Operazioni straordinarie che comportano la cessazione del soggetto Dante Causa

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0035 MODULO FISCALE Operazioni straordinarie che comportano la cessazione del soggetto Dante Causa Quando serve Ogni qualvolta interviene una trasformazione che comporta la cessazione del soggetto Dante Causa (per esempio, conferimento, fusione per incorporazione, scissione, donazione, ecc) rendendo necessario tenere distinte due anagrafiche per elaborare, dichiarazioni e bilanci separati. i La normativa In questo documento: 1. Creazione NUOVA anagrafica ISTRUZIONI MINISTERIALI MODELLO IVA ANNUALE (Trasformazione avvenuta durante l anno 2011): Qualora durante l anno d imposta cui si riferisce la dichiarazione siano state effettuate operazioni straordinarie ovvero trasformazioni sostanziali soggettive che abbiano comportato l estinzione del soggetto dante causa (società incorporata, società scissa, soggetto conferente, cedente o donante, ecc.), la dichiarazione IVA deve essere presentata unicamente dal soggetto avente causa (società incorporante, beneficiaria, conferitaria, soggetto cessionario, donatario, ecc.). Pertanto, il soggetto risultante dalla trasformazione (società conferitaria, incorporante, ecc.) deve presentare il modello composto dal Frontespizio e da due moduli (o da più moduli in relazione al numero di soggetti partecipanti all operazione): nell unico Frontespizio devono essere indicati la denominazione o ragione sociale, il codice fiscale, la partita IVA del soggetto risultante dalla trasformazione; nel modulo 01 - relativo al soggetto avente causa, devono essere compilati tutti i quadri inerenti la propria attività riportando i dati delle operazioni effettuate dallo stesso soggetto nel corso dell anno 2011, compresi anche i dati relativi alle operazioni effettuate dal soggetto dante causa nella frazione di mese o trimestre nel corso del quale è avvenuta l operazione straordinaria o la trasformazione sostanziale soggettiva. Devono essere altresì compilati i quadri VT e VX al fine di riepilogare i dati relativi ai soggetti partecipanti all operazione; nel modulo 02 - relativo al soggetto dante causa, devono essere compilati tutti i quadri inerenti l attività svolta dallo stesso, comprendendo i dati relativi alle operazioni effettuate fino all ultimo mese o trimestre conclusosi anteriormente alla data dell operazione straordinaria o della trasformazione. Inoltre nel rigo VA1, campo 1, deve essere indicata la partita IVA del soggetto cui il modulo si riferisce. Conseguentemente, in tale ipotesi il soggetto conferente, incorporato ecc., non deve presentare la dichiarazione IVA relativa all anno Gestione Anagrafiche Trasformazione 3. Registri IVA 4. Liquidazione IVA periodica e somma Progressivi IVA 5. Verifica "Dati costanti" Utente gestione Cespiti 6. Operazioni per passaggio cespiti e CHIUSURA/APERTURA conti 7. Gestione Dichiarazione IVA Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/7

2 1. Creazione NUOVA anagrafica 11. Ordinaria 06. Archivi di base 01. Aziende di Studio 01. Anagrafica azienda Per gestire correttamente la redazione del Bilancio, la Dichiarazione dei redditi, la Liquidazione dell'iva, il trasferimento dei cespiti e la Chiusura/Apertura d esercizio, occorre creare una nuova anagrafica inserendo come <data inizio esercizio> la data di trasformazione e variando nell anagrafica dell azienda in trasformazione, la <data di fine esercizio> con il giorno prima della trasformazione. Un Esempio Società ALFA (Dante Causa) in data 06/10 viene incorporata con fusione nella Società BETA (Avente Causa). Data inizio esercizio 01/01/..- data fine 05/10/.. della Società ALFA (Dante Causa): Data inizio esercizio 06/10/..- data fine 31/12/.. della Società BETA (Avente Causa): 2. Gestione Anagrafiche Trasformazione 11. Ordinaria 06. Archivi di base 01. Aziende di Studio 12. Anagrafica azienda 13. Anagrafiche Trasformaz. 15. Cespiti Ammor.bili 07. Trasf.zioni Infrannuali 01. Anagrafiche Trasformaz. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/7

3 La procedura "Trasformazione Infrannuale" permette di predisporre il passaggio dei beni strumentali tra i soggetti che partecipano all'operazione straordinaria e di effettuare la CHIUSURA dei conti sul soggetto Dante Causa e l'apertura sul soggetto Avente Causa: 3. Registri IVA Stampare i Registri IVA del soggetto Dante Causa (nel nostro esempio la Società ALFA) fino alla data dell'operazione straordinaria; le Liquidazioni IVA verranno stampate fino al periodo precedente la trasformazione stessa (successivamente effettuare la somma dei progressivi IVA). 11. Ordinaria 02. IVA Periodica 01. Registri IVA 4. Liquidazione IVA periodica e somma Progressivi IVA Il soggetto Avente Causa deve effettuare la Liquidazione dell'iva PERIODICA comprendendo anche i dati relativi alle operazioni effettuate dal soggetto Dante Causa nella frazione di mese o trimestre nel corso del quale è avvenuta l operazione straordinaria. 11. Ordinaria 14. Riservato Tecnici 14. Altre Procedure 14. Somma Prog. X trasformazione Con questa procedura si sommano i progressivi IVA delle operazioni effettuate nella frazione di mese o trimestre dal soggetto Dante Causa, nel corso del quale è avvenuta l operazione straordinaria, ai progressivi IVA delle operazioni effettuate dal soggetto Avente Causa: Un esempio Società ALFA (Dante Causa) in data 06/10/2011 viene incorporata con fusione nella Società BETA (Avente Causa). Entrambe le società sono mensili e la data del passaggio dei dati è 01/10/2011. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/7

4 5. Verifica "Dati costanti" Utente gestione Cespiti 15. Cespiti Ammor.bili 07. Trasf.zioni Infrannuali 14. Dati costanti utente 15. Cespiti Ammor.bili 06. Archivi di base 14. Test Gestionali Utente Eseguire una verifica preliminare delle impostazioni standard riportate nella tabella, prima di procedere al passaggio dei cespiti tra i soggetti interessati all'operazione straordinaria: Se le opzioni relative alle costanti, sia Utente sia Beni Ammortizzabili, vengono variate, verrà eseguito dalla procedura, il ricalcolo di tutte le anagrafiche presenti in archivio; pertanto, per ripristinare la situazione di partenza, al termine dell intera procedura di trasformazione, occorrerà modificare nuovamente le opzioni variati. 6. Operazioni per passaggio cespiti e CHIUSURA/APERTURA conti Passaggio Cespiti: operazioni da eseguire per il soggetto Dante Causa RICALCOLO TRASFORMAZIONI 15. Cespiti Ammor.bili 07. Trasf.zioni Infrannuali 03. Ricalcolo Trasformazioni Questa funzione permette il ricalcolo dei singoli cespiti appartenenti al soggetto Dante Causa. PROIEZIONE QUOTE 15. Cespiti Ammor.bili 02. Quote, Plusv. Manut. 03. Proiezioni Ammortamenti Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/7

5 Impostando <Base di Proiezione = Annuale> viene eseguita la proiezione delle quote del periodo precedente alla variazione e, rispondendo (Si) alla relativa domanda visualizzata al termine della stampa del tabulato, la proiezione viene resa definitiva. TRAVASO QUOTE DI AMMORTAMENTO 11. Ordinaria 04. Chiusure di Fine Anno 14. Travaso cespiti/leasing 01. Quote Ammor.to Cespiti TRAVASO ALIENAZIONI CESPITI 11. Ordinaria 04. Chiusure di Fine Anno 14. Travaso cespiti/leasing 02. Alienazioni Cespiti STAMPA EFFETTIVA REGISTRO CESPITI 15. Cespiti Ammor.bili 03. Stampa Registro Cespiti STORICIZZAZIONE TRASFORMAZIONE 15. Cespiti Ammor.bili 07. Trasf.zioni Infrannuali 05. Storicizzazione Trasformazione Questa operazione consente il passaggio definitivo dei cespiti dal soggetto Dante Causa al soggetto Avente Causa. Avvertenza La STORICIZZAZIONE è una procedura irreversibile, quindi operare con molta attenzione. APERTURA CHIUSURA/CONTI 11. Ordinaria 04. Chiusure di Fine Anno 01. Chiusura/Apertura Conti Effettuare la CHIUSURA CONTI del soggetto Dante Causa, indicando come <data chiusura> il giorno antecedente la trasformazione; in automatico per l APERTURA DEI CONTI la procedura propone il codice del soggetto Avente Causa. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/7

6 7. Gestione Dichiarazione IVA FISCALE 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA Il soggetto Avente Causa deve indicare nel campo <Operazioni Straordinarie> il numero (1): Il soggetto Dante Causa deve indicare nel campo <Operazioni Straordinarie> il numero (2): Elaborare le singole dichiarazioni. I dati riportati nei quadri VE e VF delle Dichiarazioni IVA sono relativi ai periodi: Soggetto Dante Causa dall'inizio dell'esercizio al mese o trimestre precedente la trasformazione. Soggetto Avente Causa dall'inizio del mese o trimestre contenente la trasformazione fino al termine dell'esercizio. Dichiarazione IVA - Soggetto Avente Causa FISCALE 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA GA Art.36 /Operaz.Straordinarie In questa funzione inserire le due anagrafiche come indicato nell'immagine: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/7

7 Avvertenza Verificare che nella sezione ACDHKOL il codice anagrafico riportato sia quello del soggetto Dante Causa. Nel modulo (2) (soggetto Dante Causa) indicare, nel rigo VA1, campo 1, la Partita IVA soggetto Dante Causa): Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/7