AMPLIATA L APPLICAZIONE DEL REVERSE CHARGE ART.17 C.6

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1 AMPLIATA L APPLICAZIONE DEL REVERSE CHARGE ART.17 C.6 L art. 1, c. 629 della "Legge di stabilit 2015" (L. 23 dicembre 2014 n. 190) ha esteso ad altre operazioni il meccanismo di assolvimento dell IVA del c.d. "reverse charge" dell art. 17, c. 6 del DPR 633/72. L estensione del reverse charge riguarda operazioni che, sinteticamente, possono essere ricondotte a tre diversi settori di attivit : il settore edile; il settore energetico (trasferimenti di quote di emissioni di gas serra, trasferimenti di certificati relativi al gas e all energia elettrica, cessioni di gas e di energia elettrica a soggetti passivi rivenditori); la grande distribuzione organizzata (cessioni di beni nei confronti di ipermercati, supermercati e discount alimentari) per le quali l entrata in vigore della disciplina Ł subordinata all ottenimento di una specifica autorizzazione da parte del Consiglio europeo. La gestione Ł stata implementata per consentire la registrazione delle nuove tipologie di operazioni, nel dettaglio: Prestazioni di servizi art.17 c.6 lett. a-ter Trasferimenti quote art.17 c.6 lett. d-bis Trasferimenti unit e certificati art.17 c.6 lett. d-ter Acquisti/cessioni gas ed energia elettrica art.17 c.6 lett. d-quater. Interventi da effettuare sugli archivi INSTALLAZIONE AGGIORNAMENTI SPRING SQ E fortemente consigliato installare gli ultimi aggiornamenti della procedura gestionale. Contattare il servizio di assistenza aprendo una richiesta di assistenza online (AOL). INSTALLAZIONE MICROAGGIORNAMENTI SU EDF Occorre che EDF sia aggiornato alle ultime implementazioni/correzioni rilasciate da Sistemi: dal menu del gestionale selezionare Aggiornamento prodotto Implementazioni/correzioni. Se richiesto selezionare la riga PRI PROFIS. Seguire le istruzioni a video per scaricare dal sito Sistemi ed installare tutti i microaggiornamenti disponibili. Prima di procedere con la registrazione delle operazioni rientranti nell ampliamento dell applicazione Reverse Charge art. 17 c.6 Ł indispensabile adeguare in modo corretto le seguenti funzionalit : Gestione Ditte Codici IVA/Parametri IVA Codici operazione contabili. Di seguito riportiamo per ogni funzione gli interventi da effettuare per gestire correttamente queste casistiche di registrazione relative al Reverse Charge. Gestione ditte Per la registrazione dei documenti di acquisto che rientrando nell ampliamento del Reverse Charge art. 17 c.6 Ł stato esteso il meccanismo gi utilizzato per le altre tipologie di registrazioni di Reverse Charge (es.: cellulari e microprocessori). Prima di inserire le registrazioni di acquisti Ł necessario verificare all interno dei singoli registri IVA, richiamabili dal punto "6-Registri IVA" della Gestione Ditte, la corretta impostazione considerando quanto segue: per gli acquisti di beni di cui all art. 17 c.6 da fornitori con nazionalit Italia occorre aver previsto un registro Acquisti con valorizzazione del campo "Reverse charge e acquisti beni/servizi internazionali: Registrazione acquisti"; per ciascun registro attivato occorre indicare il corrispondente registro IVA Vendite sul quale riportare il movimento di doppia annotazione IVA. Si ricorda che per motivi tecnici non Ł gestita la coesistenza su uno stesso registro IVA Acquisti o IVA Vendite di fatture Intracomunitarie e di fatture regime Reverse Charge. Pag: 1

2 infatti necessario prevedere dei registri sezionali distinti per la registrazione o annotazione delle operazioni relative ai due regimi (intracomunitario e Reverse Charge) nel caso coesistano. Inoltre nel caso di autotrasportatore, non Ł possibile gestire sullo stesso registro IVA vendite l annotazione differita per le fatture autotrasportatore e l annotazione di Reverse Charge. Codici IVA e parametrizzazioni Gli interventi indicati in questa sezione, relativa ai codici IVA, devono essere effettuati sia su Spring sia su EDF. Occorre cioł creare i codici IVA in entrambe le procedure, ed inserire tali codici IVA nei parametri di entrambe le procedure. Acquisti Presupposto fondamentale per registrare correttamente gli acquisti dei nuovi reverse charge art. 17 c. 6 Ł creare, sulla base dell esigenza del cliente, almeno un nuovo codice IVA per tipologia: Prestazioni di servizi art.17 c.6 lett. a-ter Trasferimenti quote art.17 c.6 lett. d-bis Trasferimenti unit e certificati art.17 c.6 lett. d-ter Acquisti/cessioni gas ed energia elettrica art.17 c.6 lett. d-quater. Tali codici IVA devono avere le seguenti caratteristiche: Codice IVA = codifica inferiore a 60 Tipo operazione IVA = Imponibile Tipo operazione elenco = Imponibile. Trattandosi di codici IVA con aliquota, occorre caricare i codici relativi a tali operazioni con numerazione inferiore al 60. L azienda dovr generare solo i codici IVA in base all effettivo utilizzo; qualora non disponga di codici "liberi" per creare dei nuovi codici IVA pu utilizzare la funzione "Controllo Codici IVA non utilizzati" presente nel menø "Utilit > Utilit contabili > Modifica Codici IVA". I codici IVA evidenziati nell elaborazione potranno essere, previo controllo, sostituiti con i nuovi codici. Prima di procedere alla registrazione dei documenti i nuovi codici IVA devono essere inseriti nella tabella "Parametri IVA" rispettivamente nelle voci sotto indicate: Pag: 2

3 Cessioni Per identificare le operazioni relative alle cessioni rientranti nell ampliamento del Reverse charge art. 17 c.6 Ł necessario creare almeno un codice IVA apposito. I codici IVA devono avere le seguenti caratteristiche: Codice IVA = qualsiasi codifica disponibile Aliquota = nessuna Tipo operazione IVA = Non imponibile o esente Tipo operazione elenco = Non imponibile. Codici operazione contabili Verificare la presenza dei codici operazione ACQUISTI INTERNI E IMPORT.REVERSE CHARGE N.C. ED IMPORTAZIONI REVERSE CHARGE. (in appendice al presente documento forniamo la lista dettagliata dei codici operazione da creare) Registrazione documenti (Acquisto) I documenti di acquisto possono essere registrati indistintamente dal programma: Caricamento movimenti contabili Registrazione fatture di acquisto. Per gestire tale acquisto con il meccanismo del reverse charge Ł sufficiente utilizzare i gi presenti codici operazioni contabili standard: Acquisti interni e import.reverse charge NC interni ed importazioni reverse charge. Pag: 3

4 Per le righe del documento relative all acquisto dei beni sopra citati occorre inoltre utilizzare uno dei nuovi codici IVA precedentemente inseriti e parametrizzati. Se l acquisto Ł relativo sia a beni di cui all art. 17 c.6 che ad altri beni (es.: acquisto di prestazioni di servizi di pulizia ed acquisto di strofinacci) la registrazione deve essere eseguita nel seguente modo: utilizzare uno dei codici operazione contabili predisposti per la registrazione dei documenti Reverse Charge; indicare sulla riga relativa all acquisto di beni soggetti all art. 17 c.6 uno dei codici IVA precedentemente creati; indicare sulla riga relativa all acquisto degli altri beni i normali codici IVA (es.: 22). La procedura a salvataggio della registrazione dar origine al movimento di doppia annotazione solo per l acquisto dei beni di cui all art. 17 c.6. Di seguito viene riportata una tabella riassuntiva degli usi particolari assegnati: 53-Prestaz.art.17 c.6 ater USO PARTICOLARE CODICE IVA PARAMETRIZZATO COME Trasf.quote art. 17 c.6 dbis 55-Tr.unit /cert.art.17 c.6 dter 56-Acq.gas/ener.art.17 c.6 dquater Prestazioni art. 17 c.6 a-ter Trasferimento quote art. 17 c.6 d-bis Trasferimento altre unit e certificati art. 17 c.6 d-ter Acquisti gas/energia art. 17 c.6 d-quater Emissione documenti (Vendita) La registrazione di documenti art. 17 c. 6 pu essere effettuata indistintamente dal programma: Caricamento movimenti contabili Emissione documenti utilizzando un qualsiasi codice operazione contabile o tipo fattura. Per le righe del documento relative alla cessione dei beni sopra citati occorre utilizzare uno dei nuovi codici IVA precedentemente inseriti. In fase di emissione documento l azienda deve prestare attenzione al codice IVA da indicare sulle righe dei documenti. Appendice Codici Operazione Contabili 175 e 176. Per la creazione dei codici operazione seguenti richiamare il menu Tabelle gestionali > Contabilit > Codici Operazione Contabili e premere il pulsante Nuovo (F4). LISTA DETTAGLIATA CODICI OPERAZIONE CONTABILI Data 12/02/2015 Piano dei Conti A Piano dei conti A Pagina ACQUISTI INTERNI E IMPORT.REVERSE CHARGE Categoria Tipo documento 1 Fattura Tipo conto testata 2 Fornitori Tipo registro IVA 2 Acquisti Data regis.richiesta 0 No Competenza operaz. 0 Normale Tipo Data documento 1 Digitata Tipo Numero documen. 1 Digitato Controllo totale operaz. 1 Si Descrizione anteposta al codice Conto Codice Fornit. Operaz. particolare Acquisti Reverse Charge Codice Mastro 451 FORNITORI Conto 0 Tipo causale contab. 2 Memorizzata Causale contabile Ft acquisto Reverse Charge Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 2 AVERE Stampa su giorn.contab. 1 Si Somma progr.contab. 1 Si Imputaz.data valuta 0 No Tipo operazione IVA 0 Normale Stampa su regis.iva 1 Si Causale registro IVA Fattura Rev. Charge T.caus.agg.regis.IVA 2 Anagrafica Tipo calcolo IVA 0 Diretto Conteggio doc.in alleg. 1 Somma RIGA 1 Acquisto rilevanza magazzino Tipo riga 1 Generica Tipo operazione 1 Magazzino Tipo conto riga 1 Digitato Codice Mastro 711 ACQUISTO BENI PER LA PRODUZIONE Conto 0 Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile Fattura Tipo importo 1 Digitato Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 1 DARE Pag: 4

5 Tipo cod.op.magazz. 0 No Somma riepil.cli/for 1 Si RIGA 2 Acquisto rilevanza contabile Tipo riga 1 Generica Tipo operazione 0 Normale Tipo conto riga 1 Digitato Codice Mastro 711 ACQUISTO BENI PER LA PRODUZIONE Conto 0 Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile Fattura Tipo importo 1 Digitato Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 1 DARE Imputaz.data valuta 0 No Tipo codice IVA 1 Digitato Codice IVA 0 Tipo cod.op.magazz. 0 No Somma riepil.cli/for 1 Si RIGA 3 IVA a credito acquisto Rev.Charge Codice Mastro 531 ERARIO C/IVA Conto 1 Iva su acquisti Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile IVA su Ft. Tipo importo 2 Totale IVA Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 1 DARE Pag: 5

6 LISTA DETTAGLIATA CODICI OPERAZIONE CONTABILI Data 12/02/2015 Piano dei Conti A Piano dei conti A Pagina ACQUISTI INTERNI E IMPORT.REVERSE CHARGE Categoria RIGA 4 IVA a debito acquisto Rev.Charge Codice Mastro 531 ERARIO C/IVA Conto 2 Iva su vendite Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile IVA su Ft. Tipo importo 2 Totale IVA Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 2 AVERE 176 N.C. ED IMPORTAZIONI REVERSE CHARGE Categoria Tipo documento 2 Nota credito Tipo conto testata 2 Fornitori Tipo registro IVA 2 Acquisti Data regis.richiesta 0 No Competenza operaz. 0 Normale Tipo Data documento 1 Digitata Tipo Numero documen. 1 Digitato Controllo totale operaz. 1 Si Descrizione anteposta al codice Conto Codice Fornit. Operaz. particolare Acquisti Reverse Charge Codice Mastro 451 FORNITORI Conto 0 Tipo causale contab. 1 Digitata Causale contabile Nota Credito Reverse Charge Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 1 DARE Stampa su giorn.contab. 1 Si Somma progr.contab. 1 Si Imputaz.data valuta 0 No Tipo operazione IVA 0 Normale Stampa su regis.iva 1 Si Causale registro IVA Nota Credito Rev.Ch. T.caus.agg.regis.IVA 2 Anagrafica Tipo calcolo IVA 0 Diretto Conteggio doc.in alleg. 1 Somma RIGA 1 Rettifica Acq. rilevanza magazzino Tipo riga 1 Generica Tipo operazione 1 Magazzino Tipo conto riga 1 Digitato Codice Mastro 0 Conto 0 Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile Nota Credito Tipo importo 1 Digitato Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 2 AVERE Tipo cod.op.magazz. 2 Memorizzato Somma riepil.cli/for 1 Si Tipo cod.op.cespiti 0 No Cod.operaz.magazzino 29 Scarico resi acquisti - Q.e V. RIGA 2 Rettifica Acq. rilevanza contabile Tipo riga 1 Generica Tipo operazione 0 Normale Tipo conto riga 1 Digitato Codice Mastro 711 ACQUISTO BENI PER LA PRODUZIONE Conto 0 Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile Nota Credito Tipo importo 1 Digitato Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 2 AVERE Imputaz.data valuta 0 No Tipo codice IVA 1 Digitato Codice IVA 0 Tipo cod.op.magazz. 0 No Somma riepil.cli/for 1 Si Pag: 6

7 LISTA DETTAGLIATA CODICI OPERAZIONE CONTABILI Data 12/02/2015 Piano dei Conti A Piano dei conti A Pagina N.C. ED IMPORTAZIONI REVERSE CHARGE Categoria RIGA 3 IVA a credito acquisto Rev.Charge Codice Mastro 531 ERARIO C/IVA Conto 1 Iva su acquisti Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile IVA su N.C. Tipo importo 2 Totale IVA Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 2 AVERE RIGA 4 IVA a debito acquisto Rev.Charge Codice Mastro 531 ERARIO C/IVA Conto 2 Iva su vendite Tipo causale cont. 3 Mem.+Des.conto Causale contabile IVA su N.C. Tipo importo 2 Totale IVA Tipo segno movimento 2 Memorizzato Segno del movimento 1 DARE Sistemi Tre s.r.l. Servizio Assistenza Pag: 7