Istanza di Rimborso IRAP (D.L.201/11 modificato dal D.L. 16/2012 e convertito in L. 26 aprile 2012, n. 44)

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1 Manuale Operativo Istanza di Rimborso IRAP (D.L.201/11 modificato dal D.L. 16/2012 e convertito in L. 26 aprile 2012, n. 44) UR

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3 INDICE INTRODUZIONE... 5 Ambito di applicazione... 5 Sintesi normativa... 5 ELEMENTI DELLA PROCEDURA... 8 Fasi di gestione... 8 OPERAZIONI PRELIMINARI... 9 Verifica e Copia Ambienti Duplicati... 9 La copia nei Sistemi Windows Avvertenza La copia nei Sistemi Linux Utenti B.Point SaaS Ripristino ambiente per una nuova copia Tabulato IRAP 201/ COMPILAZIONE DELL ISTANZA DI RIMBORSO Flusso di lavoro ) Rimborso IRAP 201/11 Gestione Contribuenti ) Scelta anno di determinazione del Rimborso ) Recupero dei dati dichiarati ) Calcolo IRAP deducibile Avvertenza ) Inserimento quota IRAP deducibile su anni precedenti Richiamo Ambienti Duplicati (Redditi) anni Richiamo anagrafica interessata dall Istanza (Redditi 2006/2007/2008) Richiamo Anni Fiscali in linea (Redditi) anni Avvertenza ) Recupero Dati Rideterminati ) Stampa dell Istanza di Rimborso (DL 201/2011) SM Stampa Ministeriale IT Impegno a Trasmettere DT Dichiarazione Telematica CASI PARTICOLARI IN DETTAGLIO Consolidato Società di Persone e relativi soci Trasparenza Impresa Familiare/Coniugale TABELLE RECUPERO DATI RECUPERI da Modello Unico PF Anno Anno Anno Anno Anno Recupero dati dichiarati da IRAP RECUPERI da Modello Unico SP Anno Anno Anno Anno Anno RECUPERI da Modello Unico SC Anno Anno Anno Anno Anno Anno RECUPERI da Modello Unico ENC Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 3/44

4 Anno Anno Anno Anno Anno Anno RECUPERI CONSOLIDATO ANNO ANNO ANNO ANNO ANNO ANNO UN ESEMPIO Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 4/44

5 Ambito di applicazione INTRODUZIONE Il modulo RIMBORSO IRAP 2013 si propone di aiutare l utente semplificando le attività necessarie per presentare l Istanza di Rimborso IRAP (D.L.201/2011) ai fini delle imposte IRPEF/IRES, oltre che per il periodo di imposta al 31/12/2012 (Unico 2013), anche per i periodi d imposta precedenti, a partire dal 28 dicembre Oltre alla redazione e l invio telematico del modulo ministeriale, la soluzione utilizza tutti i dati già presenti sul sistema informativo limitando i tempi di ricerca delle informazioni negli archivi cartacei. L applicazione consente: Il recupero dei dati reddituali degli anni pregressi (gestione delle dichiarazioni ) Il ricalcolo delle imposte sulla base della nuova deducibilità IRAP (a seguito della richiesta di deducibilità dell IRAP per i periodi di imposta interessati, a partire dalle dichiarazioni presentate ed ancora presenti nel proprio elaboratore) La redazione dell Istanza di Rimborso La stampa dell Istanza L invio telematico L utilizzo dei programmi per la gestione, la stampa e la presentazione del Modello di Istanza di rimborso IRAP DL 201/2012 è subordinata all attivazione del sottomodulo RIMBORSO IRAP Sintesi normativa Con il Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle Entrate del 17/12/2012 è stato approvato il modello per l Istanza di Rimborso IRPEF/IRES per mancata deduzione dell IRAP relativa alle spese per il personale dipendente e assimilato. Il DL 201/2011 modificato dal DL 16/2012 ha previsto la deduzione integrale dell IRAP pagata sul costo del personale dipendente e assimilato dalle imposte sui redditi a decorrere dal periodo d imposta 2012 che avverrà direttamente in dichiarazione (in caso di anno solare). L'art. 2 comma 1 del DL 201/2011 ha previsto, a decorrere dal periodo di imposta in corso al 31/12/2012, la deducibilità, ai fini delle imposte sui redditi (IRPEF/IRES) dell IRAP, relativa alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente ed assimilato, al netto delle deduzioni spettanti ai sensi dell'art.11, commi 1, lettera a), 1-bis, 4-bis, 4-bis.1 del DLgs 446/97. Ai sensi dell'art. 2, comma 1-quater del DL 201/2011, la deduzione può essere fatta valere anche per i periodi di imposta precedenti a quelli in corso al 31/12/2012 (periodo d imposta 2011 e precedenti). Condizione è che non sia ancora scaduto il termine di 48 mesi al 28/12/2011 dalla data di versamento della maggiore IRPEF/IRES a seguito dell indeducibilità dell IRAP e se alla base imponibile dell'irap hanno concorso spese per il personale dipendente ed assimilato. I versamenti interessati sono quelli del periodo 28/12/ /12/2007 (48 mesi); poiché il termine di 48 mesi decorre dal momento del versamento del saldo relativo al medesimo periodo d imposta cui si riferiscono gli acconti; il rimborso può essere richiesto a partire dai versamenti degli acconti relativi al periodo d imposta 2007, anche se versati in data anteriore al 28/12/2007 (R.M. 459/2008). Se il saldo è all interno dei 48 mesi, è consentito includere anche gli acconti per lo stesso periodo d imposta quindi, i versamenti relativi ai periodi d imposta 2007/2011 (in caso di anno solare). Soggetti interessati La deduzione è fruibile dai soggetti che determinano la base imponibile IRAP con le modalità di cui agli articoli 5, 5-bis, 6, 7 e 8 del Decreto IRAP e precisamente: Società di Capitali e Enti Commerciali (art. 5); Società di Persone ed Imprese Individuali (art. 5-bis); Banche ed altri Enti e Società Finanziarie (art. 6); Imprese di Assicurazione (art. 7); Persone Fisiche, Società Semplici e quelle ad esse equiparate esercenti arti e professioni (art. 8). Periodi di imposta per i quali far valere la deduzione I periodi interessati alla presentazione dell istanza sono: Anno 2012 Anno 2011 Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 5/44

6 Anno 2010 Anno 2009 Anno 2008 Anno 2007 Anno 2006 (solo per società con esercizio infrannuale con data inizio maggiore uguale a 01/07/2006) Presentazione del Modello L'istanza deve essere presentata esclusivamente in via telematica. La trasmissione deve avvenire nei 60 giorni successivi alla diversa decorrenza del termine a seconda dell area territoriale (dal 18/01 per la regione Marche al 15/03 per le province di Brescia, Cremona e Mantova). In generale: entro 48 mesi dalla data di versamento; entro 60 giorni dalla data di attivazione della procedura telematica che ne consente l'invio, quando il termine di 48 mesi cade entro il 60esimo giorno successivo alla predetta data di attivazione (vedasi Programma di attivazione delle Istanze di Rimborso nelle Istruzioni di approvazione del Modello). Programma di trasmissione (Allegato C del Provvedimento): Tutti saranno rimborsati con i seguenti criteri: A partire dai periodi d imposta più remoti Secondo l ordine di presentazione delle istanze Casi Particolari di presentazione dell Istanza Caso IMPRESA FAMILIARE Particolarità Il titolare dell Impresa Familiare deve rideterminare il reddito al netto della deduzione IRAP mediante presentazione dell Istanza di rimborso e comunicare Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 6/44

7 Caso TRASPARENZA - SOCIETA DI PERSONE E RELATIVI SOCI Particolarità ai propri collaboratori, la quota di rispettiva spettanza, affinché ciascuno di questi, previa rideterminazione della propria base imponibile, possa presentare ricorrendone i presupposti Istanza di rimborso della maggiore imposta assolta. Per le Società di Persone e le Associazioni di cui all articolo 5 del TUIR, nonché per le società che hanno optato per il regime della trasparenza fiscale ai sensi degli articoli 115 e 116 del medesimo Testo Unico, la deduzione IRAP è effettuata dalla stessa società/associazione trasparente in sede di determinazione della base imponibile da imputare ai soci/associati. In tale ipotesi quindi, sarà la società/associazione trasparente a rideterminare il proprio reddito al netto dell IRAP versata mediante presentazione del modello, anche se nello stesso non è evidenziato alcun importo da rimborsare e a comunicare ai propri soci/associati, la quota di rispettiva spettanza, affinché ciascuno di essi, previa rideterminazione della propria base imponibile, possa presentare ricorrendone i presupposti Istanza di rimborso della maggiore imposta assolta. Per consentire una corretta liquidazione del rimborso richiesto è opportuno che l Istanza del soggetto trasparente sia presentata non oltre la data di presentazione dell Istanza del soggetto partecipante. CONSOLIDATO Per i soggetti che nel periodo d imposta indicato al rigo RI1 "Determinazione del rimborso" avevano partecipato al Consolidato Nazionale, è legittimata alla presentazione dell Istanza di rimborso la consolidante, sulla base degli imponibili IRES dei singoli soggetti partecipanti, rideterminati per effetto della deduzione dell IRAP. A tal fine, anche le società consolidate che rideterminano il reddito (o la perdita) ai sensi della disposizione in commento, presentano il modello in esame anche se nello stesso, non è evidenziato alcun importo da rimborsare. Per consentire una corretta liquidazione del rimborso richiesto per il gruppo è opportuno che le istanze dei singoli soggetti partecipanti al Consolidato siano presentate non oltre la data di presentazione dell Istanza relativa al Consolidato Nazionale. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 7/44

8 ELEMENTI DELLA PROCEDURA Gli elementi che compongono il modulo RIMBORSO IRAP 2013 sono classificabili in: Elemento Descrizione Dati identificativi del contribuente che presenta l Istanza di rimborso IRAP DL Dati Anagrafici 201/2012 già presenti in archivio oppure nuovi inserimenti. Dati di dettaglio utilizzati dal calcolo e dati corrispondenti al Modello Dati Istanza Ministeriale, opportunamente distinti per periodo di imposta. Dati relativi ai periodi di imposta la cui Dichiarazione IRAP/Redditi è stata Dati Dichiarati elaborata, nell ambiente duplicato e/o negli Anni Fiscali in linea (riferimento colore ARANCIONE nella maschera di gestione). Dati ottenuti attraverso l elaborazione della Dichiarazione nell ambiente duplicato "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/2011" e/o negli Anni Fiscali in Dati Rideterminati linea; menu "Problematiche varie Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11"(con l utilizzo di programmi e dati relativi al periodo di imposta interessato). I Dati dichiarati e i Dati Rideterminati sono disponibili solo per i periodi di imposta elaborati con gli applicativi FISCALI di DICHIARAZIONE. Fasi di gestione Le operazioni per gestire correttamente l Istanza di Rimborso IRAP si dividono in fasi di lavoro: Operazioni Preliminari (creano l ambiente di lavoro per rideterminare le imposte) Operazioni per singola Anagrafica per gestire l Istanza Stampa dell Istanza Invio dell Istanza Il recupero dei dati dagli anni pregressi avviene da: Ambienti Duplicati per gli anni 2007/2008/2009 Anno Fiscale in linea per gli anni 2010/2011/2012 Inizio documento Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 8/44

9 Verifica e Copia Ambienti Duplicati OPERAZIONI PRELIMINARI Per gli anni (redditi) è necessario eseguire una copia degli archivi presenti negli Ambienti Duplicati del 2007/2008/2009. Utenti che avevano gestito il Rimborso IRAP DL 185/08 Poiché il recupero avviene, per gli anni 2006 e 2007 (Ambienti Duplicati corrispondenti 2007/2008), dalla copia ambiente del precedente Rimborso IRAP 2009, verificare il corretto funzionamento di questi ambienti. Per l'anno redditi 2008 (Ambiente Duplicato 2009) la copia viene fatta dai dati originali, quindi verificare l Ambiente Duplicato Requisiti per eseguire la copia degli Ambienti Duplicati Verificare che: per gli anni interessati sia presente il corrispondente Ambiente Duplicato gli Ambienti Duplicati siano accessibili e funzionino correttamente ci sia sufficiente spazio disponibile su disco (1) : la copia genera infatti una nuova cartella con tutti i programmi e i dati degli anni interessati. Il programma visualizza una maschera con la stima dello spazio necessario per ciascun ambiente e richiede la conferma prima di procedere con la copia degli Ambienti Duplicati. Lo spazio richiesto dipende dalla dimensione dell archivio. Terminata la verifica che gli Ambienti Duplicati siano funzionanti e sia disponibile uno spazio sufficiente su disco/filesystem, procedere con la copia degli archivi negli Ambienti Duplicati relativi agli anni 2007, 2008 e (1) Verifica Spazio Disponibile: Sistemi Windows La procedura, prima di copiare gli archivi, esegue un controllo dello spazio necessario, stimato in megabyte, per ogni Ambiente: Attenzione Se effettuando la somma dei megabyte per ogni ambiente, ci si rende conto che il disco di destinazione della copia (corrispondente a quello della cartella dell ambiente duplicato, es.: c:\dic2009 il disco sarà c:\) non ha spazio sufficiente per accogliere la copia, non confermare la procedura di duplicazione e contattare il servizio di assistenza tecnica dell hardware. Sistemi Linux 1. Richiamare WKICONSOLE, selezionando il menu Utilità Attivazione WKIConsole : 2. Selezionare, dal pannello di controllo, la scelta 01 Controllo del sistema e poi la scelta 03 Disponibilità disco : Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 9/44

10 3. Dall elenco visualizzato dal sistema, prendere in considerazione il valore della colonna Disponib. in corrispondenza del filesystem dove risiedono gli ambienti duplicati: Il valore è calcolato in bytes; nell esempio, il primo filesystem ha una disponibilità di bytes corrispondenti a 63,47 MB [calcolo: (Byte/1024)/1024 ]. Qualora risultasse difficoltoso individuare lo spazio disponibile nel filesystem dove risiedono gli Ambienti Duplicati, stampare con il tasto funzione [F9] il documento ed inoltrarlo al servizio di assistenza. La procedura visualizza il calcolo di stima dello spazio necessario per la copia: Verificare che lo spazio richiesto sia inferiore a quello riportato nell elenco visualizzato dal sistema (punto 3.) prima di confermare [Sì] ed avviare la procedere di copia. Attenzione Non procedere con le operazioni di copia se lo spazio richiesto dalla procedura non è disponibile nel filesystem di destinazione, per evitare blocchi generali del server. Contattare il servizio di assistenza tecnica dell hardware. La copia nei Sistemi Windows Scelta ARCHIVI E UTILITA Copia Rim. IRAP DL 201/2012 Confermando con [Sì] viene avviata la procedura di copia dell archivio delle dichiarazioni IRAP senza selezione di anagrafiche.. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 10/44

11 Il tempo impiegato è proporzionale alla dimensione degli archivi ed alle capacità elaborative del sistema. Durante questo processo nessun utente può accedere agli Ambienti Duplicati interessati dalla copia. Se l esecuzione è avvenuta correttamente, viene visualizzato il messaggio: La copia deve essere eseguita UNA SOLA VOLTA. Sotto prg/etc viene creato il file copiair2 che identifica l'avvenuta copia degli Ambienti Duplicati per il Rimborso IRAP DL 201/11. Utenti B.Point DIREZIONE STUDIO La copia degli ambienti viene eseguita dal menu Servizi Archivi e Utilità ; selezionata la scelta viene proposto il menu come disponibile in B.Point Solution Platform ( ). Avvertenza Nel caso in cui l Ambiente Duplicato non risulti disponibile e/o funzionante è possibile eseguire le procedure di ripristino ed attivazione ambienti, che adegueranno gli archivi di ciascun anno (se necessario) e consentiranno di abilitare l accesso, creando gli appositi collegamenti nel menu "START programmi Osra. In particolare la procedura di Attivazione Ambiente ( ) consente di rigenerare in modo corretto i collegamenti selezionando il tipo di prodotto per il quale si richiede il ripristino. Per quanto riguarda gli ambienti provenienti da ex Sispac e per i nuovi derivanti da installazione di B.Point SP con recupero di ambienti duplicati di altri sistemi informativi (Cosmo/Sispac ecc) verrà attivata l interfaccia grafica evoluta e creati i collegamenti relativi in "START programmi Osra : Per gli ambienti provenienti da sistemi informativi Cosmo o Mitos verrà recuperata (se precedentemente già utilizzata negli Ambienti Duplicati) la relativa interfaccia e creati i collegamenti in "START programmi Osra. Il programma di Attivazione Ambiente richiede l indicazione dell anno duplicato da attivare ed il tipo di interfaccia: Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 11/44

12 Durante l esecuzione del programma Copia Rim. IRAP DL 201/ verrà impostata l interfaccia relativa all ambiente in linea utilizzato: se per esempio l ambiente in linea è proveniente da un ex Cosmo verranno impostati collegamenti ed interfaccia del prodotto per l accesso all Ambiente Duplicato. La procedura di Attivazione Ambiente, come quella di copia, dovranno essere eseguite da un utente amministratore del sistema per consentire la modifica del menu "START programmi Osra. Per alcuni sistemi operativi o configurazioni nei quali è attivo UAC (es: Windows 8) sarà inoltre necessaria l esecuzione di B.Point come utente amministratore. Per attivare questa modalità utilizzare i tasti [SHIFT] + [tasto Dx del mouse] sull icona B.Point SP e selezionare Esegui come amministratore come indicato nell esempio: La copia nei Sistemi Linux Effettuare l accesso con interfaccia a carattere mediante apposita icona (presente nella barra degli strumenti): Attivazione Wkiconsole Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 12/44

13 La funzione è presente in Pannello di controllo 04. Ambienti duplicati (viene richiesta la password del configuratore) 06. Copia rimb. IRAP DL 201/11: Confermando con [Sì] viene avviata la procedura di copia dell archivio delle dichiarazioni IRAP senza selezione di anagrafiche. Se l esecuzione è avvenuta correttamente, viene visualizzato il messaggio: «La copia è stata eseguita correttamente» La copia deve essere eseguita UNA SOLA VOLTA. Sotto prg/etc viene creato il file copiair2 che identifica l'avvenuta copia degli Ambienti Duplicati per il Rimborso IRAP DL 201/11. Il tempo impiegato sarà proporzionale alla dimensione degli archivi ed alle capacità elaborative del sistema. Durante questo processo, nessun utente può accedere agli Ambienti Duplicati interessati dalla copia. Utenti B.Point DIREZIONE STUDIO La copia degli ambienti è disponibile alla voce di menu Strumenti/Attivazione Wkiconsole; selezionata la scelta viene proposto il menu come disponibile in B.Point Solution Platform. Utenti B.Point SaaS Le procedure di copia verranno eseguite, dal reparto Sistemistico WKI Osra su richiesta dell utente e previa attivazione del relativo modulo sulla chiave. Formalizzata la richiesta sul sistema informativo WKI verrà inviata la notifica di richiesta di attivazione dell ambiente ed eseguita la procedura di copia per gli Ambienti Duplicati disponibili sui sistemi B.Point SaaS. Terminate le procedure di attivazione l utente verrà contattato ed informato sulla disponibilità delle procedure. Ripristino ambiente per una nuova copia Ripristino delle condizioni necessarie per una nuova copia: Cancellare tutte le cartelle create negli Ambienti Duplicati (dic200x/r2). Cancellare il file di controllo prg/etc/copiair2 per sbloccare una nuova elaborazione. Per riassumere, la procedura di copia: controlla e propone lo spazio teorico occupato dando la possibilità di interrompere la copia propone lo spazio occupato dall intera cartella dic200x preleva i soli archivi dei redditi (copiando la stessa struttura presente in «dic200x») negli ambienti Windows esegue in automatico la funzione «Attivazione Ambiente» Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 13/44

14 La copia avviene nella stessa cartella "dic200x" e viene creata la nuova cartella denominata «r2» (Occorre prestare attenzione alle installazioni Windows dove il driver di residenza degli Ambienti Duplicati non può essere differente dal driver di installazione di B.Point SP). L'esecuzione non corretta della copia potrebbe essere causata da: spazio insufficiente pathname errati nell Ambiente Duplicato In questi casi la procedura potrebbe non creare o creare vuote, le cartelle degli archivi e tabelle (arc/dtb). La procedura di ripristino copia alcuni componenti che potrebbero non essere aggiornati negli Ambienti Duplicati e corregge, se necessario, il percorso degli archivi. Sistemi Linux: da «wkiconsole» scelta Ripristino amb. Duplicati selezionare l Ambiente desiderato ed indicare il pathname di residenza Sistemi Windows: scelta Ripristino amb. Duplicati selezionare l'anno di origine installato. Tabulato IRAP 201/2011 Scelta FISCALE Tabulato IRAP 201/2011 Prima di iniziare ogni attività legata all Istanza di Rimborso, consigliamo di eseguire questa funzione per stampare, per le anagrafiche selezionate, le annualità con spese di lavoro dipendente e/o assimilabile al lavoro dipendente. Un esempio di stampa: In questo tabulato vengono riportate le anagrafiche interessate dall'istanza per i dati relativi agli Ambienti Duplicati (tutti gli anni precedenti agli anni fiscali in linea) solo se l'utente ha già effettuato la COPIA AMBIENTI DUPLICATI per Rimborso IRAP. Se la copia degli Ambienti Duplicati 2007/2008/2009 non è stata effettuata, il tabulato riporta solo i dati relativi agli anni fiscali in linea. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 14/44

15 COMPILAZIONE DELL ISTANZA DI RIMBORSO Attraverso le operazioni di gestione/recupero dati dichiarati in anni precedenti, la procedura determina: la maggior perdita rideterminata sia per imprese che per lavoratori autonomi (righi RI4, col.1 e 2) il rimborso dell'irpef/ires (rigo RI5, col.6) il rimborso Addizionale Regionale (rigo RI6, col.3) il rimborso Addizionale Comunale (rigo RI7,col.3) Flusso di lavoro Dopo le operazioni preliminari (copia degli Ambienti Duplicati degli anni ): 4. Apertura Dichiarazione Rimborso IRAP (scelta ) 5. Scelta anno di determinazione del rimborso 6. Recupero dei dati dichiarati: Se il rimborso è relativo agli anni , il recupero avviene dagli Ambienti Duplicati Se il rimborso è relativo agli anni (1), il recupero avviene dagli anni fiscali in linea (rif. colore ARANCIONE) (1) Al momento (fino all installazione della versione ) per lavorare nell Anno Fiscale 2011 accedere direttamente alla scelta 11. Problematiche varie 04. Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11 senza selezionare l Anno Fiscale). 7. Calcolo IRAP deducibile 8. Inserimento quota IRAP deducibile su: Ambiente Duplicato copiato se il rimborso è relativo agli anni Apposita scelta negli Anni Fiscali in linea se il rimborso è relativo agli anni Recupero dei dati rideterminati 10. Stampa e creazione file telematico dell Istanza 1) Rimborso IRAP 201/11 Gestione Contribuenti Scelta ALTRI ADEMPIMENTI Richiamare il codice anagrafico utilizzando il tasto funzione [F4]- Interrogazione anagrafiche. Nelle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG - Dati Generali, valorizzare i campi eventualmente non compilati. 2) Scelta anno di determinazione del Rimborso Nella funzione Quadri selezionare l anno interessato al rimborso: Per ogni anno di presentazione di Istanza di rimborso è prevista la funzione Rx Determinazione Rimborso anno xxxx (per esempio, il bottone [R7] richiama il quadro per la compilazione dell anno 2007). 3) Recupero dei dati dichiarati Nel quadro dell anno di rimborso, procedere alla compilazione della Sezione I, quadro RI (Rx Determinazione rimborso anno xxxx) ed al recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone [Recupero Dati Dichiarati]. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 15/44

16 Il dettaglio del recupero dei dati per ogni periodo di imposta è riportato nel capitolo Tabelle Recupero Dati per anno di questo manuale. Per comprendere velocemente le informazioni recuperate dalla procedura, nelle immagini che seguono, vengono evidenziati in rosso i campi compilati automaticamente; per alcuni campi, sono riportate note specifiche: Punti di attenzione per particolari problematiche relative ai campi sopra evidenziati Campo 1 Codice Fiscale CONSOLIDANTE Consolidante Il consolidante presenterà due distinte Istanze: un Istanza dove indicare i dati relativi all ente o società consolidante per la quale è rideterminato il reddito (o la perdita) originariamente dichiarato, riportando nel rigo RI2 col.1 il proprio codice fiscale. Non viene compilato il rigo RI5. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 16/44

17 un Istanza dove riportare i dati relativi al Consolidato, al fine di evidenziare la perdita di gruppo rideterminata, nonché la corrispondente minore imposta (o il maggior credito) e l importo chiesto a rimborso. Dovrà, inoltre, essere barrata la casella Consolidato posta nel Frontespizio del Modello. Consolidate Le Consolidate presenteranno un Istanza dove indicare i dati relativi alla società consolidata per la quale è rideterminato il reddito (o la perdita) originariamente dichiarato, riportando nella colonna 1 del rigo RI2 il Codice Fiscale della società consolidante. Non viene compilato il rigo RI5. Campo 2 Codice Fiscale PARTECIPATA Soggetto partecipante Il soggetto partecipante (socio, associato, beneficiario di Trust trasparente, ecc.) deve compilare l Istanza al fine di evidenziare il reddito (o la perdita) rideterminato anche tenendo conto del reddito (o della perdita) rideterminato ricevuto per trasparenza, indicando a colonna 2 - rigo RI2, il Codice Fiscale del soggetto partecipato (Società di Persone, ecc.). Nell ipotesi in cui siano presenti più soggetti partecipati, saranno compilate più numeri d ordine dove indicare, nel rigo RI2, col.2 i diversi Codici Fiscali. I dati relativi al rimborso saranno riportati unicamente nel PRIMO modulo. Nell ipotesi di Impresa Familiare o di Trust misto, detti soggetti possono presentare l Istanza evidenziando un importo rimborsabile dal momento che gli stessi sono assoggettati ad IRPEF/IRES. Campo 3 SOGGETTO TRASPARENTE Il soggetto trasparente (Società di Persone, Trust trasparente, società in trasparenza ai sensi degli artt. 115 e 116 del TUIR, ecc.) barrerà, nella propria Istanza, il rigo RI2, col.3 senza compilare il rigo RI5 (ad esclusione dei casi di impresa familiare e di Trust misto). Qualora il soggetto trasparente partecipi a sua volta ad un altro soggetto trasparente dovrà compilare anche la colonna 2 del rigo RI2, secondo le istruzioni di cui al precedente paragrafo. Nell ipotesi di impresa familiare o di Trust misto, detti soggetti possono presentare l Istanza evidenziando un importo rimborsabile poiché gli stessi sono assoggettati ad IRPEF/IRES. 4) Calcolo IRAP deducibile Terminata la fase di recupero dei DATI DICHIARATI, viene effettuato dalla procedura il calcolo dell IRAP deducibile che verrà riportata nel campo <IRAP deducibile> (rigo RI3) in automatico. Il calcolo viene effettuato secondo le seguenti modalità: Calcolo SALDO (rigo RI8) SALDO IRAP ANNO PRECEDENTE * (SPESE PER IL PERSONALE al netto delle deduzioni IRAP sul lavoro/valore DELLA PRODUZIONE IRAP NETTA) Calcolo ACCONTO (rigo RI9) MINORE TRA DOVUTO E ACCONTI * (SPESE PER IL PERSONALE al netto delle deduzioni IRAP sul lavoro/valore DELLA PRODUZIONE IRAP NETTA) La somma degli importi così calcolati vengono riportati nel rigo RI3, col.1 L'IRAP deducibile (rigo RI3, col.3) è dato dalla differenza tra versamenti IRAP (rigo RI3, col.1) e IRAP dedotta ex DL 185/08. Avvertenza La procedura, in fase di recupero dei dati dichiarati, preleva il 10% di IRAP dedotta ai sensi dell'art. 6 DL 185/2008. L'IRAP dedotta è sempre recuperata, indipendentemente dal fatto che la deduzione sia giustificata dalla presenza di interessi passivi e/o costo del lavoro. Sarà, pertanto cura dell'utente, ELIMINARE il dato recuperato qualora la deduzione sia giustificata dalla presenza di interessi passivi non ammessi in deduzione nella determinazione dell'irap. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 17/44

18 5) Inserimento quota IRAP deducibile su anni precedenti Richiamo Ambienti Duplicati (Redditi) anni Questa funzione consente di integrare le dichiarazioni oggetto di Istanza, relative agli anni cioè di inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo, il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. La manutenzione dei dati presenti in questi ambienti, deve avvenire solo dopo aver eseguito le operazioni preliminari di copia. Sistemi Windows In "START programmi Osra sono presenti le scelte "Rimborso IRAP DL 201/ ", "Rimborso IRAP DL 201/ " e "Rimborso IRAP DL 201/ " da dove richiamare gli Ambienti Duplicati per gestire l Istanza di Rimborso IRAP. Natualmente le scelte che ci saranno relativi agli anni duplicati esistenti. Sistemi Linux Effettuare l accesso con interfaccia a carattere mediante apposita icona Attivazione Ambienti Duplicati (presente nella barra degli strumenti). La funzione è presente in Pannello di controllo 04. Rich. Rimb. IRAP DL 201/11 Utenti B.Point SaaS Dalla specifica funzione richiamare gli Ambienti Duplicati: Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 18/44

19 Utenti B.Point DIREZIONE STUDIO Il richiamo degli Ambienti Duplicati relativi ai redditi 2006/2007/2008 è disponibile dal menu Servizi Strumenti Ambiente Duplicato 2xxx Adempimento di interesse Dichiarazioni. Confermare l accesso all Ambiente Duplicato Ambiente Rimborso Irap DL 201/11: Richiamo anagrafica interessata dall Istanza (Redditi 2006/2007/2008) Nell Ambiente Duplicato: richiamare il dichiarativo Unico interessato dall Istanza; accedere al quadro di impresa/lavoro autonomo risultante compilato (RE/RF/RG); inserire l importo dell IRAP deducibile calcolato in un qualsiasi rigo di <Costo> o di <Variazione in Diminuzione>; effettuare l elaborazione della Dichiarazione affinché vengano ricalcolate le imposte oggetto di Istanza. Richiamo Anni Fiscali in linea (Redditi) anni Per le informazioni dettagliate come richiamare gli Anni Fiscali in linea, consultare la guida operativa Gestione Anni Fiscali in linea (nome file gbanfili.pdf ). Questa funzione consente di integrare le dichiarazioni oggetto di Istanza relative agli anni , cioè di inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Accesso alla funzione Selezionare per il dichiarativo interessato dall'istanza (UPF, USP, USC/ENC) l'anno Fiscale su cui ricalcolare la Dichiarazione: Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 19/44

20 Accedere alla scelta 11. Problematiche varie 04. Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11 e richiamare il codice anagrafico del soggetto che presenta l'istanza, utilizzando il tasto funzione [F4] Interrogazione anagrafiche. Per il Consolidato accedere alla scelta 02. Dichiaraz. Consolidato 04. Richiamo Rimborso IRAP DL 201/2011. Accedere al quadro di impresa/lavoro autonomo risultante compilato (RE-RF-RG) ed inserire l importo dell IRAP deducibile calcolata in un qualsiasi rigo di <Costo> o di <Variazione in Diminuzione>; Effettuare l elaborazione della Dichiarazione affinché vengano ricalcolate le imposte oggetto di Istanza. Avvertenza Al momento (fino all installazione della versione ) per lavorare nell Anno Fiscale 2011 accedere direttamente alla scelta 11. Problematiche varie 04. Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11 senza selezionare l Anno Fiscale). 6) Recupero Dati Rideterminati Dopo le integrazioni negli Ambienti Duplicati e degli Anni Fiscali, tornare nella Gestione Contribuente del Rimborso IRAP DL 201/2011 (scelta 69-01), richiamare la funzione Rx - Determinazione Rimborso anno xxxx e cliccare sul bottone [Recupero dati Rideterminati] per valorizzare in automatico gli importi rideterminati. Il dettaglio del recupero dei dati per ogni periodo di imposta è riportato nel capitolo Tabelle Recupero Dati per anno di questo manuale. Per comprendere velocemente le informazioni recuperate dalla procedura, nelle immagini che seguono, vengono evidenziati in verde i campi compilati automaticamente: Sono ricalcolati i seguenti importi: la maggior perdita rideterminata sia per impresa che per lavoro autonomo (righi RI4col.1 e 2) il rimborso dell'irpef/ires (rigo RI5, col.6) il rimborso Addizionale regionale (rigo RI6, col.3) Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 20/44

21 il rimborso Addizionale comunale (rigo RI7, col.3) 7) Stampa dell Istanza di Rimborso (DL 201/2011) SM Stampa Ministeriale Scelta ALTRI ADEMPIMENTI La stampa su Modello Ministeriale approvato con Protocollo n. 2012/ dell Agenzia delle Entrate) può essere richiesta per singola anagrafica, dalla scelta interna alla Gestione Contribuente Stampe SM Stampa Ministeriale oppure, per più anagrafiche, dalla scelta esterna alla Gestione Contribuente. IT Impegno a Trasmettere Scelta ALTRI ADEMPIMENTI Stampa dell Impegno a trasmettere per via telematica il Modello Ministeriale. La stampa può essere richiesta per singola anagrafica, dalla scelta interna alla Gestione Contribuente Stampe IT Impegno a Trasmettere oppure, per più anagrafiche, dalla scelta esterna alla Gestione Contribuente. DT Dichiarazione Telematica Scelta ALTRI ADEMPIMENTI Utilizzare questa funzione solo dopo aver stampato in effettivo il Modello Ministeriale. In caso contrario, appare un avvertenza. Creazione del file telematico contenente le Istanze da inviare all Amministrazione Finanziaria. La stampa può essere richiesta per singola anagrafica, dalla scelta interna alla Gestione Contribuente Stampe DT Dichiarazione Telematica oppure, per più anagrafiche, dalla scelta esterna alla Gestione Contribuente. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 21/44

22 CASI PARTICOLARI IN DETTAGLIO In alcuni casi particolari, la sequenza delle operazioni sopra descritta presenta delle differenti modalità operative qui di seguito riportate: Consolidato Nel presente caso è necessario gestire inizialmente le istanze di tutte le società partecipanti al gruppo (compresa la consolidante) e successivamente quella relativa al gruppo. Operazione Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (TUTTE PARTECIPANTI) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (TUTTE PARTECIPANTI) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione), di USC - "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (CONSOLIDATO) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (CONSOLIDATO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (CONSOLIDATO) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (CONSOLIDATO) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione) di USC, "Dichiaraz. Consolidato" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso Note Richiamare il codice anagrafico di tutte le società partecipanti al gruppo utilizzando il tasto funzione [F4]- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Integrare le dichiarazioni precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Richiamare il codice anagrafico interessato utilizzando il tasto funzione [F4] "Interrogazione anagrafiche" e integrare le dichiarazioni copiate inserendo nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati Essendo la società consolidante già stata richiamata in quanto società del gruppo, è necessario procedere alla creazione di un nuovo codice anagrafico per identificare l istanza di gruppo. Tale operazione viene effettuata mediante il tasto funzione [F4]- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Nella funzione DG barrare la casella Consolidato Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. La procedura chiederà da quale codice anagrafico effettuare il prelievo dei dati (indicare il codice anagrafica della consolidante) Rieffettuare il prelievo dei dati dalle dichiarazioni delle società partecipanti al gruppo (funzione RI consolidato) Rieffettuare il prelievo dei dati dalle dichiarazioni delle società partecipanti al gruppo (funzione RI consolidato) Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 22/44

23 Operazione si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (CONSOLIDATO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (CONSOLIDATO) Note Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. La procedura chiederà da quale codice anagrafico effettuare il prelievo dei dati (indicare il codice anagrafica della consolidante) Confermare i dati recuperati e visualizzare l'importo del rimborso Società di Persone e relativi soci Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza della società e successivamente quella relativa ai soci. Operazione Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (SOCIETA ) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA ) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA ) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (SOCIETA') Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione) di USP, - "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (SOCIETA') Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA ) Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (SOCIO) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIO) Note Richiamare il codice anagrafico della società utilizzando il tasto funzione [F4]- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Integrare le dichiarazioni precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Trasferire il reddito rideterminato mediante la funzione AS - Aggiornamento soci Richiamare il codice anagrafico interessato utilizzando il tasto funzione [F4] "Interrogazione anagrafiche" e integrare le dichiarazioni copiate inserendo nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Trasferire il reddito rideterminato mediante la funzione AS - Aggiornamento soci Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati Richiamare il codice anagrafico del socio utilizzando il tasto funzione [F4]- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 23/44

24 Operazione Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (SOCIO) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione) dell'applicativo redditi interessato, "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Note Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società (quadro RH Sezione I). Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società (quadro RH Sezione I). Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (SOCIO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIO) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati e visualizzare l'importo del rimborso. Trasparenza Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza della Società trasparente e successivamente quelle delle società partecipanti. Operazione Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA TRASPARENTE) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (SOCIETA' TRASPARENTE) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione) di USC - "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (SOCIETA' TRASPARENTE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA TRASPARENTE) Note Richiamare il codice anagrafico della società trasparente utilizzando il tasto funzione [F4] - Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone Integrare le dichiarazioni precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Richiamare il codice anagrafico interessato utilizzando il tasto funzione [F4] "Interrogazione anagrafiche" e integrare le dichiarazioni copiate inserendo nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati. Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 24/44

25 Operazione Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA PARTECIPANTI) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (SOCIETA' PARTECIPANTI) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione) di UPF e/o USC,- "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (SOCIETA' PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (SOCIETA PARTECIPANTI) Note Richiamare il codice anagrafico della società partecipante utilizzando il tasto funzione [F4] - Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società trasparente (quadro H sez II, prospetti Trasparenza relativi ai quadri F e G). Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società trasparente (quadro H sez II, prospetti Trasparenza relativi ai quadri F e G) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati e visualizzare l'importo del rimborso. Impresa Familiare/Coniugale Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza per il Titolare dell impresa familiare/coniugale e successivamente quella del collaboratore. Operazione Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (TITOLARE) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (TITOLARE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (TITOLARE) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (TITOLARE) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione), di UPF -"Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il Note Richiamare il codice anagrafico del titolare utilizzando il tasto funzione [F4] - Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Integrare le dichiarazioni precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Effettuare l'aggiornamento dei quadri H dei collaboratori Richiamare il codice anagrafico interessato utilizzando il tasto funzione [F4] "Interrogazione anagrafiche" e integrare le dichiarazioni copiate inserendo nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 25/44

26 Operazione rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (TITOLARE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (TITOLARE) Accedere alla scelta Rimborso IRAP DL 201/2011 Gestione Contribuenti (COLLABORATORE) Accedere alle funzioni DA-Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (COLLABORATORE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (COLLABORATORE) Selezionare la scelta Rich. rimb. IRAP DL 201/11" presente negli ambienti duplicati se il rimborso si riferisce agli anni (COLLABORATORE) Selezionare la scelta, presente negli anni fiscali in linea (arancione), di UPF, - "Problematiche varie" - "Richiamo Rimborso IRAP DL 201/11" se il rimborso si riferisce agli anni Attenzione: fino alla rel , per l'anno 2011, la scelta è in linea (non sull'arancione) (COLLABORATORE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R7 Determinazione Rimborso 2007) (COLLABORATO RE) Note deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Effettuare l'aggiornamento dei quadri H dei collaboratori. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati e visualizzare l'importo del rimborso Richiamare il codice anagrafico del collaboratore utilizzando il tasto funzione [F4] - Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito bottone. Rieseguire il prelievo dei dati dalla dichiarazione del titolare (quadro H sezione I). Rieseguire il prelievo dei dati dalla dichiarazione del titolare (quadro H sezione I). Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito bottone. Confermare i dati recuperati e visualizzare l'importo del rimborso. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 26/44

27 TABELLE RECUPERO DATI RECUPERI da Modello Unico PF Anno 2011 RI3col.2 Irap dedotta RI4col.2 Perdita dichiarata RI5 - Imposta a debito dichiarata RI5 Imposta a credito dichiarata RI5 Crediti di imposta dichiarati RI6col.1 Add. reg.a debito dichiarata RI6col.2 Add.reg.credito dichiarata RI7col.1 Add.com.a debito dichiarata RI7col.2 Add.com.a credito dichiarata RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata RI5 - Imposta a debito rideterminata RI5 Imposta a credito rideterminata RI5 Crediti di imposta rideterminati RI6col.1 Add. reg.a debito rideterminata RI6col.2 Add.reg.credito rideterminata RI7col.1 Add.com.a debito rideterminata RI7col.2 Add.com.a credito rideterminata Anno 2010 RI3col.2 IRAP dedotta RI4col.2 Perdita dichiarata RI5 - Imposta a debito dichiarata RI5 Imposta a credito dichiarata RI5 Crediti di imposta dichiarati RI6col.1 Add. reg.a debito dichiarata RI6col.2 Add.reg.credito dichiarata RI7col.1 Add.com.a debito dichiarata RI7col.2 Add.com.a credito dichiarata RI4 col.1 Perdita rideterminata Riportare 1/1/anno selezionato 31/12/anno selezionato RF39 codice 12 + RG20 col.2 + RE19 col.1 RS9 col.1 + RS9 col.2 + RS3 col.3 + RS9 col.4 + RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12col.3 + Rs12 col.4+ RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS8 col.1 + RS8 col.2 + RS8 col.3 + RS8 col.4 + RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN41 RN42 RN43 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 RS9col.1 + RS9col.2 + RS3col.3+ RS9col.4 + RS12col.1+ RS12col.2 + RS12col.3 + Rs12col.4 + RS12col.5 + RS12col.6 + Rs13 col.2 RS8col.1+RS8col.2+ RS8 col.3 + RS8 col.4 + RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN41 RN42 N43 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Riportare 1/1/anno selezionato 31/12/anno selezionato RF39codice 12+RG20col.2+RE19col.1 RS9col.1 + RS9col.2 + RS3col.3 + RS12col.1 + RS12col.2 + RS12 col.3 + Rs12col.4 + RS12col.5 + RS12col.6 + Rs13 col.2 RS8col.1 + RS8col.2 + RS8col.3 + RS10col.1 + RS10col.2 + RS11 RN41 RN42 RN43 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 RS9 col.1 + RS9 col.2 + RS3 col.3 + RS12 col.1 + RS12 Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 27/44

28 RI4col.2 Perdita rideterminata RI5 - Imposta a debito rideterminata RI5 Imposta a credito rideterminata RI5 Crediti di imposta rideterminati RI6col.1 Add. reg.a debito rideterminata RI6col.2 Add.reg.credito rideterminata RI7col.1 Add.com.a debito rideterminata RI7col.2 Add.com.a credito rideterminata Anno 2009 RI3col.2 Irap dedotta RI4col.2 Perdita dichiarata RI5 - Imposta a debito dichiarata RI5 Imposta a credito dichiarata RI5 Crediti di imposta dichiarati RI6col.1 Add. reg.a debito dichiarata RI6col.2 Add.reg.credito dichiarata RI7col.1 Add.com.a debito dichiarata RI7col.2 Add.com.a credito dichiarata RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata RI5 - Imposta a debito rideterminata RI5 Imposta a credito rideterminata RI5 Crediti di imposta rideterminati RI6col.1 Add. reg.a debito rideterminata RI6col.2 Add.reg.credito rideterminata RI7col.1 Add.com.a debito rideterminata RI7col.2 Add.com.a credito rideterminata Anno 2008 RI3col.2 Irap dedotta RI4col.2 Perdita dichiarata RI5 - Imposta a debito dichiarata RI5 Imposta a credito dichiarata RI5 Crediti di imposta dichiarati RI6col.1 Add. reg.a debito dichiarata RI6col.2 Add.reg.credito dichiarata RI7col.1 Add.com.a debito dichiarata RI7col.2 Add.com.a credito dichiarata col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13col.2 RS8col.1 + RS8c ol.2+ RS8 col.3 + RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN41 RN42 N43 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Riportare 1/1/anno selezionato 31/12/anno selezionato RF38codice 12+RG20col.2+RE19col.1 RS9 col.1 + RS9 col.2 + RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS8 col.1 + RS8 col.2 + RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN42 RN43 RN44 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 RS9 col.1 + RS9 col.2 + RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS8 col.1 + RS8 col.2 + RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN42 RN43 N44 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Riportare 1/1/anno selezionato 31/12/anno selezionato RF38campo IRAP deducile 10%+RG20col.2+RE19col.1 RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 RN40 RN41col.2 RN42 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 28/44

29 RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata RI5 - Imposta a debito rideterminata RI5 Imposta a credito rideterminata RI5 Crediti di imposta rideterminati RI6col.1 Add. reg.a debito rideterminata RI6col.2 Add.reg.credito rideterminata RI7col.1 Add.com.a debito rideterminata RI7col.2 Add.com.a credito rideterminata RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS10col.1+RS10col.2+RS11 RN40 RN41col.2 N42 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Anno 2007 Riportare 1/1/anno selezionato 31/12/anno selezionato RI3col.2 IRAP dedotta (*) RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RI4col.2 Perdita dichiarata RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 col.2 RI5 - Imposta a debito dichiarata RN37 RI5 Imposta a credito dichiarata RN38 RI5 Crediti di imposta dichiarati RN39 (somma di tutte le colonne) RI6col.1 Add. reg.a debito dichiarata RV7 RI6col.2 Add.reg.credito dichiarata RV8 RI7col.1 Add.com.a debito dichiarata RV15 RI7col.2 Add.com.a credito dichiarata RV16 (*) Se anno 2007 allora dopo aver recuperato i dati dichiarati dall ambiente duplicato andare sul RIMBIRAP vecchio e recuperare: Determinazione rimborso anno 2007 campo RI3 col.6. Dopo aver recuperato questo dato barrare anche la casella presente in RI1 col.4. RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata RI5 - Imposta a debito rideterminata RI5 Imposta a credito rideterminata RI5 Crediti di imposta rideterminati RI6col.1 Add. reg.a debito rideterminata RI6col.2 Add.reg.credito rideterminata RI7col.1 Add.com.a debito rideterminata RI7col.2 Add.com.a credito rideterminata RS12 col.1 + RS12 col.2 + RS12 col.3 + Rs12 col.4 + RS12 col.5 + RS12 col.6 + Rs13 col.2 RS10 col.1 + RS10 col.2 + RS11 col.2 RN37 RN38 N39 (somma di tutte le colonne) RV7 RV8 RV15 RV16 Recupero dati dichiarati da IRAP Campi da recuperare Anno 2011 (sono nei modali della griglia) Campi IRAP RI8 Saldo IRAP Importo a debito anno precedente (IR27 anno 2010) RI8 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS8 anno 2010 IQ62 RI8 Valore produzione netta IQ65col.3 anno 2010 RI9 Acconti IRAP/IRAP dovuta Minore tra IR25col.2 e IR22 anno 2011 RI9 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS8 Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 29/44

30 (sono nei Campi IRAP modali della griglia) anno IQ62 RI9 Valore produzione netta IQ65col.3 anno 2011 Anno 2010 (sono nei modali della griglia) Campi IRAP RI8 Saldo IRAP Importo a debito anno precedente (IR27 anno 2009) RI8 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS8 anno 2009 IQ62 RI8 Valore produzione netta IQ65 anno 2009 RI9 Acconti IRAP/IRAP dovuta Minore tra IR26col.2 e IR22 anno 2010 RI9 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS8 anno IQ62 RI9 Valore produzione netta IQ65col.3 anno 2010 Anno 2009 (da questo anno l IRAP è quella vecchia cioè quella con il CO ) (sono nei modali della griglia) Campi IRAP RI8 Saldo IRAP Importo a debito anno precedente (IR29 anno 2008) RI8 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS10 anno IQ62 RI8 Valore produzione netta IQ65 anno 2008 RI9 Acconti IRAP/IRAP dovuta Minore tra IR26col.2 e IR22 anno 2009 RI9 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS8 anno IQ62 RI9 Valore produzione netta IQ65 anno 2009 Anno 2008 (sono nei modali della griglia) Campi IRAP RI8 Saldo IRAP Importo a debito anno precedente IQ95 anno 2007 RI8 col.5 Spese per il personale (IQ100-IQ110) anno 2007 IQ33 RI8 Valore produzione netta IQ36 anno 2007 RI9 Acconti IRAP/IRAP dovuta Minore tra IR26col.2 e IR22 anno 2008 RI9 col.5 Spese per il personale Retribuzioni (presenti sul primo rigo del quadro IS) meno IS10 anno IQ62 RI9 Valore produzione netta IQ65 anno 2008 Anno 2007 (sono nei modali della griglia) Campi IRAP RI8 Saldo IRAP Importo a debito anno precedente cioè IQ94 anno 2006 RI8 col.5 Spese per il personale RI8 Valore produzione netta IQ47 anno 2006 RI9 Acconti IRAP/IRAP dovuta Minore tra IQ94col.2 e IQ90 anno 2007 RI9col.5 Spese per il personale (IQ100-IQ110) anno IQ33 RI9 Valore produzione netta IQ36 anno 2007 RECUPERI da Modello Unico SP Anno 2011 RI3col.2 IRAP dedotta Da DG data inizio/fine RF47 codice 12+RG21col.3+RE19col.1 Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 30/44

31 RI4col.2 Perdita dichiarata ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata (testare la compilazione del quadro F o G). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo (testare la compilazione del quadro E). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata Videata 1 compilazione RG Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione> ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata (testare la compilazione del quadro F o G). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo (testare la compilazione del quadro E). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Videata 1 compilazione RF Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 31/44

32 Videata 2 compilazione RE Anno 2010 RI3col.2 Irap dedotta RI4col.2 Perdita dichiarata RI4 col.1 Perdita rideterminata RI4col.2 Perdita rideterminata Anno 2009 RI3col.2 Irap dedotta Da DG data inizio/fine RF47 codice 12+RG21col.3+RE19col.1 Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata (testare la compilazione del quadro F o G). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo (testare la compilazione del quadro E). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata (testare la compilazione del quadro F o G). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo (testare la compilazione del quadro E). Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. Da DG data inizio/fine RF46 codice 12+RG21col.3+RE19col.1 Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo <Reddito o perdita della società o associazione>) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata (testare la compilazione del quadro F o G). Saranno Wolters Kluwer Italia Istanza di Rimborso IRAP Pag. 32/44