Comunicazione Polivalente

Transcript

1 1 Normativa... 2 Operatività... 4 Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA... 4 Attivazione in anagrafe generale... 4 Indicazione dati nelle registrazioni di prima nota... 4 Corrispettivi... 4 Importazione dati da contabilità... 5 Gestione comunicazione Polivalente... 9 Stampa comunicazione Polivalente Creazione telematico Polivalente Visualizzazione archivio telematico Importazione operazioni rilevanti IVA (Spesometro) Pagina 1 di 17

2 2 Normativa COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA (ART. 21 DECRETO LEGGE N. 78/2010) COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI LEGATE AL TURISMO EFFETTUATE IN CONTANTI IN DEROGA ALL ART. 49 COMMA 1 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 231/2007 (ART. 3 COMMA 1 DECRETO LEGGE N. 16/2012) COMUNICAZIONE DEGLI ACQUISTI DA OPERATORI DELLA REPUBBLICA DI SAN MARINO, ART. 16 LETT. C) DEL DM 24 DICEMBRE 1993 COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE CON CONTROPARTI RESIDENTI O DOMICILIATE IN PAESI A FISCALITÀ PRIVILEGIATA COME INDIVIDUATI DAL DECRETO DEL MINISTRO DELLE FINANZE 4 MAGGIO 1999 E DAL DECRETO DEL MINISTRO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE 21 NOVEMBRE 2001 COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA Riferimenti D.L. 31 maggio 2010 n. 78 art. 21 Provvedimento Agenzia Entrate 2 agosto 2013, n D.L. 16/2012 articolo 2 comma 6 L articolo 21 del D.L. 78/2010 ha introdotto la comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA, che obbliga tutti i soggetti passivi IVA ad inviare telematicamente ogni anno le operazioni emesse/ricevute rilevanti ai fini IVA. A decorrere dal 2012 l obbligo è previsto per tutte le fatture emesse/ricevute di qualsiasi ammontare e per tutte le operazioni dove non è previsto l obbligo di emissione di fattura per un ammontare pari o superiore a euro iva compresa. Soggetti interessati Tutti i soggetti passivi IVA che effettuano operazioni di beni o servizi nel territorio dello stato. Soggetti esonerati L obbligo non riguarda i contribuenti minimi D.L. 98/2011 art. 27 comma 1,2 e gli Enti pubblici. Operazioni escluse Importazioni; Esportazioni di cui all'art. 8, comma 1, lett. a) e b), DPR n. 633/72; Operazioni riguardanti beni o servizi effettuate o ricevute nei confronti di operatori economici situati nei paesi individuati dalla Black list; Operazioni riguardanti beni o servizi effettuate o ricevute nei confronti di operatori economici situati nei paesi UE; Operazioni già comunicate all Anagrafe Tributaria, ai sensi dell'art. 7, DPR n. 605/73 ad es. fornitura di energia elettrica, acqua, gas, ecc. e delle altre norme che stabiliscono obblighi di comunicazione all Anagrafe Tributaria; Operazioni di importo pari o superiore a 3.600, effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai fini dell IVA, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate; Operazioni fuori campo IVA. Pagina 2 di 17

3 3 COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI LEGATE AL TURISMO Riferimenti Provvedimento Agenzia Entrate 2 agosto 2013, n D.L. 16/2012 articolo 2 comma 1, 2, 2-bis L art. 3, commi 1 e 2, D.L. n. 16/2012, ha previsto, una deroga alla limitazione d uso del contante, per gli acquisti effettuati presso i commercianti al minuto e le agenzie di viaggio da parte di turisti con cittadinanza extraue. Per tali soggetti il limite per il trasferimento di denaro contante è pari a euro. Per usufruire di tale agevolazione è necessario inviare una comunicazione preventiva all Agenzia delle Entrate, esclusivamente in via telematica, utilizzando un apposito modello. Soggetti interessati I commercianti al minuto e soggetti assimilati ex art. 22, DPR n. 633/72; Le agenzie di viaggio e turismo ex art. 74-ter, DPR n. 633/72. Operazioni interessate Tutte le operazioni in contanti effettuate da turisti con cittadinanza extraue per importi fino a euro. Per il 2012 le operazioni da comunicare sono quelle effettuate a decorrere dal 29 aprile 2012, data di entrata in vigore del comma 2-bis, dell articolo 3, D.L. n.16/2012. Pagina 3 di 17

4 4 Operatività Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA Attivazione in anagrafe generale Anagrafiche Archivi anagrafiche Anagrafica generale In anagrafica generale è disponibile un apposita casella per pilotare se le operazioni legate al soggetto devono essere considerate nella comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA. Il campo è impostato automaticamente dal programma come selezionato; è cura dell operatore deselezionare la casella nelle anagrafiche che non producono operazioni rilevanti ai fini IVA. Indicazione dati nelle registrazioni di prima nota Prima nota Gestioni Prima nota Corrispettivi Pagina 4 di 17

5 5 La registrazione dei corrispettivi prevede un pulsante apposito per consentire la discriminazione dei soggetti che hanno effettuato un operazione uguale o superiore al limite, tramite la richiesta del codice fiscale e dell importo dell operazione in una gestione dedicata. Importazione dati da contabilità Pagina 5 di 17

6 6 Selezionando la casella è possibile condizionare il trasferimento delle fatture per una determinata categoria di contribuenti, Agenzie di viaggio e Commercianti al minuto e assimilati. Questi soggetti possono usufruire dell agevolazione di comunicare sole le fatture per il 2012 e 2013 di importo pari a superiore a euro, al lordo dell IVA. Conseguentemente barrando la casella si predispone il programma a non considerare questa agevolazione importando nella comunicazione delle operazioni rilevanti ai fine IVA tutte le fatture emesse/ricevute. Nelle dichiarazioni è previsto un soggetto firmatario, essendo questa una comunicazione non è previsto che ci sia un soggetto firmatario, di conseguenza il programma di importazione non riporta il rappresentante legale nella sezione Dati del soggetto tenuto alla comunicazione. N.B. Queste sono le indicazioni fornite in via ufficiosa dall Agenzia delle entrate all AssoSoftware. Visto la non pubblicazione ufficiale dell informazione da noi avuta, abbiamo previsto questo campo che se barrato riporterà per le persone giuridiche nella sezione Dati del soggetto tenuto alla comunicazione il rappresentante legale. Barrando la casella oltre ad adempiere la compilazione del modello per i dati rilevanti ai fini IVA (ex Spesometro) si predispone il programma alla compilazione del modulo per la comunicazione delle operazioni legate al turismo (quadro TU). In questo caso verranno trasferite le operazioni (fatture, corrispettivi) per i soggetti Commercianti al minuto e Agenzie di viaggio pari o superiori a ( >= 1.000) euro fino al limite di euro (<15.000). La non selezione della casella permette di preservare, contestualmente al trasferimento, tutte le operazioni che l operatore ha modificato o ha inserito all interno della gestione della comunicazione. Barrando la casella il programma elimina il controllo sulle operazioni che riguardano gli immobili rintracciate grazie al campo Sudd. soc. di com = 501 Terreni e Fabbricati presente nei conti relativi agli immobili. Si ricorda che le istruzioni ministeriale citano Non devono essere comunicate le operazioni che hanno costituito già oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria.. Pagina 6 di 17

7 7 Riportiamo le istruzioni ministeriali che giustificano questa sezione: Date Nel caso di periodo diverso dall intero anno solare e per i soli soggetti diversi dal contribuente cui si riferisce la comunicazione, indicare le date del periodo con riferimento al quale la stessa viene presentata. L informazione sulle date di inizio e fine periodo è necessaria nell ipotesi in cui, ad esempio, a presentare la comunicazione sia l erede od il curatore fallimentare. Con la sezione sopra esposta si consente di pilotare il trasferimento dati prendendo un determinato periodo dell anno solare. N.B. Si ricorda che in questo caso andrebbe compilata la sezione Dati del soggetto tenuto alla comunicazione del frontespizio. Il programma di importazione dati esegue numerosi controlli per discriminare le operazioni che non verranno riportate nella comunicazione, di seguito riportati: Operazioni escluse Operazioni con la selezione Black list su tutte le righe del castelletto IVA Operazioni eseguite con paesi UE utilizzando le causali apposite aventi la casella barrata Operaz. Intracomunitaria Operazioni legate a soggetti che non hanno la casella Spesometro selezionata in anagrafica ditta Operazioni riguardanti i passaggi interni tra attività dello stesso soggetto, verificando gli identificatori IVA codice 9 e codice 10 Operazioni riguardanti gli immobili, verificando i conti associati al codice di raggruppamento società di comodo 501 Operazioni riguardanti le esportazioni, in particolare se sono eseguite con il codice articolo IVA 10 (Art.8 comma 1 lett. a, b) Soggetti esclusi Contribuenti nel regime dei minimi D.L. 98/2011 art. 27 comma 1,2 Al termine della procedura d importazione viene restituita la griglia contenente l esito di ogni azienda trasferita ed il numero delle registrazioni singolarmente recuperate. Possibilità di esportazione della griglia in Excel, per archiviazione/stampa. Pagina 7 di 17

8 8 La chiusura della griglia richiede se visualizzare il dettaglio dell importazione, con l elenco di tutte le registrazioni prese in considerazione per il trasferimento e l indicazione dell esito per ognuna di esse (importata/scartata). La medesima procedura di importazione dati è fattibile anche direttamente dalla gestione della comunicazione, tramite l apposito pulsante. Pagina 8 di 17

9 9 Gestione comunicazione Polivalente La comunicazione è strutturata come un qualsiasi altro dichiarativo, con l elenco delle aziende di cui esiste almeno una comunicazione e la specificazione dei quadri nella parte sinistra. Il pulsante, che si abilita solo dopo aver effettuato la chiusura della dichiarazione tramite la funzione Chiusura dichiarazione, permette di effettuare la verifica dei dati in comunicazione attraverso il modulo di controllo dell Agenzia delle Entrate. Il pulsante, che si abilita solo dopo aver creato il frontespizio di una nuova comunicazione tramite digitazione diretta della ditta da gestire, permette di effettuare il passaggio dei dati contabili anche direttamente dalla gestione comunicazione. Al termine dell importazione, viene restituito l esito con il numero delle operazioni trasferite per l azienda e richiesto se visualizzare il dettaglio dell importazione, con l elenco di tutte le registrazioni prese in considerazione per il trasferimento e l indicazione dell esito per ognuna di esse (importata/scartata). Pagina 9 di 17

10 10 I quadri presentano una serie di funzionalità accessorie per agevolare l individuazione e la gestione delle righe: La possibilità di filtrare le operazioni presenti in griglia, tramite gli appositi parametri posizionati in alto La possibilità di selezionare/deselezionare le righe griglia singolarmente o in massa al fine di effettuarne la cancellazione, tramite le singole caselle della colonna Canc. e i pulsanti sottostanti la griglia L individuazione delle operazioni inserite manualmente direttamente dalla gestione corrente, tramite il simbolo apposito nella colonna Man. L individuazione delle operazioni che presentano un errore nei dati tale da impedire la conferma del quadro, tramite il simbolo nella colonna Err. Qualora una o più delle operazioni in griglia risultino caratterizzate dal simbolo di errore, il quadro non può essere confermato (né chiusa la comunicazione) e viene contrassegnato dal corrispondente simbolo rosso: Pagina 10 di 17

11 11 I dati anagrafici possono essere desunti automaticamente: Dall archivio clienti/fornitori della ditta; Dall archivio anagrafe generale, lasciando vuoto il campo del cliente/fornitore e specificando il codice relativo nel campo apposito che si abilita conseguentemente. In alternativa, i dati anagrafici possono anche essere direttamente indicati dall operatore selezionando la voce (Nullo) e non impostando alcun codice anagrafico: in tale situazione verrà abilitato il solo campo obbligatoriamente richiesto Codice fiscale o Partita IVA. Pagina 11 di 17

12 12 Stampa comunicazione Polivalente L impostazione della stampa del modello di comunicazione polivalente è simile a quelle che troviamo negli altri dichiarativi, dove è possibile avere le seguenti funzionalità: - Stampare l intera dichiarazione o a scelta dell operatore i quadri selezionati; - Creare liste di contribuenti personalizzate; - Ordinamenti sia per codice dichiarante che per ragione sociale; - Filtrare le dichiarazioni Chiuse/Aperte; - Allegare la stampa dell impegno alla trasmissione; - Allegare la stampa della ricevuta di effettuazione dell invio telematico (solo con licenza GIS-Tel). N.B. si ricorda che i moduli da consegnare al cliente sono il Frontespizio e il quadro TA (Riepilogo) come indicano le istruzioni ministeriali di seguito riportate: rilasciare altresì al dichiarante, entro 30 giorni dal termine previsto per la presentazione della comunicazione per via telematica, l originale del frontespizio e del riepilogo della comunicazione i cui dati sono stati trasmessi per via telematica, redatta su modello conforme a quello approvato dall Agenzia delle Entrate, debitamente sottoscritta dal contribuente, unitamente a copia della comunicazione dell Agenzia delle Entrate che ne attesta l avvenuto ricevimento. Pagina 12 di 17

13 13 Creazione telematico Polivalente Con la creazione del file telematico è possibile effettuare contemporaneamente il controllo del file telematico vistando l omonima casella. E l intermediario che ha assunto l impegno alla presentazione per via telematica. Nel caso che il contribuente si sia abilitato per inviare la propria dichiarazione deve essere creato nell archivio dei mittenti telematici. - Se compilata la sezione dell Impegno alla trasmissione telematica deve corrispondere con il soggetto che ha preso l impegno. - Se compilata la sezione Dati del soggetto tenuto alla comunicazione deve corrispondere con il soggetto che effettua la comunicazione, se diverso dal soggetto cui si riferisce la comunicazione. - Se nessuna delle sezioni precedenti sono compilate corrisponde al soggetto a cui si riferisce la dichiarazione (contribuente). Pagina 13 di 17

14 14 Visualizzazione archivio telematico Dal programma di visualizzazione dei file telematici è possibile verificare il contenuto dei file prodotti per procedere poi alle seguenti funzionalità: Clienti senza console telematica (GIS-Tel) - Copia del file telematico - Controllo del file telematico - Caricamento ricevuta in modo manuale dopo aver proceduta ad effettuare il download dal sito. Clienti in possesso della console telematica (GIS-Tel) - Copia del file telematico - Controllo del file telematico - Invio del file telematico senza passare da Entratel - Caricamento ricevuta in automatico con la pressione del omonimo tasto Pagina 14 di 17

15 15 Importazione operazioni rilevanti IVA (Spesometro) Import. p/nota da TS Il programma permette l importazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA, partendo dalla stampa del brogliaccio di prima nota. La stampa deve essere fatta su file di tipo testo con estensione.txt. Premendo il bottone sopra evidenziato è possibile indicare al programma il file della stampa di prima nota da leggere. Per i campi successivi presenti in maschera vedi le spiegazioni date nel capitolo Importazione dati da contabilità. Il campo sopra esposto serve per selezionare solo quei movimenti che sono stati marcati Art. 21, non marcando la casella (default) verranno prelevate tutte le operazioni. Il programma a fine elaborazione produrrà una griglia con le eventuali segnalazioni. Pagina 15 di 17

16 16 Import. da file.csv Con questo programma è possibile leggere file compatibili Excel con estensione.csv, per importare i dati nella Comunicazione polivalente della ditta selezionata. I file che si devono compilare sono due: IMANAGRA.csv In questo file devono essere presenti le anagrafiche afferenti le operazioni da importare. I campi contenuti in questo file sono quelli presenti nel programma dell anagrafica generale. Si consiglia di valorizzare i campi richiesti, anche se non necessari per la compilazione della Comunicazione polivalente, al solo fine di avere un anagrafica completa nell ipotesi di riutilizzo del medesimo soggetto per altri scopi. IMSPESOM.csv In questo file troviamo tutti i quadri della comunicazione. Le specifiche tecniche della struttura dei file è disponibile nella scelta Documentazione del menu visualizzabile con la pressione contemporanea dei tasti shift F1. N.B. prima di effettuare l importazione dei dati nella Comunicazione polivalente è obbligatorio avere già creato la ditta ed avere effettuato almeno una volta il passaggio dati con il programma: Modelli dichiarativi Comunicazione polivalente Importazione da contabilità Lo scopo di questa azione è quella di creare il Frontespizio della comunicazione per accogliere i dati della successiva importazione. Il programma a fine elaborazione produrrà una griglia con le eventuali segnalazioni. Pagina 16 di 17

17 17 Esempio di file IMSPESOM.csv: Pagina 17 di 17