Comunicazione operazioni rilevanti ai fini Iva SPESOMETRO 2011

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1 Comunicazione operazioni rilevanti ai fini Iva SPESOMETRO 2011 Pagina 1 di 13

2 Riferimenti normativi: l articolo 21 del dl 78/2010 introduce l obbligo di comunicare all Agenzia delle Entrate le operazioni Iva il cui importo è pari o superiore a euro. Successivamente, l Agenzia delle Entrate è intervenuta con: il provv ; la circ n. 24; la circ n. 28; il provv ; il provv ; il provv ; il doc I contribuenti interessati: sono i soggetti passivi Iva che effettuano cessioni di beni e prestazioni di servizi nel territorio dello Stato. L obbligo di comunicazione telematica riguarda esclusivamente le operazioni rilevanti ai fini Iva di importo pari o superiore a euro, al netto dell imposta sul valore aggiunto. Per le operazioni Iva per le quali non vi è l obbligo di emettere la fattura (per esempio, quelle riguardanti il commercio al dettaglio) il limite è elevato a euro al lordo dell imposta applicata. La comunicazione non va trasmessa quando il pagamento, anche se superiore ai limiti individuati, è effettuato con carte di credito, di debito o prepagate emesse da operatori finanziari già obbligati alla comunicazione all Anagrafe tributaria dei rapporti e delle operazioni con la clientela. Infatti, i dati relativi a queste transazioni sono comunque comunicati dagli stessi operatori finanziari che hanno emesso le carte con le quali è avvenuto il pagamento dei corrispettivi. Sussiste l obbligo dell invio, invece, se le carta di credito, di debito o prepagata è stata emessa da un operatore finanziario non residente e senza stabile organizzazione in Italia. Per il periodo d imposta 2010 l importo al di sopra del quale scatta l obbligo della comunicazione è elevato a euro e occorre comunicare solo le operazioni soggette all obbligo di fatturazione. Sono escluse dall obbligo di comunicazione: le importazioni le esportazioni le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi cosiddetti black list Pagina 2 di 13

3 le operazioni già comunicate all Anagrafe tributaria (per esempio, fornitura di energia elettrica, servizi di telefonia, contratti di assicurazione, eccetera). Sono inoltre escluse le operazioni rilevanti ai fini dell Iva, effettuate fino al 30 giugno 2011, per le quali non vi è l obbligo di emissione della fattura. Come effettuare la comunicazione: La comunicazione deve essere inviata entro il 30 aprile dell anno successivo a quello cui si riferiscono le operazioni. Per il periodo d imposta 2010 il termine entro cui deve essere effettuata la comunicazione è stato ampliato fino al 31 dicembre Per i contratti di appalto, di fornitura, di somministrazione e gli altri contratti da cui derivano corrispettivi periodici, l operazione è da comunicare solo quando i corrispettivi dovuti in un anno solare sono complessivamente pari o superiore a euro. La trasmissione deve avvenire tramite il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline), anche avvalendosi degli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni. L Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione il software di compilazione gratuito, scaricabile dal sito Pagina 3 di 13

4 Aggiornamento della procedura Digital Office / i-flow Installazione: Verifica della versione: la patch per lo spesometro può essere applicata solamente su installazioni P24_100, P25 o P25_100. Installazioni in versioni precedenti non potranno essere aggiornate. Per verificare la versione del proprio sistema andare su Risorse del Computer e navigare in I:\Arianna (oppure i-flow) \Installazione\ServicePacks\ e verificare che tra le directory sia presente almeno una delle seguenti: N4_0_2P24_100_40340_40340 ; NIF4_0_2P25_40340_40350 ; NIF4_0_2P25_100_40350_ Effettuare il download del file Spesometro exe. Spegnere tutti i computer dello studio, compresi quelli collegati in terminal server e nel caso di server usati anche come client uscire dalla procedura e se possibile riavviare il server. Eseguire il file Spesometro exe. Cliccare su Unzip. Verrà avviata la procedura di installazione. Seguite le istruzioni di seguito riportate. In seguito al doppio clic sul file del Setup si presenterà la maschera che segue, cliccare su OK. Per avviare la procedura di aggiornamento, cliccare su OK a tutte le maschere che verranno visualizzate. Pagina 4 di 13

5 L aggiornamento è concluso, non saranno necessarie altre configurazioni sui client rimasti spenti. Pagina 5 di 13

6 Utilizzo Avviare da taskbar menù Situazioni voce Spesometro. Filtro di ricerca: La maschera di filtro consente di preparare la lista dei documenti che verranno inseriti nel file da presentare all Agenzia delle Entrate. Anno: indicare l anno per il quale si sta per effettuare la comunicazione. Tipi di documento: sono i tipi di documento che verranno raggruppati per essere trasmessi. Importi minimi: sono le soglie di valore imponibile da utilizzare per la ricerca dei documenti da trasmettere. Il sistema propone dei valori ma è possibile modificarli in base alle esigenze. Estrai anche i documenti esclusi: ciascun documento contabile ha la possibilità di essere escluso dalle comunicazioni Elenco Clienti / Fornitori ma, se necessario, è possibile visualizzarli comunque, per modificarne lo stato e farli rientrare nella comunicazione dell anno in esame. Risultato: L impostazione delle caratteristiche di filtro consente la creazione di una griglia nella quale verranno riepilogati tutti i documenti che saranno scaricati nel file da trasmettere all Agenzia delle Entrate. La preparazione della lista potrebbe richiedere alcuni minuti, ciò dipende da quanti documenti dovranno essere visualizzati. Le colonne della griglia riportano i dati che verranno utilizzati per la preparazione del file. Le modifiche apportate ai documenti in lista saranno visualizzabili solo con un aggiornamento della maschera. Pagina 6 di 13

7 L icona rossa nella prima colonna, segnala una anomalia nei dati del soggetto intestatario/cointestatario del documento. Potrebbe indicare l assenza di un dato obbligatorio (p.iva o c.fiscale, oppure una errata indicazione dello stato estero di domicilio). I dati di un soggetto possono essere modificati facendo tasto destro sulla riga segnalata e scegliendo la voce Modifica soggetto. Verrà aperta la maschera di selezione dell anagrafica, nella quale sarà possibile apportare le opportune modifiche. Per quanto riguarda gli stati esteri, si segnala che la descrizione di tali stati è differente da quella che generalmente si utilizza. Per questa ragione è stata creata una tabella comparativa nella quale, in caso di segnalazione di errori, è possibile verificare la corretta descrizione da usare nell anagrafica errata. In caso di dubbi, la lista degli stati consentiti, e la loro corretta descrizione, è disponibile nel file I:\Arianna\Icaro\StatiEsteri.ini. Esiste anche la possibilità di modificare un singolo documento, attraverso la funzione Modifica documento attivabile da tasto destro o da menù Modifica. Ciò consente di modificare i dati del documento contabile o anche di impostare il check su Escludi, presente nella linguetta Riferimenti di tutti i tipi di documento contabile. Da menù Modifica o da tasto destro è anche presente la funzione Trova, che consente di cercare un valore in tutte le celle della griglia. Documenti esclusi Oltre ai documenti non rilevanti a causa del valore imponibile minore rispetto alla soglia impostata nel filtro, il sistema esclude automaticamente tutti i documenti nei quali l utente ha impostato il segno di spunta su Escludi da elenco clienti e fornitori. Corrispettivi periodici Per i contratti d appalto, fornitura, somministrazione e gli altri contratti da cui derivano corrispettivi periodici (es. contratti di locazione, noleggio, concessione, ecc.), la comunicazione è obbligatoria solo se i corrispettivi dovuti nell intero anno solare sono di importo complessivo pari o superiore a 3.000,00 euro; Il riepilogo dei corrispettivi legati a contratti di questo tipo deve essere effettuato attraverso la funzione Aggiungi Corrispettivi periodici attivabile da menù Modifica o da tasto destro del mouse. Pagina 7 di 13

8 Questa funzione consente di ricercare nel proprio archivio di parcellazione e di richiamare, uno o più documenti che facciano riferimento a quanto specificato nella norma. Questi documenti verranno trattati in maniera specifica al momento della creazione del file e generalmente dovrebbero essere esclusi dalla lista al pannello superiore in quanto di importi inferiori alla soglia (infatti per i contratti periodici conta la somma di tutti, non il singolo imponibile). Nel caso si stia cercando di inserire un documento già presente nel pannello superiore il sistema avviserà l utente. Non è possibile spostare un documento da un pannello all altro! I vari documenti possono essere aggiunti a più riprese, non è tuttavia possibile eliminare un singolo documento. La funzione Elimina tutti i corrispettivi periodici svuota tutto il pannello! Pagina 8 di 13

9 Note di variazione Le note di credito relative a fatture di anni precedenti, vanno escluse dalla comunicazione. La circolare n.24/e del 30/05/2011 indica che l operazione non andrà comunicata se, per effetto della nota di variazione in diminuzione, l importo dell operazione scende al di sotto del limite (25.000Euro o 3.000Euro); se invece l importo dell operazione rimane comunque superiore al limite stesso, l operazione va comunicata al netto dell importo stornato. Al fine di consentire la rettifica degli importi dell operazione (esclusivamente al fine della comunicazione, senza implicazioni sul documento esistente) è possibile usare la funzione Modifica importo dovuto.., disponibile da tasto destro o da menù Modifica. Documenti con cointestatari L operazione deve essere comunicata per ciascun cointestatario, in distinti record di dettaglio, fermo restando che la verifica del superamento della soglia va effettuata con riferimento all importo totale della fattura. Pagina 9 di 13

10 Creazione del file Una volta che tutti i dati presenti nei pannelli sono stati verificati e non vi sono più situazioni di errore nella anagrafiche, è possibile procedere alla generazione del file. Da menù Modifica o da tasto destro del mouse attivare la voce Crea file elenco clienti fornitori Per completare le operazioni è necessario indicare i dati richiesti dalla maschera di Estrazione. Oltre all anno e al percorso dove sarà salvato il file, occorre indicare la tipologia di invio, i dati del contribuente e i dati dell intermediario qualora non fosse lo Studio ad inviare direttamente il file all Agenzia delle Entrate. Entro i 30 giorni successivi al termine previsto per la trasmissione della comunicazione originaria è possibile, senza applicazione di sanzioni: annullare la comunicazione originaria; inviare una comunicazione sostitutiva per correggere eventuali errori e/o omissioni. Cliccando su OK verrà creato il file. Pagina 10 di 13

11 La trasmissione deve avvenire tramite il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline), anche avvalendosi degli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni. Controllo del file tramite File Internet Avviare il software di controllo da Start Programmi Unico On Line File Internet Cliccare il bottone Controlla File e selezionare il file appena prodotto da I:\Arianna\Icaro\ElencoCF Pagina 11 di 13

12 Selezionare il tipo di controllo da effettuare Visualizzare l esito del controllo Pagina 12 di 13

13 In caso di nessuna anomalia, il file potrà essere preparato ed inviato. In caso di presenza di anomalie, verificarle e correggerle ripetendo le procedure di creazione del file. Import nel programma dell Agenzia delle Entrate Attraverso le procedure descritte nelle pagine precedenti è possibile generare un file del tutto conforme alle specifiche tecniche previste dall Amministrazione, tuttavia c è la possibilità di editare il file anche importandolo nel software dell Agenzia delle Entrate. Una volta predisposto il file con la procedura e archiviato nella cartella I:\Arianna\Icaro\ElencoCF\ è possibile copiarlo anche nella cartella C:\UnicoOnLine\Art21Prog\Temp\. Una volta copiato il file con il contenuto della comunicazione è necessario rinominarlo, cancellando l estensione.ccf e sostituendola con.tart21 (attenzione, rispettare i caratteri maiuscoli). Avviare il programma dell agenzia delle Entrate e cliccare su File Apri. Selezionare il file relativo alla comunicazione dell anno e confermare. A questo punto nei vari record di dettaglio si troveranno le informazioni prelevate dal database e sarà possibile aggiungere, rimuovere o modificare le varie operazioni. Concluse le possibili rettifiche, salvare le modifiche e uscire. Ora il nuovo file è disponibile c:\unicoonline\art21\ pronto per il controllo e l invio. Pagina 13 di 13