bottone Funzioni si possono selezionare le seguenti scelte: 1-Duplica oneri anno 2012 Può essere utilizzata nel caso in cui si intenda trascrivere gli stessi importi degli oneri dell anno 2012 sull anno 2013 ad eccezione delle spese per il recupero del patrimonio edilizio per le quali è necessario ricorrere all apposita procedura ONERI14. 2-Ripristina oneri Può essere utilizzata per ripristinare l importo dell onere forzato o meglio su cui si è intervenuti manualmente; questi sarà azzerato se l importo forzato è stato inserito manualmente oppure, sarà ripristinato con l importo inserito in Gestione oneri o in ONERI14. Integrazione alla guida utente 43

44 3-Gestione ONERI14 La funzione Gestione oneri richiama il programma ONERI14 in cui è possibile inserire gli oneri dell anno 2013 in preparazione della compilazione del quadro RP di DIRED14. Tale gestione è una replica del quadro RP di UNICO 2013 ma, poiché utilizza archivi diversi, eventuali inserimenti o modifiche fatte all interno di essa non vanno ad influenzare i dati presenti nel quadro RP di UNICO Richiamando il programma ONERI14 o Gestione Oneri da SIM740 appare la seguente videata: Selezionando la scelta, Elenco oneri presenti nel quadro RP, è possibile visualizzare tutti gli oneri prelevati dal quadro RP di DIRED13 ovvero tutte le tipologie di oneri già presenti nel quadro RP di UNICO Le scelte Oneri dell anno per acquisto mobili e Oneri dell anno ristrutturazione anti sismica sono relative a oneri nuovi, deducibili dal 2013, per i quali l inserimento è di competenza dell utente. La prima volta che vi si accede, gli eventuali oneri presenti in DIRED13 non saranno ancora stati prelevati e quindi le varie sezioni risulteranno vuote ma, nel momento in cui si accede ad una qualsiasi delle sezioni previste, la procedura invierà una segnalazione, ad indicare che in quel frangente è stato effettuato il prelievo degli eventuali oneri presenti nel quadro RP. Integrazione alla guida utente 44

45 Confermando la segnalazione, che ripetiamo viene data solamente la prima volta che si accede al programma ONERI14, sarà possibile visualizzare gli oneri prelevati. Anche la procedura SIM740 necessitando, ai fini del calcolo delle imposte, degli oneri, legge la Gestione ONERI14 ma, nell eventualità che tale gestione non sia stata utilizzata e quindi gli oneri non fossero presenti, sarà la stessa procedura di simulazione ad effettuare il prelievo dei medesimi direttamente dal quadro RP di DIRED13 e a riportarli in ONERI14. Anche in tal caso, e ciò avviene al momento della creazione dell anagrafica in SIM, verrà rilasciata una segnalazione di avvenuto prelievo. Integrazione alla guida utente 45

46 In fase di prelievo vengono ripresi e convertiti, come se già si stesse gestendo la Dichiarazione dei redditi dell anno 2013, i seguenti oneri: gli oneri rateizzati per la parte di competenza del 2013 (Spese al 36%, al 41%, al 55%, ecc ); gli oneri inseriti con anno 2013 nella distinta del quadro RP di DIRED13; gli oneri in cui è stato indicato il Numero di validità in anni maggiore di 1, sempre nella distinta del quadro RP di DIRED13. I M P O R T A N T E Pertanto: se il programma ONERI14 è stato utilizzato, la conversione del prossimo anno riprenderà gli oneri del 2013 già inseriti in DIRED13, più gli altri eventuali oneri inseriti direttamente da ONERI14 visto che in tale gestione sono già presenti tutte le informazioni utili alla compilazione del quadro RP di UNICO Se invece il programma ONERI14 non è stato utilizzato, gli oneri del 2013, in fase di conversione del prossimo anno, saranno ripresi direttamente dal quadro RP di DIRED13. Oltre ai suddetti oneri, oggetto di prelievo all interno di ONER14, è possibile inserire tutti quegli altri oneri del 2013 non ancora inseriti; questi saranno utili alla simulazione e poi da ONERI14 saranno ripresi il prossimo anno in fase di conversione DIRED14 ad eccezione dei contributi per la previdenza complementare per il cui calcolo della deduzione non viene effettuata alcuna simulazione. Il folder Altri redditi è riservato ai redditi di capitale (RL sez. I), ai redditi diversi (RL sez. II e III) e a quelli a tassazione separata (RM/RT). Integrazione alla guida utente 46

47 La sezione Altri redditi è compilata in automatico dalla procedura, in fase di prelievo, per quanto concerne l anno 2012 mentre, nessuna duplica automatica di valori viene eseguita sull anno All interno del bottone Funzioni è prevista la scelta Duplica altri redditi che può essere utilizzata nel caso in cui si voglia trascrivere gli importi di tali redditi e delle relative ritenute, dall anno 2012 all anno Il bottone Funzioni, oltre a quelle specifiche assolte all interno delle varie tipologie di reddito, prevede anche altre scelte operative comuni e presenti in tutti i folder: 1-Duplica Altri redditi Utile per trascrivere gli Altri redditi dell anno 2012 sull anno Duplica valori tutte le sezioni Utile per trascrivere gli stessi importi di reddito dell anno 2012 sull anno 2013, per tutti i redditi della dichiarazione in questione. 3-Ripristina valori in tutte le sezioni Può essere utilizzata per ripristinare gli importi di reddito eventualmente forzati o meglio su cui si è intervenuti manualmente; questi saranno azzerati, se gli importi forzati sono stati inseriti manualmente oppure ripristinati per il loro importo originale, se eventualmente presenti nei prospetti di Gestione. 4-Quadri compilati DIRED13 Da utilizzare per visualizzare i quadri compilati dal contribuente per l anno d imposta Integrazione alla guida utente 47

48 Nell ultimo folder, Crediti, vengono riportati i crediti esposti nel quadro RN della Dichiarazione dei redditi. Integrazione alla guida utente 48

49 È stata prevista la possibilità di compilare, all interno del comando SIM740, il modello IRAP, al fine di consentire al contribuente di ricalcolare il secondo acconto IRAP. In fase di creazione dell anagrafica in SIM740 saranno prelevati tutti i dati presenti nel modello IRAP di DIRED13. Nel caso in cui, successivamente, fosse necessario procedere ad un nuovo prelievo, ad esempio nel caso in cui siano state apportate delle modifiche nei dati della dichiarazione, è possibile utilizzare la funzione Riprelievo valori IRAP presente in Gestione anagrafiche. Una volta prelevati i dati del modello IRAP, è possibile apportare le modifiche necessarie al ricalcolo dell acconto. Ovvio che le modifiche effettuate in SIM740 non comportano alcuna modifica ai dati presenti in QUA740. La gestione IRAP è la medesima di quella presente in DIRED13; l unica differenza riguarda il caso in cui in DIRED13 si è intervenuti manualmente nella ripartizione regionale della base imponibile (righi da IR01 a IR08), questa ripartizione, infatti, non sarà prelevata ma ricalcolata in automatico dalla procedura. Una volta apportate le opportune modifiche, nell ultima pagina del quadro IR è possibile visualizzare gli acconti: il primo acconto risulterà bloccato ( ) in automatico dalla procedura in quanto già versato, l eventuale differenza determinata dalle variazioni apportate al quadro sarà conguagliata tutta nel secondo acconto. Accanto al campo relativo a quest ultimo è possibile visualizzare l importo del secondo acconto così come risulta in DIRED13, prelevato dalla procedura e non modificabile all interno di SIM740. All interno della scelta IRAP è inoltre presente l opzione Aggiorna acconti sim. IRAP che, se selezionata, aggiorna il secondo acconto calcolato sulla base del valore presente in SIM740 sia in Gestione acconti di DIRED13 sia in F24, con le stesse modalità con cui è aggiornato l acconto IRPEF. Integrazione alla guida utente 49

50 Una volta aggiornato sarà visualizzata la dicitura Ag.Sim. e, sempre all interno della scelta IRAP, questa volta sarà presente l opzione Ripristina acconti sim IRAP per tornare alla situazione precedente. La presenza di un aggiornamento dell acconto IRAP è segnalato anche da un messaggio presente nella videata, sezione Messaggi, che appare richiamando il programma SIM740. Integrazione alla guida utente 50

51 Integrazione alla guida utente 51

52 È stata prevista la possibilità di compilare, all interno del comando SIM740, il quadro dei contributi previdenziali, al fine di consentire al contribuente di ricalcolare il secondo acconto IVS sulla base di quanto dichiarato quale reddito d impresa simulato. In fase di creazione dell anagrafica in SIM740 sono solamente prelevati gli acconti, così come già calcolati nel quadro RR di DIRED13 mentre, una volta inserito in SIM740 il reddito d impresa simulato e generante contributi previdenziali, questi verrà automaticamente riportato all interno del prospetto di gestione del quadro RR cui è possibile accedere selezionando il bottone a fondo pagina F4=Gestione. Integrazione alla guida utente 52

53 Pur essendo la gestione dei contributi previdenziali la medesima di quella presente in DIRED13 è ovvio che qualsiasi modifica effettuata al presente prospetto in SIM740 non comporti alcuna modifica ai dati presenti nel quadro RR in DIRED13. Nella presente videata di gestione, cui ripetiamo è possibile accedere selezionando il bottone a fondo pagina F4=Gestione, è possibile visualizzare il quadro RR con i relativi acconti, effettivi e da simulazione. Per quanto concerne gli acconti, questi sono riportati come da dichiarazione mentre, in funzione del reddito inserito in fase di simulazione, viene calcolato il II acconto IVS di Novembre. All interno della Gestione IVS, bottone Funzioni, è inoltre presente l opzione Aggiorna acconto che, se selezionata, aggiorna il secondo acconto calcolato sulla base del valore presente in SIM740 nel quadro RR di DIRED13. Una volta aggiornato sarà visualizzata la dicitura Ag.Sim. e, sempre all interno della scelta IVS, questa volta sarà presente l opzione Ripristina acconti per tornare alla situazione precedente. Integrazione alla guida utente 53

54 La presenza di un aggiornamento dell acconto IVS è segnalato anche da un messaggio presente nella videata che appare richiamando il programma SIM740. Integrazione alla guida utente 54

55 Nel Prospetto di liquidazione, nella colonna DIRED13 viene visualizzato l anno 2012 con gli importi su cui è stato calcolato l acconto IRPEF dell ultima dichiarazione mentre, nella colonna Simulazione l anno visualizzato è il 2013 con gli importi di reddito simulati sulla falsa riga del quadro RN di UNICO Da tenere presente che, gli importi presenti nella colonna DIRED13, che si intendono riferiti alla dichiarazione dell anno venturo e quindi di DIRED14, contemplano le novità previste per l anno d imposta 2013 in modo tale da facilitare i calcoli per la simulazione dell acconto anche se poi i medesimi importi, nella dichiarazione dell anno venturo, potrebbero risultare in righi differenti, in virtù delle novità normative previste per UNICO 2014 e quindi non riscontrabili in UNICO È ovvio che, gli importi esposti nella colonna di simulazione, 2013, sono gli stessi di quelli esposti nei vari folder di simulazione di SIM740. Il tasto Funzioni, a fondo pagina, prevede le seguenti scelte: Trasparenza/Tassazione ordinaria Per visualizzare alternativamente il conteggio della liquidazione simulata o con i dati di reddito a tassazione ordinaria oppure con quelli per trasparenza. Ripristina valori. Integrazione alla guida utente 55

56 Da selezionare per ripristinare gli importi di reddito eventualmente forzati o meglio su cui si è intervenuti manualmente; questi saranno azzerati se gli importi forzati sono stati inseriti manualmente oppure ripristinati per il loro importo d origine, se presenti nei prospetti di reddito. Aggiorna acconti Per far in modo che, dopo aver visionato ed accettato il calcolo dell acconto eseguito dalla procedura di simulazione, possa essere aggiornato, con il nuovo importo, il tributo 4034 IRPEF acconto seconda rata nella Gestione tributi di F24, con scadenza Novembre 2013 Fine mese. Una volta eseguito tale aggiornamento, ciò sarà evidenziato con un messaggio a video del seguente tipo: Acconto IRPEF aggiornato da simulazione e ciò farà sì che non siano più attivi, in nessuna delle scelte della procedura di simulazione, i bottoni Varia e Annulla, nemmeno nelle scelte relative ai Redditi ed alle Anagrafiche. Il nuovo acconto calcolato in simulazione sarà poi forzato anche nel rigo riservato all acconto di Novembre versato, esposto nella colonna di liquidazione contenente i dati del Pertanto, anche nella scelta Gestione acconti di DIRED13, in tal caso, vedremo forzato l importo dell acconto versato ed anche in tale contesto sarà evidenziato, con il solito messaggio, che l acconto esposto è stato aggiornato dalla procedura di simulazione. Ripristina acconti Funzione che appare in alternativa a quella di Aggiorna acconti. Permette di ripristinare l acconto calcolato già a suo tempo, ovvero in fase di elaborazione dichiarazione in DIRED13. In tal caso viene rimossa dall acconto ogni forzatura inserita con la funzione precedente di aggiornamento, non apparirà più il messaggio di Acconto IRPEF aggiornato da simulazione ed il tributo 4034 in F24 riassumerà il valore d origine, calcolato già in fase di stesura dichiarazione in Maggio. Confronto tassazione ordinaria/trasparenza Questa funzione è attiva solamente se la persona fisica ha partecipazioni in società che optano per la trasparenza (quindi partecipazioni di tipo 9 e con Adesione alla trasparenza uguale a S, N o Spazio ) così da poter visualizzare entrambe le modalità di calcolo. Permette, pertanto, di avere un quadro della convenienza ad aderire alla trasparenza della società di cui si è soci. La videata che si richiama con la presente funzione è suddivisa in due distinte sezioni, rispettivamente la Situazione cassa, in cui sono riportati: i dividendi che la persona fisica ha percepito dalla società di cui è socia, in entrambe le modalità, quella cioè della Tassazione ordinaria e quella della Trasparenza, l IRPEF netta, sempre in entrambe le modalità, le ritenute a titolo d imposta di partecipazioni non qualificate, l addizionale regionale/comunale, e, per differenza, i dividendi al netto delle imposte; e la Situazione fiscale in cui troviamo: l IRPEF netta, la quota di IRES virtualmente trasferitale dalla società partecipata, l addizionale regionale/comunale, le ritenute a titolo d imposta di partecipazioni non qualificate, il totale imposte, la differenza tra le due diverse applicazioni. Integrazione alla guida utente 56

57 Prospetto addizionali È possibile visualizzare il calcolo delle addizionali regionali e comunali calcolate sulla base delle aliquote del A N N O T A Z I O N I Si precisa che, selezionando la sezione Liquidazione, la veste grafica del quadro che appare è leggermente differente a seconda che si stia simulando il calcolo di convenienza di una persona fisica che non partecipa in società che vogliono aderire alla trasparenza o, al contrario, che partecipa in società di capitali che invece aderiscono alla trasparenza e che quindi in gestione redditi hanno partecipazioni inserite manualmente o che gli sono state trasferite dalle suddette società. Integrazione alla guida utente 57

58 Esempio n I): se la persona fisica non ha partecipazioni in società che intendono aderire alla trasparenza, il quadro di liquidazione accoglie i valori suddivisi su due colonne, rispettivamente il 2012, prelevato da DIRED13 ed il 2013, con i valori simulati inseriti direttamente nella sezione Redditi. In questo primo esempio la sezione di Liquidazione si presenta come nelle videate sottostanti. Integrazione alla guida utente 58

59 Esempio n II): se la persona fisica ha invece partecipazioni, inserite manualmente o che gli sono state trasferite da società di capitali che intendono aderire alla trasparenza, il quadro di liquidazione accoglie, ugualmente come sopra, i valori suddivisi su due colonne, rispettivamente il 2012, prelevato da DIRED13 ed il 2013, con i valori simulati, inseriti direttamente nella sezione Redditi ma, la colonna con il 2013, differentemente dall esempio precedente, esporrà i valori elaborati o secondo la Trasparenza o secondo la Tassazione ordinaria in relazione a ciò che l utente vorrà visualizzare e che potrà scegliere utilizzando l apposito bottone a fondo video. In questo secondo esempio la sezione di Liquidazione si presenta con le videate sotto riportate. Integrazione alla guida utente 59

60 La prima volta che si accede alla sezione Liquidazione, nella colonna 2013 la procedura visualizza gli importi calcolati applicando le regole della Trasparenza, anche se poi modificabili, come sopra detto, grazie all apposito bottone Tassazione ordinaria. Accanto al bottone Funzioni è presente il bottone Cedolare con il quale è possibile accedere al prospetto di riepilogo degli acconti. Sono visualizzati gli acconti della cedolare che sono stati versati con F24 nel 2013 e quelli ricalcolati dalla procedura di simulazione. All interno del bottone Funzioni, presente a fondo pagina nel prospetto sono presenti le scelte Aggiorna acconti / Ripristina acconti. Una volta eseguito l aggiornamento (funzione Aggiorna acconti ), questo sarà evidenziato a video dal messaggio Acconto Cedolare secca aggiornato da simulazione. Il nuovo acconto calcolato in simulazione sarà poi forzato anche nel rigo riservato al secondo acconto esposto nei totali del quadro RB. Anche nella scelta Gestione acconti di DIRED13 vedremo forzato l importo dell acconto versato ed anche in tale contesto sarà evidenziato, con il solito messaggio, che l acconto esposto è stato aggiornato dalla procedura di simulazione. La funzione Ripristina acconti appare in alternativa a quella di Aggiorna acconti e permette di ripristinare l acconto cedolare calcolato già a suo tempo, ovvero in fase di elaborazione della dichiarazione in DIRED13. In tal caso viene rimossa dall acconto ogni forzatura inserita con la funzione Aggiorna acconti e non apparirà più il messaggio di Acconto Cedolare secca aggiornato da simulazione. Integrazione alla guida utente 60

61 Con il programma SIM740 è possibile verificare anche la convenienza o meno, per il dichiarante, ad applicare il regime per i contribuenti minimi. Per chi ha già aderito al regime dagli esercizi precedenti e quindi compilato il quadro LM in DIRED13, è data la possibilità di rideterminare il reddito ai fini dell imposta sostitutiva e quindi di ricalcolare il secondo acconto con modalità simile a quelle previste per IRPEF ed IRAP. In fase di creazione vengono prelevati i dati presenti in DIRED13 e compilata la colonna Periodo 2012 con la stessa modalità prevista nella sezione Redditi. Quindi, nessuna duplica viene automatica effettuata sull anno Per inserire i dati di reddito relativi all anno 2013 è invece possibile utilizzare l opzione Duplica all interno del bottone Funzioni che trascrive gli importi dell anno 2012 nell anno 2013 fino al Reddito lordo, come segnalato da apposito messaggio a video. Entrando in variazione è poi possibile procedere alla modifica dei dati duplicati o inserirli senza utilizzare la funzione Duplica. La procedura provvederà ad eseguire il ricalcolo del secondo acconto sulla base dei dati inseriti nella colonna Periodo Integrazione alla guida utente 61

62 È possibile procedere all aggiornamento dell acconto attraverso l apposita scelta Aggiorna acconti presente nel bottone Funzioni ; analogamente all IRPEF potrà anche essere ripristinato. L acconto viene aggiornato sia in Gestione quadri che in F24. L avvenuto aggiornamento dell acconto contribuente minimo viene segnalato da apposito messaggio nella maschera principale di SIM740. Integrazione alla guida utente 62

63 Sono previste alcune stampe di simulazione: Liquidazione Con questa scelta è possibile stampare il riepilogo dei redditi e del calcolo IRPEF. Acconti IRPEF/Acconti IRAP/Acconti IVS/Acconti Cedolare È possibile stampare, per tutti i dichiaranti selezionati, gli acconti calcolati, sia il primo che il secondo, relativamente all IRPEF, all IRAP, all IVS e alla Cedolare ripresi da DIRED13 oppure è possibile stampare solamente i dichiaranti che risultano aggiornati dal calcolo di simulazione eseguito da SIM740. Confronto trasparenza Permette di riprodurre su stampa il prospetto del Confronto tassazione ordinaria/trasparenza, identico a quello visualizzabile utilizzando l apposita funzione all interno della Liquidazione ed utilizzabile per il socio che riceve partecipazioni da società che hanno aderito alla trasparenza, per verificare la convenienza o meno all adesione. Dettaglio IRAP Permette di stampare un prospetto con evidenziati il Valore della produzione, l imposta IRAP ed i relativi acconti calcolati mettendo a confronto i dati di DIRED13 con quelli elaborati dalla simulazione (SIM). Integrazione alla guida utente 63

64 Simulazione redditi società di capitali DIRED13 SIM760 Il regime della trasparenza: aspetti normativi Con il D.M. 23 aprile 2004 (Decreto IRES) è stato introdotto il regime della trasparenza per le società di capitali ovvero un regime opzionale con il quale le società di capitali, così come già previsto per le società di persone, possono imputare il reddito ai soci per trasparenza. Tale sistema può risultare vantaggioso poiché consente di evitare la doppia imposizione sui dividendi che si è creata con l abolizione del credito d imposta, di compensare le perdite e di trasferire i benefici fiscali dalla società ai soci. Infatti, in regime di tassazione per trasparenza, il reddito prodotto dalla società è riferito solamente ai soci, i quali sono tassati, ai fini IRPEF, in base agli scaglioni di reddito. L opzione di adesione al regime della trasparenza, che la società può esercitare entro la fine del primo esercizio per il quale si intende aderire e comunque vincolante per un triennio, può essere espressa purché sussistano le condizioni richieste. Tali condizioni sono dettate dagli artt. 115 e 116 del Tuir che rispettivamente disciplinano, la trasparenza delle società di capitali i cui soci sono a loro volta società di capitali ed ai quali è richiesta una percentuale di partecipazione agli utili ed una percentuale di partecipazione al diritto di voto nell assemblea ordinaria compresa tra il 10% e il 50% e la trasparenza delle società a responsabilità limitata, con ricavi pari o inferiori a e con soci persone fisiche in numero non superiore a 10 (o a 20 in caso di società cooperative). Essendo il regime della trasparenza, come sopraddetto, opzionale, qualora la società non vi abbia ancora aderito ma intenda aderirvi dall esercizio in corso, dovrà inoltrare apposita comunicazione, per via telematica, all Amministrazione finanziaria con cui comunicherà la sua opzione. Se vi avesse aderito già negli esercizi passati, trascorso un triennio dovrà inviare la comunicazione di rinnovo se intende aderirvi per un altro triennio ancora. Viceversa se fosse già in regime di trasparenza e non lo possa più applicare, perché in tal caso dovrà inviare la comunicazione di perdita di efficacia. Infine, se a seguito di operazioni straordinarie, quali fusione o scissione, la società intende continuare ad applicare il regime di tassazione per trasparenza dovrà inviare la comunicazione con l opzione di Conferma. Ma anche i soci sono chiamati ad esprimere la loro opzione in merito all adozione o meno della trasparenza e comunicheranno la loro adesione alla società tramite raccomandata. La mancata comunicazione anche soltanto di uno solo dei soci rende inefficace l opzione per il regime di trasparenza. Per utilizzare il regime di tassazione è pertanto necessaria l adesione di tutti i soci, poiché nel suddetto regime il reddito non è tassato in capo alla società ma trasferito ai soci. La decorrenza del regime di trasparenza deve essere valutato in relazione al periodo d imposta della partecipata, ovvero della società, indipendentemente dal periodo d imposta dei soci. Integrazione alla guida utente 64

65 SIM760 Simulazione società di capitali Selezionando da menu il programma SIM760 sono visualizzate tutte le scelte utili al funzionamento della procedura, che può essere utilizzata sia per simulare il calcolo degli acconti IRES ed IRAP, sia per il calcolo della convenienza ad adottare o meno il regime della trasparenza. Ribadiamo nuovamente che, tutte le funzioni della procedura in questione utilizzano archivi distinti da quelli dei restanti programmi della procedura REDDITI, eccezion fatta per i Terreni ed i Fabbricati. Integrazione alla guida utente 65

66 Una volta selezionata la presente scelta, la prima informazione richiesta è relativa al Codice società da elaborare. Le funzioni per la Ricerca del dichiarante consentono diverse modalità di visualizzazione delle anagrafiche, distinguendo quelle già prelevate e presenti nell archivio di Simulazione, da quelle presenti in DIRED13, per le quali è prevista una duplice modalità di visualizzazione potendo scegliere le sole Dichiarazioni Chiuse oppure Tutte le dichiarazioni sia Chiuse che Aperte. Integrazione alla guida utente 66

67 Se l anagrafica di cui si desidera ricalcolare l acconto o calcolare la convenienza al regime della trasparenza non è presente nell archivio di simulazione, appare il messaggio: Confermando, l anagrafica è prelevata e nello stesso modo identificata nell elenco dei dichiaranti. In fase di prelievo la procedura segnala eventuali incongruenze o anomalie relative all anagrafica in questione, come ad esempio la segnalazione: Dichiarazione non chiusa in DIRED13. Tali messaggi sono memorizzati anche nel folder Segnalazioni della sezione Anagrafiche società. Una volta creata nell archivio di simulazione l anagrafica interessata, apparirà la seguente videata: Integrazione alla guida utente 67

68 Contiene le informazioni anagrafiche relative alla società selezionata. Nella sezione sono riportati, suddivisi su 6 folder, i dati anagrafici della società, interamente prelevati da DIRED13. Per il calcolo della convenienza, ai fini dell adozione o meno del regime della trasparenza, particolarmente significativo è il folder Altri dati che nella sezione Dati per trasparenza contiene tutte le informazioni inerenti al regime della trasparenza. Integrazione alla guida utente 68

69 Nella suddetta sezione Dati per trasparenza, se non barrato il check del flag Comunicazione trasparenza, il programma SIM760 si limita ad effettuare la simulazione del calcolo degli acconti di Novembre, tralasciando quelli della convenienza per la trasparenza; viceversa, se barrato, il calcolo degli acconti sarà eseguito ugualmente ed inoltre saranno aggiornati i soci e sarà consentito anche il calcolo di convenienza ai fini della scelta per l applicazione della trasparenza. Il flag Calcolo acconti va invece compilato se la società non è tenuta a presentare la comunicazione di adesione alla trasparenza o se non intende eseguire calcoli di convenienza al fine di aderire alla trasparenza; è, pertanto, alternativo alla precedente opzione Comunicazione trasparenza. La sua compilazione è invece richiesta nel caso in cui la società intenda utilizzare la procedura SIM760 esclusivamente al fine del ricalcolo degli acconti. Tale flag è compilato automaticamente dalla procedura all atto del prelievo dati e vi verrà indicato 1 Società se in DIRED13 la società non ha applicato la trasparenza e quindi gli acconti sono calcolati dalla società stessa oppure se nei dati anagrafici della società, sempre in DIRED13, è stata inserita una data di cessazione trasparenza con anno 2013 tale per cui ugualmente gli acconti sono calcolati dalla società. Il presente flag assumerà, invece, sempre in automatico, il valore 2 Soci, se gli acconti sono calcolati dai soci e quindi ciò avverrà se in DIRED13 la società ha applicato la trasparenza oppure se la trasparenza è cessata nell anno 2012; in entrambi i casi gli acconti sono appunto a carico dei soci. Per riassumere: se il flag Calcolo acconti assume il valore 1 Società, nella liquidazione è calcolata l imposta IRES e di conseguenza l acconto, ma non sono aggiornati i soci; se il flag assume il valore 2 Soci, nella liquidazione non è calcolata l imposta IRES ed è eseguito l aggiornamento dei soci solamente per coloro per i quali è calcolato l acconto. Inoltre, il flag in questione è sempre impostato in automatico dalla procedura, ma può essere modificato manualmente. Nel flag Tipo applicazione trasparenza anno precedente gestito in automatico dalla procedura ma su cui l utente può intervenire manualmente, se l anno scorso si è applicata la trasparenza ai sensi dell art. 115 viene indicato 1, oppure 2 se l articolo di legge applicato è stato invece l art In presenza quindi dei suddetti codici, la procedura trasferirà il reddito ai soci al solo fine del calcolo acconti e la partecipazione sarà generata come Definita poiché, essendo già applicato nell anno precedente il regime di trasparenza, non sarà necessario effettuare il confronto con la tassazione ordinaria. Qualora il codice impostato in automatico dalla procedura sia modificato manualmente, è possibile ripristinarlo selezionando l icona Ripristino valore, presente accanto al valore modificato. In corrispondenza del rigo Regime di trasparenza viene invece barrato l articolo di legge che disciplina l applicazione del regime di trasparenza per la società in questione ovvero, se art. 115 o art.116, a seconda che la società di capitali abbia come soci a sua volta delle Società di capitali oppure Persone fisiche. La procedura provvede alla barratura automatica del suddetto flag, proponendola sempre sull Art.115. Spetta pertanto all utente barrare manualmente il flag Art.116, se tale deve essere l articolo di legge da applicare alla trasparenza della società in questione. Il campo Ricavi 2012 per verifica adesione trasparenza art. 116 è anch esso compilato in automatico dalla procedura ed è utilizzato solamente nel caso in cui l articolo di legge applicato alla società selezionata è l Art Più precisamente, tramite i Ricavi 2012 la procedura controlla uno dei requisiti che deve essere soddisfatto per l ammissibilità al regime di trasparenza e cioè che i ricavi siano pari o inferiori a Integrazione alla guida utente 69

70 Il campo Anno inizio trasparenza deve essere compilato obbligatoriamente nel caso in cui risulti barrato il flag Comunicazione trasparenza. Se il regime di trasparenza era già applicato in DIRED13, tale dato è prelevato da ANA760, Anagrafica dichiarante. Per quanto concerne il Tipo comunicazione, la società partecipata deve barrare la casella corrispondente al tipo di comunicazione da effettuare nel modello di adesione al regime della trasparenza. Infatti, tale modello può essere utilizzato alternativamente per: esercitare l opzione in sede di prima applicazione del regime di trasparenza e quindi in tal caso va barrata la casella Opzione. Si fa notare che, in automatico la procedura barra il flag Opzione se in anni precedenti non si è applicata la trasparenza. Barrando questa scelta in fase di conferma della liquidazione la procedura trasferisce il reddito ai soci ed è possibile effettuare i confronti per valutare la convenienza al regime della trasparenza. esercitare il rinnovo dell opzione per la trasparenza fiscale, eventualmente da effettuare entro il primo periodo d imposta successivo al triennio di efficacia dell opzione; in tal caso va barrata la casella Rinnovo. L operatività della procedura, in questo caso, è simile a quello di cui sopra. Tale opzione è proposta dalla procedura se il primo anno indicato nel campo Anno trasparenza in ANA760 è il 2010, poiché è terminato il triennio in cui è usufruibile. comunicare la perdita di efficacia dell opzione, come ad esempio nel caso di cessione della partecipazione ad una società di persone oppure a seguito del venir meno dei requisiti richiesti, perdita che deve essere comunicata entro 30 giorni dal manifestarsi dell evento e per la quale deve essere barrata la casella Perdita di efficacia ; in questo caso la procedura non effettua l aggiornamento dei soci. confermare l adesione al regime di tassazione per trasparenza in caso di fusione o scissione della società partecipata e per la quale va barrata la casella Conferma ; la procedura barra in automatico il presente flag nel caso sia stata selezionata l opzione Comunicazione trasparenza e sia anche valorizzato il campo Tipo applicazione trasparenza anno precedente ; in questo modo, oltre ad inviare la comunicazione di conferma opzione è possibile procedere all aggiornamento soci anche se già applicata la trasparenza negli anni precedenti, ai fini del ricalcolo acconto per quest ultimi. La partecipazione sarà aggiornata sempre come P = Precedente e quindi non sarà possibile procedere al confronto tra le normative per la valutazione della convenienza. Lo Stato comunicazione è un campo ad uso interno e gestito automaticamente dalla procedura; questi sarà aggiornato in relazione allo Stato in cui si trova la dichiarazione di simulazione che può risultare Chiusa oppure Aperta ed ancora Stampata oppure Non stampata. Infine, il campo Presenza anomalie è utilizzato dalla procedura per segnalare la presenza di eventuali errori che possono impedire l applicazione della trasparenza. In tal caso, nel suddetto campo, è automaticamente inserito S ed al suo fianco apparirà la dicitura Trasparenza non possibile. Ciò nonostante, anche in presenza di anomalie, è consentito chiudere la domanda di adesione. È, infatti, possibile intervenire nel suddetto campo, rimuovere la S che viene inserita in caso di anomalie e lasciare il campo a Spazio ; in tal modo sarà rimossa anche la dicitura Trasparenza non possibile. Una volta confermati i dati inseriti nel folder Altri dati saranno create in automatico anche le anagrafiche dei soci in SIM740, se Persone Fisiche o in SIM760 se Società di capitali, purché sia presente il Codice 740 o il Codice 760 all interno della relativa gestione. Gli eventuali errori riscontrati dalla procedura sono invece visualizzati nell ultimo folder dei Dati anagrafici, riservato appunto alle Segnalazioni, in cui gli errori sono suddivisi tra semplice Avviso oppure Bloccante. Di seguito riportiamo le segnalazioni di errori rilevati dalla procedura in fase di prelievo: Integrazione alla guida utente 70

71 Errori in prelievo dati: Dichiarazione non chiusa in DIRED13. Valori redditi non prelevati Dichiarazione IRAP non chiusa in DIRED13. Valori IRAP non prelevati Errori anagrafica soci: Superato numero massimo di soci Nessun socio presente. Trasparenza non applicabile Totale quote reddito diverso da 100% in almeno un giorno del periodo d imposta Data iniziale: (Data) Totale quote perdite diverso da 100% in almeno un giorno del periodo d imposta Data iniziale: (Data) Totale quote patrimonio diverso da 100% in almeno un giorno del periodo d imposta Data iniziale: (Data) Periodo d imposta società incongruente Errore! Periodo di partecipazione incongruente per il socio (Tipo e Codice socio) Dichiarazione non chiusa in DIRED13. Anagrafica soci non prelevati Natura giuridica non conforme con art. 115 per il socio (Tipo e Codice socio) Quote soci non comprese tra 10 e 50% socio (Tipo e Codice socio) quota non ammessa Natura giuridica non conforme con art. 116 per il socio (Tipo e Codice socio) Attenzione! Soci con residenza estera verificare presenza requisiti trasparenza Errori anagrafica società: Natura giuridica Società non conforme per art.115 Natura giuridica Società non conforme per art.116 Ricavi superiore al limite di Euro La società ha aderito alla trasparenza in DIRED13 La società è in regime di consolidato in DIRED13 Tipo applicazione trasparenza anno precedente incompatibile con flag Tipo comunicazione La società è un trust misto o trasparente Errori aggiornamento partecipazioni: Socio (Tipo e Codice socio) non trovato. Prospetto partecipazioni non aggiornato Socio (Tipo e Codice socio) non aggiornato. Bloccato da altro utente Società con esercizio a cavallo d'anno! Partecipazioni soci PF non aggiornate Socio (Tipo e Codice socio) non aggiornato. Dichiarazione chiusa Socio (Tipo e Codice socio) non aggiornato. Riga partecipazione modificata manualmente Socio (Tipo e Codice socio) non aggiornato. Partecipazione di competenza del successivo periodo d'imposta Socio (Tipo e Codice socio) non aggiornato. Acconto aggiornato da simulazione Soci non aggiornati per presenza anomalie Errori di chiusura adesione: Non tutti i soci hanno inviato la lettera di adesione Società con esercizio a cavallo d anno! Partecipazioni soci PF non aggiornate. Tali segnalazioni presenti nel folder Segnalazioni vengono visualizzate anche nella pagina iniziale della Gestione simulazione, nella sezione riservata alle Segnalazioni. Integrazione alla guida utente 71

72 Questa sezione è stata prevista per l inserimento e la gestione dei soci delle società di capitali. L utilità di questa sezione anagrafica è da riscontrarsi nell adesione della società medesima al regime di trasparenza ex artt del TUIR; per tale motivo, se barrata l apposita opzione in anagrafica società, i soci presenti nel quadro RO di UNICO 2013 saranno prelevati automaticamente dalla procedura. Al termine del prelievo o dell inserimento manuale, la videata che si presenta all utente riporta in maniera sintetica i dati dei partecipanti, evidenziando in particolare le relative quote di partecipazione agli utili ma anche all eventuale perdita ed al patrimonio netto. Oltre alle funzioni Varia e Annulla (totale o per singolo partecipante) in questa sezione è prevista anche la funzione Inserisci. Di seguito dettagliamo le informazioni contenute in ogni singola scheda anagrafica soci, informazioni utili alla procedura per un efficace gestione dei soci nonché per la compilazione della comunicazione di adesione. Integrazione alla guida utente 72

73 Tipo: può assumere i valori: 4 Persona fisica 5 Società di persone 6 Società di capitali nel caso in cui sia indicato codice 5, nel folder delle Segnalazioni verrà evidenziato che la società non può aderire alla trasparenza poiché tra i soci vi è una società di persone. Codice: è il codice anagrafico che il partecipante ha in SIM740 o SIM760 e che ovviamente coincide con quello di DIRED13. Questo è essenziale per l imputazione automatica ai soci dei redditi trasferiti dalla società trasparente e quindi è fondamentale per il calcolo della simulazione e della convenienza. Natura giuridica: sulla base di quanto indicato alla voce Tipo, il campo Natura giuridica può assumere valori corrispondenti a Società di capitali (di cui all art. 73, comma 1, lett. a) oppure può non essere compilato se il partecipante è una persona fisica; in caso contrario è emessa apposita segnalazione. Stato estero/ Codice identificazione estero: tali campi, riservati a partecipanti residenti all estero, accolgono rispettivamente il Codice paese estero nonché l Identificativo fiscale o amministrativo rilasciato al soggetto dall Autorità del proprio paese di residenza. Si ricorda che, i residenti all estero possono partecipare come soci a società trasparenti solo se non soggetti a ritenuta sugli utili distribuiti; per tale motivo, la presenza di soci esteri sarà segnalata dal programma all atto della conferma dell Anagrafica soci. Integrazione alla guida utente 73

74 Quota di partecipazione agli utili Quota di partecipazione alle perdite Quota di partecipazione al patrimonio / Partecipazione qualificata: se la Quota di partecipazione è pari o superiore a 25,01% il programma in automatico barra la successiva casella Partecipazione qualificata. Questa è utile esclusivamente in caso di partecipanti persone fisiche, in quanto incide sul trattamento fiscale, in capo al socio percettore, degli utili relativi a periodi non trasparenti distribuiti dalla società. Infatti, se la Partecipazione è Qualificata, gli eventuali dividendi distribuiti sono tassati nel modo ordinario ovvero nella misura del 40% se ante 2008 oppure del 49,72% se del 2008 o successivi altrimenti, se Non qualificata, è applicata ai dividendi una ritenuta del 12,50% a titolo d imposta. Da notare che, mentre per le persone fisiche la Quota di partecipazione può assumere qualsiasi valore inferiore o uguale al 100%, per le società di capitali questi deve essere compreso tra il 10% e il 50%; in caso contrario il programma segnala l errore. Periodo dal al : se la partecipazione del socio si è protratta ininterrottamente per tutto il periodo di imposta della partecipata, lasciare tali campi a Spazio ; in caso contrario impostarvi le date relative al Periodo di partecipazione. Poiché per ogni singolo giorno la somma delle quote di partecipazione deve essere pari al 100%, all atto della conferma dell anagrafica soci il programma effettua un controllo segnalando eventuali incongruenze nonché il giorno a partire dal quale queste si verificano (ad esempio se la somma delle quote di partecipazione è inferiore o superiore al 100% anche per un solo giorno del periodo d imposta). A N N O T A Z I O N I Si precisa che la procedura preleva solamente i soci che sono presenti alla chiusura dell esercizio. Il Periodo di partecipazione è dunque prelevato dal quadro RO della società partecipata e solamente alla conferma del quadro di liquidazione in SIM760 il programma controlla, proprio sulla base di tale periodo, se trasferire o meno le partecipazioni ai soci. Ricevuta di adesione: questo flag è manuale e va barrato al momento della ricevuta della lettera raccomandata inviata dal socio a conferma della manifestazione di volontà ad aderire alla trasparenza. Qualora esistano delle anagrafiche soci in cui il suddetto campo non è barrato, il programma, in fase di chiusura della comunicazione, lo segnala. A N N O T A Z I O N I Il programma effettua anche un altro controllo di congruenza ovvero l avvenuto superamento del numero massimo di soci ( 10 per S.r.l., 20 per Coop. a r.l. che optano per la trasparenza di cui all art. 116 Tuir). Integrazione alla guida utente 74

75 I M P O R T A N T E Come sopra evidenziato, i redditi sono imputati ai soci partecipanti sulla base delle percentuali di partecipazione agli utili. Eventuali cessioni infrannuali di quote tra i medesimi hanno effetto fiscale dal periodo di imposta successivo (come recita l art. 5, comma 2 del Tuir); pertanto, si consiglia di inserire in anagrafica soci le quote fiscalmente rilevanti. Per inciso ricordiamo che, cessioni di quote a nuovi soci hanno effetto dallo stesso periodo d imposta. Nella sezione sono riportati, dalla procedura DIRED13, tutti i terreni situati nel territorio dello Stato e posseduti a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto o altro diritto reale dalla società partecipata. Ogni terreno è contraddistinto da un codice progressivo che è possibile visualizzare tramite le funzioni di Ricerca. Si sottolinea che all interno di tale gestione non è possibile apportare eventuali variazioni all anagrafica dei terreni ed alla medesima in GESIMM e che queste vanno eseguite solamente da DIRED13 (ANA760 o GESIMU6). La procedura, nel prelevare le anagrafiche dei terreni, terrà contro delle eventuali Date di acquisto e di Vendita indicate in anagrafica al fine di proiettare nel nuovo anno di dichiarazione gli effettivi terreni posseduti. Saranno riportati dalla procedura DIRED13 tutti i fabbricati situati nel territorio dello Stato e posseduti a titolo di proprietà, enfiteusi, usufrutto o altro diritto reale dal contribuente selezionato. Ogni fabbricato è contraddistinto da un codice progressivo che è possibile visualizzare tramite le funzioni di Ricerca. Anche in questo caso non è possibile apportare eventuali variazioni all anagrafica dei fabbricati ed ai medesimi in GESIMM e che queste vanno eseguite solamente da DIRED13 (ANA760 o GESIMU6). La procedura, nel prelevare le anagrafiche dei fabbricati, terrà contro delle eventuali Date di acquisto e di Vendita indicate in anagrafica al fine di proiettare nel nuovo anno di dichiarazione gli effettivi fabbricati posseduti. Tramite tale funzione è possibile riprelevare i dati di reddito ed IRAP della società in questione. Ciò può tornare utile nel caso in cui, rispetto al prelievo iniziale, si siano modificate le informazioni in DIRED13 e quindi si renda necessario aggiornarle nuovamente anche nella simulazione. Integrazione alla guida utente 75

76 Tramite tale scelta si annullano completamente tutte le informazioni relative alla società selezionata comprese anche quelle contenute nei vari archivi relativi alla medesima. Prima di procedere all annullamento, per maggior sicurezza, il programma chiede conferma. Si vedrà passare in annullamento tutti gli archivi, da cui saranno rimossi i dati relativi alla società da annullare. La funzione Redditi è suddivisa in folder relativi, rispettivamente, ai redditi dei terreni/fabbricati, ai redditi d impresa e agli altri redditi da cui è possibile visualizzare i redditi già dichiarati nell anno precedente, qui trasferiti in fase di prelievo anagrafica. Nel primo folder, riservato ai redditi degli immobili terreni e fabbricati, sono messi a confronto i redditi effettivi dell anno 2012, che attingono i totali di reddito dalla procedura DIRED13 con quelli contenenti le variazioni per l anno 2013, necessarie, ad esempio, per un corretto versamento IMU Per entrambe le categorie di reddito si possono utilizzare le funzioni di Gestione e Simulazione che, per gli utenti che adottano il sistema operativo Unix e Linux, sono richiamabili solamente dal tasto Funzioni mentre per coloro che utilizzano Windows, sono anche richiamabili dalle apposite icone a video. La funzione Gestione permette la visualizzazione completa dei dati relativi alle anagrafiche dei terreni e fabbricati, sia di quelli utilizzati per la compilazione del quadro di reddito RF sia di quelli inseriti successivamente da GESIMU6 per eventuali variazioni, che tra l altro non possono essere inserite dagli archivi di simulazione e quindi in questa sede ma esclusivamente dall archivio delle anagrafiche redditi e/o dalla Gestione IMU760. La funzione Simulazione permette la visualizzazione del prospetto relativo ai terreni e fabbricati, ricalcolato sulla base delle variazioni apportate, per l anno 2013 ai dati anagrafici dei terreni e/o fabbricati. È inoltre possibile accedere alla Gestione, con il compito, come sopra detto, di sola visualizzazione. Integrazione alla guida utente 76

77 Sempre all interno del tasto Funzioni è anche presente la scelta Ripristino valori da utilizzare nel caso in cui si sia intervenuti manualmente sugli importi calcolati dalla procedura e si desideri ripristinarli sulla base dei dati effettivi. Il presente folder è automaticamente compilato dalla procedura in fase di prelievo, per quanto concerne l anno 2012, mentre nessuna duplica automatica di valori è eseguita sull anno I M P O R T A N T E Si fa presente che, in fase di prelievo e quindi di duplica della dichiarazione da DIRED12, i dati importati nella colonna 2012 sono gli stessi su cui è già stato calcolato l acconto in DIRED13 compresi anche quelli esposti nel quadro di liquidazione relativamente alla colonna DIRED13. Per inserire i dati di reddito relativi all anno 2013 è prevista, all interno delle Funzioni, la scelta Gestione quadro RF che si consiglia di utilizzare in alternativa all inserimento manuale, che è possibile effettuare direttamente dal folder Redditi impresa, ma che farebbe risultare gli importi inseriti come forzati. All interno di questa scelta è possibile scegliere tra l inserimento manuale dei valori oppure l utilizzo della funzione Duplica che consente di riportare in automatico, nella colonna 2013, i dati presenti nella colonna relativa all anno 2012, e cioè dichiarati in DIRED13; tali valori duplicati in automatico dall anno 2012 sono comunque tutti modificabili. Nel folder Redditi d impresa sono dunque esposti sinteticamente sia i dati relativi alla dichiarazione presentata per l anno 2012, nonché i dati relativi all anno in corso, 2013, suddivisi in due colonne: la prima, denominata Tassazione ordinaria, in cui sono esposti i dati relativi al reddito di impresa, qualora la società partecipi ad altre società che non optano per la trasparenza; la seconda, denominata Trasparenza, nella quale ritroviamo i dati di reddito, qualora la società partecipi ad altre società che optano appunto per la trasparenza. Integrazione alla guida utente 77

78 I valori nei campi Altre ritenute e Altre detrazioni possono essere inseriti solo dalla videata in commento, mentre gli altri dati possono essere inseriti da ulteriori gestioni del quadro RF e partecipazioni della società cui è possibile accedere tramite la funzione Gestione, se posizionati nei campi Impresa ordinaria ovvero Ritenute partecipazione o, in alternativa, operando dal bottone Funzioni. Qualora si gestiscano il quadro RF e/o le partecipazioni in maniera analitica, la scelta Ripristino valori provvederà ad annullare eventuali modifiche manuali apportate ai campi Impresa ordinaria ovvero Ritenute partecipazione direttamente dalla videata sintetica sopra descritta ed a ripristinare i valori determinati analiticamente tramite le videate di seguito descritte. Entrando, quindi, in Gestione quadro RF, si accede direttamente al menu di scelta relativo alle varie sezioni di cui si compone il quadro d impresa: Integrazione alla guida utente 78

79 La funzione Trasparenza, presente solo qualora la società partecipi in altre società (e quindi con Adesione trasparenza uguale a S, N o Spazio ), permette di accedere ai medesimi dati (quadro RF) implementati dei redditi provenienti da partecipazioni in regime di trasparenza: All interno del quadro di reddito è presente il bottone Partecipazioni. Integrazione alla guida utente 79

80 Selezionandola apparirà la videata con le testate delle partecipazioni già aggiornate dalla simulazione più quelle prelevate da DIRED12. A fondo pagina vi sono le consuete funzioni Conferma, Varia, Annulla, (singola partecipazione o tutte), Inserisci manuale. Inoltre, all interno delle Funzioni, l opzione Definite permette di considerare in Liquidazione e quindi ai fini del calcolo della trasparenza, solamente le partecipazioni in cui il flag Adesione trasparenza è impostato ad S o N o P, ignorando quindi quelle ancora Da definire. In alternativa è inoltre presente l opzione Tutte che, al contrario della funzione Definite riconsidera in Liquidazione tutte le partecipazioni, quindi anche quelle ancora Da definire. Come si può notare, sono esposti sia i Dati anagrafici delle imprese partecipate, compreso l eventuale Codice anagrafico in SIM760, nonché i Valori trasferiti alla società dalle medesime, la Quota di partecipazione e la posizione della partecipata in ordine all Opzione per la trasparenza ( Spazio Da definire, Si In caso di adesione alla trasparenza, No Se non vi è adesione alla trasparenza, P Se c è stata adesione alla trasparenza in anni precedenti ). La videata presenta poi due distinte colonne Tassazione ordinaria e Trasparenza ; eventuali differenze riscontrabili tra le due colonne possono dipendere solo da partecipazioni in imprese che non hanno ancora definito la loro opzione in ordine alla trasparenza (come nell esempio di cui sopra, in cui la società partecipata non ha ancora definito la propria opzione). Pertanto: la prima presenta i valori passati dalle partecipate considerando le eventuali partecipazioni non definite come se non avessero optato per la trasparenza; la seconda presenta i valori passati dalle partecipate considerando le eventuali partecipazioni non definite, come se avessero optato per la trasparenza. I dati reddituali esposti sono ripresi dal dettaglio della partecipazione, cui si può accedere dalle funzioni Inserisci o, nel caso sia già presente, dalla funzione Varia. Integrazione alla guida utente 80

81 La videata che si presenta all utente è la seguente: I dati anagrafici non hanno particolarità tali da essere qui dettagliati (il Codice società, come al solito, riporta l eventuale codice che la partecipata ha in SIM760) mentre va sottolineato che, qualora la partecipata optasse per la trasparenza la Quota di partecipazione potrebbe assumere esclusivamente valori compresi tra il 10% e il 50%. Il campo Modalità di adesione può assumere diversi valori: S se la società partecipata opta per la trasparenza; in tal caso attribuisce alla società i redditi esposti nella colonna Trasparenza ; N se la partecipata non opta per la trasparenza; in tal caso i redditi passati alla società saranno quelli presenti nella colonna Tassazione Ordinaria ; Spazio se la partecipata deve compiere ancora la propria scelta in ordine alla trasparenza. In tal caso, come sopra accennato, entrambi i dati saranno passati al socio per gli opportuni confronti; P se la società partecipata nel 2012 ha già applicato la trasparenza; in tal caso i redditi passati alla società saranno esposti sia nella colonna Trasparenza che nella colonna Tassazione Ordinaria in quanto il reddito è già definito e certo. Analizziamo ora i campi presenti solo nella colonna Trasparenza (in quanto solo in tal caso possono essere presenti, non potendo essere attribuiti ai soci in caso di non opzione alla stessa). Reddito/perdita: non ci sono particolarità, se non che la perdita massima che può essere attribuita al socio è pari al valore della sua partecipazione al patrimonio netto contabile della partecipata (per la determinazione del quale ricordiamo che non si considera la perdita dell esercizio ma si considerano invece eventuali conferimenti effettuati dopo l approvazione del bilancio). Rettifiche (RF90): vanno indicate le rettifiche come da rigo RF90 del Prospetto del reddito ex art. 115 del Tuir e dei dati per la relativa rideterminazione di DIRED12. Integrazione alla guida utente 81

82 Rettifiche: da compilare sempre manualmente e per accogliere la rideterminazione del reddito imponibile imputato al socio. Ritenute: Altri oneri detraibili: accolgono i relativi valori passati dalla partecipata al socio. Acconti versati: Reddito minimo: è la quota di reddito minimo trasferito dalla società (Soc. non operativa). Dividendi: si riferisce alla distribuzione degli utili formatisi nei periodi di adesione alla trasparenza; in tal caso, il valore inserito nella colonna Tassazione Ordinaria sarà tassato in capo al socio nel limite del 5% del suo ammontare mentre, il valore inserito nella colonna Trasparenza (generalmente più alto in quanto l utile non avrà scontato l IRES) non sarà tassato in capo al socio (in quanto quest ultimo avrà già pagato la propria sul Reddito totale imputatogli per trasparenza). Tale differenza di trattamento non si riscontra invece per quanto riguarda i Dividendi di anni precedenti relativi a periodi in cui non è stata applicata la trasparenza in quanto tali dividendi, sicuramente non relativi a utili formatisi in periodi di trasparenza, sono tassati in capo al socio sempre nel limite del 5% del loro ammontare. Quota IRES: rappresenta la parte di IRES pagata dalla partecipata non trasparente e virtualmente imputabile pro-quota al socio. È stata prevista per gli opportuni confronti fiscali, utili al socio, sull opportunità di aderire o meno alla trasparenza della società partecipata. Quota ACE: viene esposta la quota di incentivo alla crescita eccedente il reddito d impresa trasferita al socio. Tale dato che è comunque modificabile manualmente verrà trasferito in automatico nel prospetto Determinazione ACE. I valori aggregati di tutte le partecipazioni presenti saranno quindi riportati nella videata sintetica prima descritta, nella quale i campi assumono gli stessi significati che hanno nelle videate analitiche delle partecipazioni. Un altra funzione presente nel folder Redditi impresa riguarda la possibilità di compilare il prospetto delle società di comodo, riprendendo il prospetto già presente in DIRED13. Trattasi della funzione Prospetto società di comodo. Integrazione alla guida utente 82

83 Questo prospetto è compilato automaticamente dalla procedura prelevando i valori da DIRED13 (che possono essere comunque modificati manualmente); questa provvederà, in caso la società risulti non operativa, ad adeguare al reddito minimo l importo riportato in liquidazione, con le stesse modalità di DIRED13 già note all utente. È inoltre presente la funzione Determinazione ACE che permette di accedere al prospetto Deduzione per capitale investito proprio in cui, tramite la funzione Duplica, sono trascritti gli importi nel campo Patrimonio netto 2012 e Riduzioni dall anno Integrazione alla guida utente 83

84 Le funzioni Trasparenza e Tassazione ordinaria, in caso di simulazione al fine di determinare la convenienza ad aderire alla trasparenza, permettono di visualizzare detto prospetto con o senza adesione al regime. Integrazione alla guida utente 84

85 In fase di creazione dell anagrafica in SIM760 sono prelevati tutti i dati presenti nel quadro IRAP di DIRED13. Nel caso in cui successivamente fosse necessario procedere ad un nuovo prelievo perché sono state apportate delle modifiche nei dati della dichiarazione è possibile utilizzare la funzione Riprelievo valori IRAP presente in Anagrafica. Dopo aver prelevato i dati del quadro IRAP è possibile apportare le modifiche necessarie al ricalcolo dell acconto. È ovvio che le modifiche intervenute in SIM760 non comportino alcuna modifica ai dati presenti in QUA760. La gestione IRAP è la medesima di quella presente in DIRED13. Unica differenza nel caso in cui in DIRED13 si sia intervenuti manualmente nella ripartizione regionale della base imponibile; questa ripartizione, infatti, non sarà prelevata, ma ricalcolata in automatico dalla procedura. Dopo aver apportato le opportune modifiche nell ultima pagina del quadro IR è possibile visualizzare gli acconti: il primo acconto risulterà bloccato * in automatico dalla procedura perché già versato, l eventuale differenza determinata dalle variazioni apportate al quadro sarà conguagliata tutta nel secondo acconto. Accanto al campo relativo a quest ultimo è possibile visualizzare l importo del secondo acconto così come risulta in DIRED13, prelevato dalla procedura e non modificabile all interno di SIM760. All interno della scelta IRAP è inoltre presente l opzione Aggiorna acconti sim. IRAP che, se selezionata, aggiorna il secondo acconto calcolato sulla base del valore presente in SIM760, sia in Gestione acconti di DIRED13 sia in F24, con le stesse modalità con cui è aggiornato l acconto IRES. Una volta aggiornato sarà visualizzata la dicitura Ag.Sim. e, sempre all interno della scelta IRAP, questa volta sarà presente la scelta Ripristina acconti sim IRAP per tornare alla situazione precedente. La presenza di un aggiornamento dell acconto IRAP è segnalato sia da un messaggio indicativo del fatto che dopo l aggiornamento l operazione è ammessa in sola visualizzazione e sia da un messaggio presente nella videata che appare richiamando il programma SIM760. Integrazione alla guida utente 85

86 Integrazione alla guida utente 86

87 Il prospetto di Liquidazione non è altro che una riproduzione grafica del quadro RN di Unico Società di capitali 2013 (DIRED13). Sono qui visualizzati gli anni 2012, con gli importi ai fini dell acconto dell ultima dichiarazione e 2013, con gli importi di reddito simulati. Da tenere presente che, gli importi presenti nella colonna 2013, che si intendono riferiti alla dichiarazione dell anno venturo e quindi di DIRED13, sono al momento esposti negli stessi righi previsti dalle istruzioni ministeriali del presente anno, poiché ancora non si conosce la veste grafica del quadro RN della prossima dichiarazione redditi. Pertanto, i medesimi importi, nella dichiarazione dell anno prossimo, potrebbero risultare in righi differenti. È ovvio che, gli importi esposti nella colonna 2013, siano gli stessi di quelli esposti nei folder di simulazione da cui dunque sono ricavati. Selezionando la sezione Liquidazione la veste grafica del quadro che appare è leggermente differente a seconda che si stia simulando il calcolo di convenienza di una società di capitali che non partecipa in altre società che vogliono aderire alla trasparenza, indipendentemente dal fatto che abbia soci persone fisiche oppure soci di società di capitali oppure di una società che invece in gestione redditi ha partecipazioni che gli sono state trasferite da altre società di capitali che intendono aderire alla trasparenza. N O T A B E N E La compensazione del reddito calcolato nella procedura di Simulazione con le perdite riportate dagli anni precedenti avviene in conformità con il DL 98/2011, il quale limita la compensazione all 80% del reddito imponibile per le perdite inerenti ai 5 periodi precedenti, mentre continua a compensare in maniera integrale le perdite degli anni precedenti che sono riportabili senza limiti temporali (ovvero le perdite conseguite nei primi 3 anni di attività). Integrazione alla guida utente 87

88 Esempio n I): se la società non ha partecipazioni oppure ha partecipazioni con Adesione trasparenza uguale a P, il quadro di liquidazione accoglie i valori suddivisi su due colonne, rispettivamente il 2012, prelevato da DIRED13 ed il 2013 con i valori simulati inseriti direttamente nella sezione Redditi. In questo primo esempio la sezione di Liquidazione si presenta con le videate sotto riportate. Integrazione alla guida utente 88

89 La presente videata appare solamente se devono essere aggiornati i soci e cioè se nell anagrafica della società in SIM760 nel folder Altri dati è stato barrato il flag Comunicazione trasparenza oppure se è stato indicato 2 soci nel campo Calcolo acconti. Ai fini della trasparenza, particolarmente significativi sono i dati contenuti nelle sezioni Dividendi distribuiti e Importi trasferiti ai soci per trasparenza. La compilazione dei campi contenuti nella sezione Dividendi distribuiti è completamente manuale; vanno qui inseriti gli importi dei dividendi che si intende distribuire nel periodo d imposta, ad esempio nel 2012, dettagliando quanto di questi sono maturati nei Periodi di adesione alla trasparenza o nei Periodi d imposta precedenti alla trasparenza. Per quelli maturati in periodi di trasparenza indicare, in modo distinto, i dividendi che si intendono distribuire in caso di opzione per la trasparenza ed in caso di opzione per la tassazione ordinaria poiché l ammontare dei dividendi assegnati è diverso a seconda del tipo di tassazione applicata, essendo distribuiti al netto delle imposte. Inoltre, fare attenzione a suddividerli a sua volta a seconda se formati nel periodo ante 2008 oppure nel 2008 o successivi poiché differente ne è la tassazione, essendo del 40% per quelli ante 2008 e del 49,72% per quelli dal Questi, come gli altri valori di reddito, sono trasferiti nella sezione Redditi di SIM740 o di SIM760, a seconda della natura giuridica dei soci e sono utilizzati per simulare il calcolo delle imposte. La sezione Importi trasferiti ai soci per trasparenza è invece compilata automaticamente ed è un riepilogo dei valori trasferiti ai soci, prelevati dalle prime due videate della sezione di Liquidazione. Integrazione alla guida utente 89

90 Esempio n II): se la società ha invece partecipazioni con Adesione trasparenza uguale a S, N o Spazio che gli sono state trasferite da altre società di capitali che intendono aderire alla trasparenza, il quadro di liquidazione accoglie, ugualmente come sopra, i valori suddivisi su due colonne, rispettivamente il 2012, prelevato da DIRED13 ed il 2013, con i valori simulati, inseriti direttamente nella sezione Redditi ma, la colonna con il 2013, differentemente dall esempio precedente, esporrà i valori elaborati o secondo la Trasparenza o secondo la Tassazione ordinaria in relazione a ciò che l utente vorrà visualizzare e che potrà scegliere utilizzando l apposito bottone a fondo video. In questo secondo esempio la sezione di Liquidazione si presenta con le videate sotto riportate. Integrazione alla guida utente 90

91 La prima volta che si accede alla sezione di Liquidazione nella colonna 2012 la procedura visualizza gli importi calcolati applicando le regole della Trasparenza, anche se poi modificabili, come sopra detto, grazie all apposito bottone Tassazione ordinaria. Una volta aggiornati i soci, rientrando in Liquidazione, viene proposta la stessa modalità di tassazione con cui gli stessi sono stati aggiornati ed anche in tal caso la visualizzazione può essere modificata tramite l apposito bottone. A N N O T A Z I O N I Nel prospetto dei Dividendi distribuiti l inserimento dei medesimi, comunque manuale, sarà di differenti importi a seconda della modalità di calcolo adottata e cioè se per Trasparenza o per Tassazione ordinaria. Completata la compilazione della sezione Liquidazione, se nell Anagrafica società in SIM760 è stato indicato nel campo Calcolo acconti 1 ovvero Società, la liquidazione è utilizzata ai soli fini del calcolo degli acconti per la società. Viceversa se nel medesimo campo è indicato 2 ovvero Soci poiché, alla conferma della liquidazione i soci saranno aggiornati con i dati ricalcolati della società al fine della rideterminazione degli acconti. Se, invece, è barrato il flag Comunicazione trasparenza sono aggiornate automaticamente le partecipazioni dei soci sia ai fini del calcolo dell acconto che del calcolo della convenienza alla trasparenza; per verificare ciò, nello stesso tempo, è eseguita anche la loro liquidazione. Videata che appare solo se risulta barrato il flag Comunicazione trasparenza. Come si può vedere dalla videata di cui sopra, per ciascun socio sono evidenziate le relative imposte, il totale delle stesse e la differenza che risulta dall applicazione o meno della trasparenza. Inoltre, a seconda dell articolo di legge di applicazione della trasparenza e cioè se art. 115 o art. 116, è aggiornato differentemente il quadro di partecipazione di SIM740 (se art.116) o di SIM760 (se art. 115). Integrazione alla guida utente 91

92 Nel caso in cui nella liquidazione della società sia possibile visualizzare entrambe le modalità di calcolo, per Trasparenza e per Tassazione ordinaria, nella videata di dettaglio dei soci, dopo l indicazione del codice della società, sarà evidenziata una dicitura indicante la modalità con cui i soci stessi sono stati aggiornati. La stessa dicitura sarà visualizzata nell ultima videata di Liquidazione della società. Integrazione alla guida utente 92

93 I M P O R T A N T E Una volta scorse tutte le videate di Liquidazione, se invece della funzione Conferma si seleziona la funzione Uscita, i soci non saranno aggiornati. Con la funzione Conferma si passa dunque all aggiornamento dei soci, che può essere effettuato indifferentemente con una delle due modalità, Trasparenza o Tassazione ordinaria. Qualora la società modifichi la modalità di visualizzazione degli importi di Liquidazione impostando una modalità differente da quella con cui in precedenza sono già stati aggiornati i soci, alla Conferma del quadro di Liquidazione la procedura invierà una segnalazione indicativa del fatto che i soci sono stati già aggiornati con una modalità differente. A N N O T A Z I O N I Se successivamente all aggiornamento soci dalla scelta Anagrafiche società, nel folder Altri dati, si rimuove il flag da uno dei due articoli della trasparenza, 115 o 116, i soci rimangono comunque aggiornati e quindi in SIM740 o SIM760 la partecipazione rimane comunque aggiornata e non automaticamente rimossa. Nella videata di Liquidazione, riservata ai soci, sono inoltre presenti nelle Utility anche due funzioni relative ai soci: Dettaglio soci e Prospetto confronto. Integrazione alla guida utente 93

94 La prima, Dettaglio soci è uno zoom della quota di reddito che è stata attribuita al socio visualizzato rispetto al reddito totale. Integrazione alla guida utente 94

95 La seconda, Prospetto confronto, è a sua volta suddivisa in due sezioni: Netto ai soci e Situazione fiscale. La prima, Netto ai soci, è compilata solamente nel caso in cui sono stati distribuiti i dividendi ai soci. I dati qui esposti, che sono riepilogativi di tutti i soci, non sono altro che: i dividendi percepiti, ripresi dal prospetto Dividendi distribuiti, presente nella 4 pagina di Liquidazione, il totale delle imposte pagate dai singoli soci, i dividendi che rimangono al netto delle imposte, in entrambi i regimi di tassazione. Nella Situazione fiscale sono messe a confronto, nei rispettivi regimi, le imposte pagate da tutti i soci e l IRES della società, evidenziando ugualmente la differenza tra le due diverse modalità. Integrazione alla guida utente 95

96 A N N O T A Z I O N I Si precisa che, nella videata di Dettaglio soci i dati sono riportati in automatico solamente per coloro che presentano il Codice di aggancio redditi e che, nel caso in cui tali dati non sono aggiornabili e quindi riportabili nella suddetta videata, ne viene data segnalazione con apposita dicitura, evidenziata sotto i dati anagrafici. Come già detto trattando della sezione Redditi, è in questa fase e cioè nella fase di liquidazione della società che avviene l aggiornamento del quadro di partecipazione dei soci, quadro in cui è presente, appunto, il flag Modalità di adesione. Questi risulterà ancora da Definire, finché la società partecipata non avrà chiuso la domanda di adesione, risulterà a S, se la società partecipata ha invece deciso di aderire alla trasparenza, sarà ad N in caso di chiusura senza adesione e P in caso di adesione alla trasparenza in anni precedenti. Nel caso in cui il flag sia S, P o N non ci sono incertezze; con S e con P la società ha aderito, si conosce il suo reddito e quello del socio, mentre con N la società non aderisce alla trasparenza e quindi accetta la tassazione ordinaria. Esempio: chiariamo con un esempio quella che è la situazione di incertezza, ovvero flag Modalità di adesione uguale a Spazio. Supponiamo che il socio Rossi abbia la partecipazione in due società, Alfa Srl e Gamma Srl. Dalla società Alfa Srl ha un reddito di partecipazione, girato per trasparenza, pari a mentre dalla società Gamma Srl il reddito di partecipazione è di Se la liquidazione del socio Rossi è calcolata dal punto di vista della società, per determinare se questa ha convenienza o meno ad aderire alla trasparenza, per il calcolo del reddito per trasparenza si terrà conto solamente della partecipazione che il socio ha nella società in questione e non anche delle altre eventuali partecipazioni non ancora definite. Viceversa se si calcola la liquidazione guardando al socio; in tal caso tutte le sue partecipazioni, comprese anche quelle non definite, saranno considerate nella determinazione del reddito per trasparenza. Se il flag Modalità di adesione è uguale a Spazio si presentano dunque le seguenti situazioni: 1) in SIM760, nella liquidazione della società Alfa Srl risulterebbe, ai fini della trasparenza, per il socio Rossi un reddito imponibile pari a con un imposta calcolata pari a ) Sempre in SIM760, nella liquidazione della società Gamma Srl risulterebbe per il socio Rossi un reddito imponibile pari a con un imposta calcolata pari a ) Invece, in SIM740, nella liquidazione del socio risulterebbe un reddito imponibile pari a ( ) con un imposta calcolata pari a Quindi, finché il flag Modalità di adesione è uguale a Spazio, come da esempio di cui sopra, potrebbe risultare per il socio un imposta diversa a seconda di dove viene visualizzata la liquidazione. Infatti, nel nostro esempio, risulterebbero tre imposte diverse, pari rispettivamente a 2.300, e Integrazione alla guida utente 96

97 A N N O T A Z I O N I Per le società che applicano l art. 116, nel caso in cui l esercizio non sia coincidente con l anno solare ma a cavallo, in fase di aggiornamento soci viene data una segnalazione del seguente tipo: Società con esercizio a cavallo partecipazione soci P.f. non aggiornate. Tale segnalazione deriva dal fatto che la partecipazione è di competenza del periodo d imposta successivo. Esempio: se la società chiude al 30/06/2014, il socio dichiara la sua partecipazione nei redditi del periodo d imposta 2014, mentre la simulazione sta simulando i redditi del A N N O T A Z I O N I Per le società che applicano l art.115 è necessario che sia verificata la data di chiusura esercizio della società e confrontata con quella dei suoi soci, poiché anche questa potrebbe essere a cavallo d anno. Se la data di chiusura esercizio dei soci è successiva rispetto a quella della società partecipata, la partecipazione stessa viene ai medesimi trasferita, viceversa non è trasferita e viene data la seguente segnalazione: Socio cod.xxx non aggiornata partecipazione di competenza del successivo periodo d imposta. Esempio: se la società chiude al 30/06/2014 mentre il socio ha l esercizio che chiude al 30/09/14, la partecipazione viene trasferita. Viceversa, se la società chiude ugualmente al 30/06/2014 ma il socio al 31/03/2014, la partecipazione non viene trasferita, poiché la data di chiusura esercizio del socio è precedente rispetto a quella della società. Integrazione alla guida utente 97

98 A fondo pagina, sempre nella sezione Liquidazione, è presente il bottone Funzioni che prevede due opzioni: Le altre opzioni all interno delle Utility sono le seguenti scelte: Aggiorno acconto Selezionare tale funzione per far in modo che, dopo aver visionato ed accettato il calcolo eseguito dalla procedura di simulazione dell acconto IRES e della sua eventuale addizionale, possano essere aggiornati, con i nuovi importi ed alla scadenza undicesimo mese dalla chiusura dell esercizio in Fine mese il tributo 2002 IRES all interno della Gestione tributi di F24. Una volta eseguito tale aggiornamento, ciò sarà evidenziato con un messaggio a video del seguente tipo: Acconto aggiornato da simulazione ; che farà in modo che non siano più attivi, in nessuna delle scelte della procedura di simulazione, i bottoni Varia e Annulla nemmeno nelle scelte relative ai redditi ed alle anagrafiche. Fanno eccezione a ciò le anagrafiche dei soci, in cui anche dopo aver aggiornato l acconto sarà comunque possibile inserire o variare le relative anagrafiche anche se ai soli fini della compilazione della comunicazione della trasparenza ed il prospetto relativo ai Dividendi distribuiti presente all interno della liquidazione. L acconto calcolato in simulazione è poi forzato anche nel rigo riservato al secondo acconto da versare, esposto nella colonna di liquidazione contenente i dati del Pertanto, nella scelta Gestione acconti di DIRED13 vedremo forzato l importo dell acconto versato ed anche in tale contesto sarà evidenziato, con il solito messaggio, che l acconto esposto è stato aggiornato dalla procedura di simulazione. Ripristina acconti La presente funzione va utilizzata per ripristinare gli acconti IRES aggiornati in fase di elaborazione dichiarazione in DIRED13. In tal caso sono rimosse le forzature dagli acconti inseriti con la funzione precedente di aggiornamento, non appare più il messaggio Acconto aggiornato da simulazione ed il tributo 2002 in F24 riassume il valore originario calcolato già in fase di stesura della dichiarazione. Integrazione alla guida utente 98

99 Si fa presente che tale funzione è disattivata nel caso in cui gli acconti sono stati calcolati con una modalità differente, Tassazione ordinaria o Trasparenza, rispetto a quella in cui si chiede il ripristino, per evitare che il ripristino dei dati avvenga sulla base di importi differenti da quelli con cui erano stati calcolati originariamente gli acconti. Confronto tassaz. Ordinaria/trasparenza Tale funzione è attiva solamente se la società ha partecipazioni con Adesione trasparenza uguale a S, N, P in altre società che optano per la trasparenza così da poter visualizzare entrambe le modalità di calcolo. Permette, pertanto, di avere un quadro della convenienza ad aderire alla trasparenza della società di cui si è soci. Come si può vedere, anche nella videata di Confronto tassazione ordinaria/trasparenza sono state previste due distinte sezioni, rispettivamente la Situazione cassa, in cui sono riportati: i dividendi che la società ha percepito dalla società di cui è socia, in entrambe le modalità, quella cioè della Tassazione ordinaria e quella della Trasparenza, l IRES netta, sempre in entrambe le modalità, e, per differenza, i dividendi al netto delle imposte, e la Situazione fiscale in cui troviamo: l IRES netta propria della società, la quota di IRES trasferitale dalla società partecipata in entrambi i regimi, la differenza tra le due diverse applicazioni. Integrazione alla guida utente 99

100 Tra le opzioni sono presenti anche le procedure di Chiusura della dichiarazione di trasparenza, chiusura che può essere con Adesione oppure Senza adesione alla medesima. Vi sono dei casi in cui la funzione di Chiusura è comunque disattivata. Ciò si verifica quando nell Anagrafica società, nel folder Altri dati, non è barrato il flag Comunicazione trasparenza. In tal caso, dunque, la procedura di Chiusura è inibita e la simulazione utilizzata ai soli fini del calcolo degli acconti di Novembre. È inoltre disattivata anche in presenza di anomalie bloccanti nei soci. Ovvero, in presenza di errori bloccanti, nell anagrafica della società, in corrispondenza del flag Presenza anomalie = S Trasparenza non possibile, la procedura provvede ad inserire in automatico S, che sta ad indicare che nella dichiarazione sono presenti anomalie che inibiscono l applicazione della trasparenza e che quindi non è possibile chiudere la dichiarazione; pertanto, come nel caso di cui sopra, anche in questo caso la funzione di Chiusura è disattivata. Per verificare la natura delle anomalie segnalate è possibile consultare la scheda errori nel folder Segnalazioni e visualizzare i messaggi qui presenti. È necessario ricordare, come già accennato in precedenza, che comunque, pur in presenza di anomalie, è possibile chiudere la dichiarazione. In tal caso è sufficiente rimuovere la lettera S dal campo sopradetto Presenza anomalie, lasciarlo a Spazio ed in tal modo, sebbene vi siano anomalie nella dichiarazione, è comunque attivata la funzione per procedere alla sua Chiusura. Relativamente alla Chiusura ne sono previste due diverse modalità: Chiusura e adesione alla trasparenza Chiusura senza aderire alla trasparenza Chiusura con adesione alla trasparenza/invio comunicazione Si opterà per la presente scelta qualora si intenda chiudere la dichiarazione applicando la tassazione per trasparenza. Ne seguirà quindi la stampa del modello di comunicazione adesione e l invio telematico del medesimo. Inoltre, chiudendo la dichiarazione di simulazione, in caso di comunicazione per opzione o rinnovo, aderendo alla trasparenza saranno aggiornate le partecipazioni possedute dai propri soci che diverranno Definite. Infatti, selezionando questa modalità di Chiusura apparirà la videata con il dettaglio dei soci e, in assenza di impedimenti alla conferma della medesima la procedura andrà ad intervenire sulle partecipazioni già trasferite ai soci in fase di aggiornamento liquidazione e quindi a modificare il flag Modalità di adesione presente nella sezione Redditi, nella funzione Gestione partecipazioni che, nelle partecipazioni per cui si è aderito, verrà modificato dalla condizione Da definire in S Adesione. Da tenere presente che, se l opzione è Perdita di efficacia la Chiusura non aggiorna i soci. Inoltre, è importante che prima di procedere alla Chiusura e adesione alla trasparenza sia verificato, per tutti i soci che risultano in essere alla fine dell esercizio, in SIM760, Anagrafica soci, il flag Ricevuta di adesione, il quale deve risultare barrato (si ricorda che la barratura di tale flag è manuale ovvero ad essa deve provvedervi direttamente l utente) altrimenti, per i soci in cui non risulta la compilazione del suddetto flag, verrà segnalato a video un messaggio con evidenziata l impossibilità di definire la partecipazione del o dei soci in questione. Integrazione alla guida utente 100

101 Tale segnalazione non è considerata Bloccante e quindi non inibisce né l esecuzione dell operazione di chiusura né gli effetti che essa produce. Tale messaggio è comunque memorizzato nel folder delle Segnalazioni. L altra opzione presente all interno del bottone Funzioni ovvero Ripristino viene automaticamente utilizzata dalla procedura, purché ovviamente selezionata, per ripristinare gli importi di reddito eventualmente forzati o meglio su cui si è intervenuti manualmente; questi saranno azzerati, se gli importi forzati sono stati inseriti manualmente oppure ripristinati per il loro importo originale, se eventualmente presenti nella sezione Redditi. Nel folder Segnalazioni si possono quindi visualizzare gli eventuali impedimenti riscontrati dalla procedura in fase di Chiusura e adesione alla trasparenza/invio comunicazione, ivi segnalati con semplici messaggi a video. Sarà utile accedere alla scheda errori per vedere quindi se trattasi di Errori bloccanti o di semplici Avvisi. Ad esempio, un altro messaggio che è possibile riscontrare in fase di Chiusura e adesione alla trasparenza/invio comunicazione è: Impossibile aggiornare socio XXXXX.Partecipazione modificata manualmente. Questi è segnalato se l utente è intervenuto manualmente nella Gestione partecipazioni del socio in questione apportando variazioni ai dati già aggiornati automaticamente dalla procedura al momento della conferma della Liquidazione della società partecipata. Integrazione alla guida utente 101

102 Se in fase di Chiusura e adesione alla trasparenza/invio comunicazione non sono riscontrate anomalie, l operazione va a buon fine e ciò è evidenziato con un messaggio nella videata che appare richiamando il programma SIM760. Integrazione alla guida utente 102

103 Una volta che la dichiarazione è Chiusa è possibile richiedere la stampa del relativo modello di comunicazione (cartella Stampe, scelta Comunicazione di adesione (laser) impostando, quale selezione di stampa, il parametro Chiuse, che quindi limiterà la presente stampa alle sole società che risultano tali. Inoltre, solo per le società che risultano Chiuse con adesione è possibile l invio telematico del modello di comunicazione, invio che altrimenti è inibito. A tal proposito si consiglia l utilizzo della stampa di servizio Elenco ditte in trasparenza presente nel menu delle Stampe ed utile ad avere un elenco delle ditte che hanno aderito al regime della trasparenza e quindi utile per avere l elenco delle ditte di cui deve essere inviato telematicamente il modello di comunicazione di adesione. Con la Chiusura della dichiarazione la procedura aggiorna anche il flag Stato comunicazione presente sempre nel folder Altri dati delle Anagrafiche società, in cui è riportato lo Stato della dichiarazione, ovvero se Chiusa oppure no ed eventualmente se Chiusa con adesione oppure no. Integrazione alla guida utente 103

104 Chiusura senza aderire alla trasparenza L altra modalità di Chiusura è Senza adesione. Di fatto questa non è rilevante perché, come ovvio, se la società non aderisce alla trasparenza non sono richiesti né la stampa del modello di adesione né il suo invio telematico. Si consiglia però, anche in caso di Non adesione, di Chiudere ugualmente la dichiarazione, al solo scopo di aggiornare le partecipazioni possedute dai propri soci. Ciò gli consentirà di avere informazioni più precise circa la situazione delle partecipazioni possedute. In tal caso, infatti, nei soci, il flag Modalità di adesione, presente nella sezione Redditi, nella funzione Gestione partecipazioni, dalla condizione Da definire, per effetto della Chiusura senza adesione diverrà N ovvero Non aderisce. Integrazione alla guida utente 104

105 I M P O R T A N T E Nelle società in cui nella Liquidazione è possibile simulare entrambe le modalità di calcolo, Tassazione ordinaria e Trasparenza, prima di procedere con l operazione di Chiusura è importante scegliere la modalità di simulazione che si intende adottare. La Chiusura ne acquisirà poi i relativi valori. Una volta che la dichiarazione è Chiusa, indipendentemente dalla modalità di Chiusura adottata, non è più possibile alcun intervento. Infatti, le funzioni Varia e Annulla scompariranno dai bottoni disponibili a fondo pagina. Nell eventualità fosse necessario apportare modifiche alla dichiarazione Chiusa è possibile utilizzare la funzione Apertura che è ugualmente presente tra le Funzioni solo dopo che la dichiarazione è stata Chiusa. Eseguendo la funzione di Apertura viene rimosso l aggiornamento dei soci, tanto che il flag Modalità di adesione di cui già sopra detto, tornerà alla condizione Da definire e rimarrà tale fino a che la dichiarazione non sarà nuovamente Chiusa. Da tener presente che, se la dichiarazione è stata Chiusa con la simulazione del calcolo per Trasparenza, qualora si richieda la visualizzazione dei calcoli per Tassazione ordinaria, la funzione di Apertura è inibita. I M P O R T A N T E È possibile Aprire la dichiarazione solamente se tale funzione è selezionata con la stessa modalità di visualizzazione dati con cui la dichiarazione è stata Chiusa. Integrazione alla guida utente 105

106 I M P O R T A N T E In presenza delle opzioni di Conferma o Perdita di efficacia in chiusura dichiarazione è possibile solamente la scelta Chiusura e invio comunicazione. Conferma calcolo reddito e aggiornamento soci Tale funzione, attiva solo se è stato indicato nel campo Calcolo acconti 2 soci, permette di definire e bloccare la rideterminazione del reddito della società e di aggiornare le partecipazioni dei relativi soci al fine di definire i rispettivi acconti. Una volta eseguita tale scelta, ciò sarà evidenziato con un messaggio a video del seguente tipo: Calcolo redditi bloccato e ciò farà sì che non siano più attivi, in nessuna delle scelte della procedura di simulazione, i bottoni Varia e Annulla nemmeno nelle scelte relative ai redditi ed alle anagrafiche. Nel caso fosse necessario eseguire nuove modifiche alla simulazione è prevista la funzione Sblocco calcolo reddito che ripristinando le funzioni Varia e Annulla permette di intervenire nuovamente nelle varie scelte della simulazione. Integrazione alla guida utente 106

107 La presente scelta risulta compilabile solo nel caso in cui la società risulta di comodo dal Prospetto società di comodo del SIM760, o perché dal test di verifica dei ricavi questi risultano minori dei ricavi minimi oppure perché in perdita sistematica o perché la società riceve partecipazioni da snc o sas che a loro volta sono società di comodo. Nel caso in cui la società non rientra tra le società di comodo la compilazione del la sezione Maggiore IRES società di comodo sarà inibita e ciò sarà segnalato a video con un messaggio della procedura di simulazione. I campi presenti nella scelta sono gli stessi della sezione XVIII del quadro RQ Imposta sostitutiva in cui viene calcolata la maggiorazione IRES. Integrazione alla guida utente 107

108 Nella colonna di simulazione 2013 il reddito è riportato in automatico ma è comunque modificabile manualmente. A fondo pagina, all interno del bottone Funzioni, è presente la funzione Aggiorna acconto che, una volta eseguito il calcolo dell acconto da parte della procedura di simulazione, va utilizzata per aggiornare il secondo acconto nella sezione XVIII del quadro RQ Imposta sostitutiva di DIRED13. Il nuovo acconto è inoltre forzato nella Gestione acconti di DIRED13 e tale forzatura sarà evidenziata dal messaggio che l acconto esposto è stato aggiornato dalla procedura di simulazione. Alternativa a detta funzione è quella di Ripristina acconto che permette appunto di ripristinare l acconto calcolato già a suo tempo, ovvero in fase di elaborazione dichiarazione in DIRED13. In tal caso viene rimossa dall acconto ogni forzatura inserita con la funzione precedente di aggiornamento e non apparirà più il messaggio di Acconto aggiornato da simulazione. Integrazione alla guida utente 108

109 Il SIM760 prevede inoltre alcune stampe di servizio, descritte qui di seguito. La stampa di simulazione della Liquidazione riporta su tabulato il riepilogo dei redditi, se opportunamente selezionato, il riepilogo dei dati ai fini IRES, mettendo a confronto i dati dell anno precedente con quelli attuali, calcolati applicando sia la tassazione ordinaria che il regime della trasparenza, gli importi trasferiti ai soci per trasparenza e l elenco delle imposte a carico dei soci. La stampa di simulazione della Maggiorazione IRES riporta un tabulato in cui sono presenti tutti i dati contenuti nel prospetto Maggiorazione Ires società di comodo di SIM760. La stampa di simulazione degli Acconti IRES consente di stampare gli acconti calcolati, sia il primo acconto che il secondo, calcolati secondo le regole della tassazione ordinaria oppure secondo le regole della trasparenza. È anche possibile stampare gli acconti delle sole società che risultano aggiornate. La stampa di simulazione degli Acconti IRAP ha le stese funzionalità della stampa precedente riferita però agli acconti IRAP. La Gestione e Stampa della lettera dei soci, scelte 5 e 6, sono funzioni che permettono di predisporre e successivamente stampare la lettera di adesione del socio alla trasparenza della società. I testi delle lettere sono già stati opportunamente inseriti da Teamsystem ed in modo diversificato a seconda dell articolo di legge selezionato. Tramite la funzione Legenda presente nel bottone Funzioni è possibile visualizzare i parametri di stampa che, se inseriti nel contesto del testo lo completano prevedendo il prelievo automatico dei campi indicati. La stampa Brogliaccio errori, per ciascuno dei dichiaranti indicati nei limiti di richiesta, permette di ottenere un tabulato con l elenco delle segnalazioni d errore, suddivise per tipologia di errore, se semplice Avviso o Bloccante, così come indicate nel folder Segnalazioni. Integrazione alla guida utente 109

110 Con la stampa dell Elenco ditte in trasparenza è possibile ottenere un elenco dettagliato e diversificato delle ditte elaborate negli archivi della trasparenza, potendo selezionare le società sulla base della Tipologia di adesione agli articoli di legge, 115 o 116, e sulla base dello Stato della dichiarazione, relativamente alla sua chiusura, alla sua stampa ed invio, come indicato nelle sezioni specifiche all interno dell anagrafica. È possibile anche produrre all interno della presente un elenco dettagliato dei soci delle ditte selezionate ( Stampa Soci = Sì ). La scelta Prospetto confronto trasparenza permette invece di riprodurre su stampa i due prospetti di Confronto tassazione ordinaria/trasparenza, uguali a quelli visualizzabili utilizzando sia l apposita funzione all interno della Liquidazione, utilizzata per la società che ha ricevuto partecipazioni da altra società che intende aderire alla trasparenza, sia tramite la funzione Prospetto confronto presente nella sezione Riepilogativa dell aggiornamento soci ed utilizzata dalla società trasparente per verificare il confronto dei soci. Con la scelta Impegno alla trasmissione è possibile stampare il modulo per l impegno alla presentazione telematica del modello di adesione alla trasparenza che l intermediario deve rilasciare al dichiarante, quando riceve la comunicazione di adesione già compilata o quando si assume l incarico per la sua predisposizione. Nel suddetto modulo, prodotto su carta bianca e da rilasciare in forma libera, sono stampati: i Dati relativi all intermediario (codice fiscale, cognome, nome o denominazione, indirizzo); la precisazione, tramite la barratura dell apposita casella, se la comunicazione di adesione è stata consegnata già compilata ovvero se questa deve essere o è predisposta dall intermediario medesimo; il tipo di comunicazione cui si riferisce l impegno dell intermediario, con barrata la casella Trasparenza ; i Dati del contribuente (codice fiscale, cognome, nome o denominazione); la Data di rilascio dell impegno ; la Sottoscrizione dell intermediario. La stampa della Comunicazione relativa al regime della trasparenza non è altro che la stampa del modello di adesione alla trasparenza per opzione, rinnovo, perdita e conferma che la società è tenuta a trasmettere in via telematica all Agenzia delle Entrate. Il presente modello è suddiviso in sette riquadri e contiene i dati anagrafici della società partecipata e dei soci partecipanti. La stampa è possibile esclusivamente con stampante laser. La stampa Dettaglio IRAP permette di stampare un prospetto con evidenziati il Valore della produzione, l imposta IRAP ed i relativi acconti calcolati mettendo a confronto i dati di DIRED13 con quelli elaborati dalla simulazione (SIM). Integrazione alla guida utente 110

111 Le società titolari di reddito d impresa che intendono avvalersi dei benefici del regime della trasparenza devono presentare, esclusivamente per via telematica, l apposita comunicazione di adesione entro la fine dell esercizio per il quale intendono aderire (ad esempio entro il 31/12/2013, in caso di esercizio coincidente con l anno solare, se intendono aderire alla trasparenza per l anno 2013). Tale comunicazione va presentata anche in caso di rinnovo, se decorsi 3 anni dalla prima adesione alla trasparenza, in caso di conferma o di perdita di efficacia a poter aderire alla trasparenza. L invio va effettuato direttamente dall interessato o tramite un intermediario abilitato oppure tramite un ufficio dell Agenzia delle Entrate. La prova della presentazione è costituita dalla ricevuta rilasciata in via telematica dall Agenzia delle Entrate che attesta l avvenuto ricevimento della comunicazione. Tutte le funzioni necessarie per la predisposizione della trasmissione, quali la generazione del file contenente i dati delle dichiarazioni da trasmettere all Agenzia delle Entrate, la copia delle stesse su floppy, la ricezione del file ricevute e la sua successiva elaborazione sono contenute in SIM760, nel menu Telematico. Al momento della generazione del file sono prese in considerazione solamente le dichiarazioni che risultano Chiuse con adesione e con il campo Soggetto intermediario presente nel folder Telematico, già compilato; in tale folder è presente anche la casella Predisposta da chi trasmette che è barrata in automatico dalla procedura all atto della creazione dell anagrafica. Generazione file per spedizione La presente scelta è quella che permette di generare il file da inviare. Sono richieste: la Data Stampa (ovvero la data di generazione) in cui viene proposta la data del sistema; l Ordinamento, Alfabetico o Per codice, con cui devono essere selezionati i contribuenti; il Codice intermediario già creato nella Tabella Dati intermediario e ricercabile tramite le apposite funzioni di Ricerca. Nell eventualità sia indicato, nell elenco delle dichiarazioni da generare, il nominativo di un contribuente a cui è stato assegnato un intermediario diverso da quello indicato, sarà escluso dall elenco dei contribuenti da inviare. da Codice a Codice per indicare l intervallo dei contribuenti di cui spedire la comunicazione. il Codice, presente nella griglia di selezione ed alternativo o utilizzabile per selezionare altri codici oltre a quelli eventualmente già indicati nell intervallo da Codice a Codice. Una volta confermata la selezione sarà generato un file contenete i modelli di comunicazione adesione da inviare. Ad ogni file sarà così associato un numero che identifichi la spedizione (progressivo interno), così da permettere più invii contenenti dichiaranti diversi. Integrazione alla guida utente 111

112 Riepilogo file per spedizione Una volta generato il file, per poterne successivamente visualizzare il contenuto (con l elenco dei dichiaranti), è necessario selezionare la presente scelta. E proposto l ultimo numero di spedizione generato; con la funzione di Ricerca è comunque possibile visualizzare tutte le altre spedizioni generate. Ciascuna di esse permette di visualizzare l elenco dei contribuenti contenuti nel file. Nella videata è anche presente un numero di protocollo e, per ogni dichiarazione, un sottonumero e l esito della trasmissione. Questi dati saranno visualizzati solamente richiamando tale scelta dopo aver trasmesso i dati all Agenzia delle Entrate ed aver ricevuto da quest ultima l esito della trasmissione di ogni domanda inviata. È inoltre possibile importare e visualizzare le ricevute dell invio telematico in formato.pdf, così come generate da ENTRATEL. Per importare il file contenente le ricevute, nella pagina di visualizzazione del riepilogo spedizione è presente la funzione Import.pdf per l importazione dei suddetti file in formato.pdf. Le modalità previste per importare questi file sono le stesse di quelle presenti nella scelta di Elaborazione ricevute, ovvero: La Copia da Floppy va utilizzata se il file.pdf delle ricevute da scaricare è presente su floppy, la scelta Seleziona directory Server dà invece la possibilità di selezionare la directory del server da cui prelevare tale file, se memorizzato in un area visibile dal PC da cui si sta operando l importazione o ancora la funzione Import file che, alla conferma, permette, tramite la visualizzazione delle risorse del computer, di selezionare il PC collegato in rete in cui è eventualmente archiviato il file da importare. Perché l import dei files in formato.pdf contenenti le ricevute possa essere eseguito correttamente, l utente, una volta in ENTRATEL, opzione Ricevute Visualizza stampa, deve selezionare la scelta Stampa tutte le ricevute e l elenco completo barrando la casella formato pdf. In questo modo il file.pdf è generato nella directory contenente le ricevute elaborate (file formato.rel ).. Integrazione alla guida utente 112

113 Il file, una volta generato, va copiato o su disco o in una cartella presente su disco fisso, per procedere poi all importazione. Una volta che il file.pdf risulta pronto per l importazione è possibile selezionare la scelta Import pdf che consente, dopo aver indicato la modalità di importazione, non solo di copiare il file.pdf, indicando il nome ed il percorso in cui il file è stato salvato, ma anche di visualizzarne l anteprima. Il file importato è memorizzato nella directory indicata nel campo Elaborazione ricevute della Gestione indirizzari. Qualora per una determinata spedizione, il file delle ricevute in formato.pdf sia già presente nella cartella Ricevute telematico, sarà possibile visualizzarlo tramite la funzione Anteprima pdf, attiva a fondo pagina. Nel caso in cui la spedizione in oggetto sia annullata sarà annullato anche il file.pdf ad essa collegato. Annulla ultima spedizione Tale scelta può essere utilizzata nel caso si sia generata una spedizione (non ancora trasmessa) e la si desideri annullare. (Evitare di annullare la spedizione a trasmissione avvenuta). Stampa elenco nominativo Tale scelta consente una stampa dell elenco delle dichiarazioni contenute nella spedizione prescelta. Ricerca dichiarante/invio Con tale scelta è possibile ricercare un dichiarante, nel caso in cui si voglia verificare se la sua dichiarazione è già stata spedita o se i suoi dati sono contenuti in una spedizione ancora da trasmettere. Sarà dunque evidenziato l invio in cui è contenuta la dichiarazione e se è già stata protocollata (e con quale esito). Export dati telematico Con tale scelta, una volta generato il file da spedire, si procede alla sua esportazione ai fini dell invio telematico tramite ENTRATEL. Pertanto, una volta indicato il numero della spedizione da copiare e confermata la stessa appare una videata in cui è possibile scegliere tra le diverse modalità di esportazione che prevedono dalla copia su floppy, all invio tramite o ancora all esportazione del file in rete. Integrazione alla guida utente 113

114 La prima opzione Directory di default è volutamente non selezionabile, poiché la directory in cui il programma di generazione dati deposita i files da trasmettere in via telematica è già definita a priori nel campo 7 Trasmissioni telematico della Gestione indirizzari. Le successive opzioni di export possono essere invece differentemente selezionate a seconda della modalità scelta dall utente in merito all esportazione del file generato e da inviare telematicamente. Pertanto, sono previste la normale Copia su floppy tale per cui, una volta digitato il numero della spedizione ed inserito il floppy è possibile procedere alla copia del file stesso per essere poi copiato nella postazione abilitata all invio oppure l Invio file tramite che permette di inviare, alla suddetta postazione, tramite posta elettronica indicando opportunamente l indirizzo di posta stessa, il file da spedire tramite ENTRATEL evitando in tal modo la copia su floppy altrimenti necessaria per effettuare il passaggio del file dal PC di generazione a quello abilitato per l invio o, ancora, la scelta Seleziona directory server che permette di prelevare l eventuale file generato e da spedire per via telematica e di copiarlo nella directory del server opportunamente indicata. La procedura vi propone in automatico la directory inserita nel campo Trasmissioni telematico della Gestione indirizzari ma è data la possibilità di selezionarne una differente indicandola manualmente al posto di quella già presente oppure cliccando il bottone sottostante Apri cartella che permette di scegliere tra le directory presenti nel server. È comunque possibile spostarsi da una directory all altra tramite la funzione Directory precedente che permette di accedere al livello superiore mentre, tramite la funzione Apri cartella è possibile spostarsi ad un livello di directory inferiore, sottodirectory, rispetto a quella su cui si è posizionati. L ultima opzione di export dati in funzione della spedizione telematica prevede la possibilità di esportare il file generato e da spedire, su un qualsiasi PC collegato in rete, visualizzabile e selezionabile, una volta confermata la funzione di Export file, tramite la visualizzazione delle risorse del computer. Integrazione alla guida utente 114

115 Formattazione dischetti Contiene i comandi necessari alla sola formattazione del floppy, formattazione che può essere eseguita direttamente dal comando di copia. Gestione comandi dischetti In questa scelta sono contenuti i comandi che la procedura eseguirà, in relazione ai diversi sistemi operativi, in fase di copia dati su dischetto. Elaborazione ricevute È il comando che consente di elaborare le ricevute una volta in possesso del relativo file. Va indicato il numero della spedizione le cui ricevute sono contenute nel file avuto dall Agenzia. Una volta in possesso del file delle ricevute occorre procedere alla sua elaborazione impostando il numero della spedizione relativo alle ricevute contenute nel file rispedito dall Amministrazione. Se, una volta selezionato il numero dell invio, questi non risulti presente tra le ricevute da elaborare, la procedura ne segnalerà l assenza e quindi sarà necessario digitare Invio. È poi proposto il nome del file contenente le ricevute da elaborare e nel caso in cui il nome del file sia diverso da quello proposto si deve digitare Modifica file. Digitare invece Carica file per il trasferimento del file al sistema. Per l importazione del file delle ricevute sono poi previste diverse modalità, potendo l utente scegliere tra:. Per importare dunque il file delle ricevute la Copia da floppy va utilizzata se il file delle ricevute da scaricare è presente su floppy, la scelta Seleziona directory Server dà la possibilità di selezionare la directory del server da cui prelevare tale file, se memorizzato in un area visibile dal PC da cui si sta operando l importazione o ancora la funzione Import file che, alla conferma, permette, tramite la visualizzazione delle risorse del computer, di selezionare il PC collegato in rete in cui è eventualmente archiviato il file delle ricevute da importare. Integrazione alla guida utente 115

116 Dopo che il programma è ritornato alla videata precedente, procedere alla Conferma, così che si possa dare inizio all elaborazione delle ricevute. La funzione Carica file non sarà necessaria qualora il file delle ricevute sia già presente pronto per essere elaborato se già importato nel PC di archiviazione tramite l operazione di Import ricevute spedizione che ugualmente prevede tre diverse modalità di import. Terminata questa fase, per ogni dichiarazione trasmessa (QUA740/QUA750/QUA760) si ottiene il protocollo assegnato dall Amministrazione, che attesterà l esito positivo dell'invio. Export dati telematico Tale funzione consente di visualizzare, per ogni dichiarazione, i dati generati e pertanto identificati dalle rispettive sigle. Non è assolutamente necessario eseguirla, essendo stata prevista solamente per la variazione dei dati o l inserimento di altri quadri o campi qualora si presentino casi eccezionali, non contemplati dalla procedura. Qualora fosse necessario visualizzare i dati telematici effettuare la scelta Gestione archivio dati trasparenza nella Gestione dati telematico ed utilizzare poi i tasti funzione disponibili ( F3=Inserisci, F7=Anteprima ). Dopo aver selezionato il dichiarante, tramite il tasto F7=Anteprima è possibile visualizzare i dati da variare. Viceversa, con il bottone Ricerca vengono visualizzate le sezioni compilate, con possibilità di inserire altre righe o variare i valori dei campi già presenti. Il tasto F3=Inserisci consente invece l inserimento della domanda di comunicazione. Integrazione alla guida utente 116