Rimborso. IVA Auto. Manuale operativo Rel

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1 Rimborso IVA Auto Manuale operativo Rel

2 Indice Guida Riferimento... 3 Ambito applicazione... 3 Sequenza operazioni... 4 Procedure di gestione... 5 Tabulato Rimborso Iva... 5 Selezioni di stampa... 5 Criteri di selezione delle operazioni... 6 Carburanti: individuazione tramite causale di rigo... 6 Spese di manutenzione: individuazione tramite contropartita di costo... 6 Altre spese: individuazione tramite contropartita di costo... 7 Regimi speciali e prorata... 7 Tabella Conti automatici... 7 Tabulato di stampa/file Excel negli applicativi Contabili... 8 File per Excel... 9 Ambienti Duplicati... 9 Quadro AD Prelievo dati da contabilità Dati da integrare manualmente Quadro AR Esempio videata quadro AR Recupero da contabilità Esempio di compilazione automatica: Recupero da dichiarazione redditi Unico Persone Fisiche Unico Società Persone Unico Società di capitali Unico Enti Non Commerciali Manuale Operativo - Rimborso IVA Auto Indice Pagina 2

3 Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Ambito applicazione Il modulo Rimborso IVA Auto si propone di supportare al meglio tutta l attività necessaria per presentare l Istanza di di rimborso forfetario dell IVA detraibile relativa agli acquisti di autovetture e motoveicoli, nonché alle spese accessorie (impiego, custodia, riparazione, manutenzione, carburanti e lubrificanti), indicati nell'articolo 19-bis1, comma 1, lettere c) e d), del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, effettuati nell'esercizio dell'impresa, arte o professione a partire dal 1 gennaio 2003 e fino alla data del 13 settembre Oltre a consentire la redazione e l invio telematico dell Istanza di rimborso, la soluzione utilizza tutti i dati già presenti sul sistema informativo eliminando il tempo di ricerca delle informazioni negli archivi cartacei. 1. Estrarre dalle registrazioni IVA gli importi e i documenti interessati, permettendo così di conoscere gli ammontari di riferimento e potere quindi valutare l opportunità di presentare o meno l istanza di rimborso; se gli importi fossero particolarmente rilevanti si potrebbe anche optare per la richiesta di rimborso analitica. 2. Consentire di rideterminare le imposte redditi e l IRAP a seguito della richiesta di detrazione dell IVA per i periodi di imposta interessati a partire dalle dichiarazioni presentate e ancora residenti sull elaboratore 3. Compilare l istanza di rimborso utilizzando i dati presenti in contabilità e nella dichiarazione. Di seguito si illustra graficamente la logica di lavoro del modulo Rimborso IVA Auto B A S E D A T I Registrazioni Contabili Dichiarazioni Fiscali Anni interessati Analizza Estrai copia Soggetti oltre il limite definito operatore Dichiarazione simulazione imposte dovute Istanza Rimborso Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 3

4 Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Sequenza operazioni Di seguito si riporta la sequenza delle operazioni da eseguire per la gestione dell istanza di rimborso IVA Auto. OPERAZIONE Individuare i soggetti interessati Determinare le maggiori imposte redditi e IRAP a) Eseguire la copia dell Ambiente Duplicato b) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. Iva. c) Gestire la dichiarazione nell ambiente Rimborso IVA NOTE Eseguire dalla contabilità la scelta Tabulato Iva rimborso autovetture. Il Tabulato evidenzia per ogni anagrafica la maggiore Iva detraibile La funzione permette di effettuare la copia delle dichiarazioni originarie in un altro archivio la scelta Copia amb. x rimb. Iva. Questa funzione consente di gestire le dichiarazioni precedentemente copiate Selezionare l anno che necessita del ricalcolo, richiamare l anagrafica, inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo i minori componenti negativi ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte Compilare l istanza di rimborso a) Selezionare la scelta Rimborso IVA La scelta si esegue dal menu principale della procedura b) Inserire l anagrafica c) Compilare i dati dei quadri AD Il quadro AD, viene interamente riportato dalla contabilità tramite l apposito tasto funzione d) Compilare il quadro AR La sezione IVA del quadro AR è derivata dal quadro AD. La sezione Redditi/IRAP prevede i seguenti automatismi la colonna Importo da recuperare a tassazione viene riportata dalla contabilità tramite l apposito tasto funzione; la colonna Reddito/Valore della produzione rideterminato e la colonna Maggiore Imposta vengono riportate dalla dichiarazione gestita nella copia dell ambiente duplicato; la colonna Reddito Rideterminato periodo successivo è di inserimento a cura dell utente. Viene segnalata dalla procedura se esistono le condizioni per la compilazione della colonna. AVVERTENZA: redditi e imposte dei soci della società Il maggiore reddito rideterminato e la maggiore imposta dei soci sono da riportare manualmente sull istanza di rimborso IVA della società. La corretta gestione è quindi la seguente: Gestire la dichiarazione della società e le dichiarazioni di tutti i soci nella copia dell ambiente duplicato Gestire nel Rimborso Iva l istanza della società con il riporto automatico dell IRAP e, per ottenere l istanza corretta, valorizzare manualmente gli importi dell IRPEF e dell addizionale per tutti i soci. Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 4

5 Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Procedure di gestione Tabulato Rimborso Iva Tutti i contribuenti sono potenzialmente interessati alla determinazione dell importo dell IVA che potrebbe essere chiesto a rimborso, relativamente all Iva non detratta nel periodo che va dal 1 gennaio 2003 al 13 settembre 2006, sulle spese per: l'acquisto (anche in leasing) di autovetture, i carburanti, le manutenzioni e le riparazioni, i canoni di noleggio. La funzionalità Tabulato Rimborso Iva è lo strumento che, tramite una complessa elaborazione dei movimenti Iva e contabili, individua le spese potenzialmente interessate dalla nuova modalità di determinazione della detrazione Iva. Selezioni di stampa Il Tabulato Rimborso Iva, utilizzabile da ciascuno dei tre applicativi contabili, permette di operare le selezioni di seguito descritte. TABULATO RIMBORSO IVA AUTOVETTURE + SELEZIONE PARAMETRI DI STAMPA + + PERIODO IN STAMPA + Tipo Generazione : (S)tampa / (F)ile per Excel Esercizio I.V.A.: 03 Codice (Tipo Attiv.): Esercizio I.V.A.: 04 % inerenza : 100,00 % Esercizio I.V.A.: 05 Limite importo : 0,00 Esercizio I.V.A.: 06 Esclusione aziende : S/N CODICE - DENOMINAZIONE, RAGIONE SOCIALE O COGNOME E NOME - PARTITA IVA Tipo Generazione: (S)tampa oppure (F)ile per Excel (si segnala che per i sistemi Linux/Unix la funzionalità per Excel è attiva esclusivamente con il WKITerm). Codice (Tipo Attiv.): se non compilato, verranno estratte tutte le aziende selezionate, indipendentemente dal codice attività. Se viene indicato un codice attività, verranno estratte, tra le aziende selezionate, solo quelle con il codice attività indicato. % inerenza: campo di input, valore proposto 100,00%. Se viene inserita una percentuale diversa da 100%, l Iva relativa a ciascun movimento verrà moltiplicata per detta percentuale di inerenza al fine di determinare l Iva detraibile. Limite importo: se compilato, evidenzia le aziende per le quali la maggiore detrazione Iva supera l importo indicato. In questo caso la procedura opera con due modalità sulla base del test Esclusione aziende. Esclusione aziende: il campo è condizionato dalla compilazione del precedente Limite importo : - nel caso di risposta pari a [N], le aziende che superano il limite verranno evidenziate con la dicitura: *** SOGGETTO CON IVA RIMBORSABILE SUPERIORE AL LIMITE IMPUTATO - In caso di risposta pari a [S], le aziende che non superano il limite non verranno evidenziate nel tabulato. Periodo in stampa: - Esercizio I.V.A. : 03, per non stamparlo, non compilare il campo; Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 5

6 - Esercizio I.V.A. : 04, per non stamparlo, non compilare il campo; - Esercizio I.V.A. : 05, per non stamparlo, non compilare il campo; - Esercizio I.V.A. : 06, per non stamparlo, non compilare il campo; Se vengono mantenuti i default proposti, il tabulato sarà complessivo di tutti e 4 gli esercizi. Criteri di selezione delle operazioni La procedura individua le operazioni tramite la causale di rigo, escludendo le causali con prefisso. Autoveicoli: individuazione tramite causale di rigo Sono compresi in questa categoria gli autoveicoli acquistati, importati o acquistati con contratto di leasing. Per l acquisto e l importazione, le informazioni sono acquisite dalla contabilità ed in particolare dalle seguenti causali di rigo : 107 IMPORTAZIONE BENI STRUM. 108 AUTOMEZZI N/DETRAIB. ART. 19b1 109 CESPITI N/DETRAIBILI ART. 19b1 111 BENI STRUMENTALI 132 BENI AMM.LI DETRAIBILI 50% 187 CESPITI N/DETRAIBILI ART. 19c2 FOR. Vengono letti tutti movimenti con % Detr. diversa da 100. All interno della categoria Autoveicoli devono essere reperiti anche gli autoveicoli acquisiti con contratto di Leasing. Ai fini Iva vengono ricercati i movimenti con le seguenti causali di rigo : 129 LEASING 131 LEASING N/DETRAIBILI 139 LEASING NON STRUMENTALI Per i movimenti collegati ai cespiti ed ai leasing viene effettuato il controllo di appartenenza alla categoria delle autovetture strumentali. +- BENI MATERIALI (T)erreni (F)abbricati civili (I)mmobili fa(b)bricati industriali auto(v)etture auto(c)arri (A)ltri cespiti materiali I movimenti non collegati agli applicativi cespiti/leasing vengono sempre presi in considerazione. Il controllo serve per escludere, per esempio, i telefonini od i cespiti dei professionisti. Carburanti: individuazione tramite causale di rigo Per questa categoria di spese vengono estratti i movimenti con una o più, delle seguenti causali di rigo: 120 SCHEDA CARBURANTI DETRAIBILE 121 FATTURA CARBURANTI DETRAIBILE 122 SCHEDA CARBURANTI N/DETR. 19b1 123 FATTURA CARBURANTI N/DETR 19b1 Vengono letti tutti movimenti con % Detr. diversa da 100. Spese di manutenzione: individuazione tramite contropartita di costo Per le manutenzioni occorre individuare tutti i movimenti per i quali è stato utilizzato un conto di manutenzione, ossia una contropartita con il test Cespiti o Manutenzioni del Pdc impostato con uno dei quattro valori evidenziati: A Manutenzioni deducibili: 5% costo compl. B Manutenzioni deducibili: 25% costo compl. D Manutenzioni deducibili: 15% costo compl. E Manutenzioni deducibili: 11% costo compl. Sono altresì individuati i movimenti contenenti conti di tipo M - spese di manutenzione indicati nella nuova tabella dei conti automatici. Vengono letti tutti movimenti con % Detr. diversa da 100, non già precedentemente individuati in relazione alle tipologie di spese sopra illustrate. Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 6

7 Altre spese: individuazione tramite contropartita di costo Nella categoria Altre spese sono individuati i costi relativi al noleggio e custodia sostenuti in relazione agli autoveicoli acquistati, importati o acquistati con contratto di leasing. Per le Altre spese vengono estratti tutti i movimenti per i quali sono stati utilizzati alcuni specifici conti indicati nella nuova tabella dei conti automatici, in particolare tutti i movimenti per i quali è stato utilizzato un conto di tipo S - Altre spese. Vengono letti tutti movimenti con % Detr. diversa da 100, non già precedentemente individuati in relazione alle tipologie di spese sopra illustrate. Regimi speciali e prorata La procedura si occupa anche di utilizzare il prorata originario, se presente, e di segnalare all utente la presenza di regimi speciali, per i quali, però, non effettua alcuna elaborazione. Tabella Conti automatici Accedendo alla scelta viene mostrato il seguente messaggio: + N O T A B E N E Nella procedura e possibile definire per ogni Piano dei Conti l elenco dei conti da leggere in contabilita per popolare in stampa le cate- gorie Spese di manutenzione e Altre spese. Per i PdC duplicati da un PdC di Riferimento la tabella viene popolata automaticamente, sempre con la possibilita di effettuare delle manutenzioni OK Il messaggio precisa che per far correttamente confluire i movimenti nelle categorie Spese di manutenzione e Altre spese, non avendo a disposizione causali specifiche, occorre definire un elenco di conti; i movimenti contabili che utilizzano detti conti con % detraibilità diversa da 100, verranno presi in considerazione e stampati nel tabulato. La tabella si presenta come segue: TABELLA CONTI AUTOMATICI PER CATEGORIE: SPESE DI MANUTENZIONE E ALTRE SPESE Codice P.d.C. : 1 Pdc Riferimento : Imprese Descrizione P.d.C. : PDC RIFERIMENTO IMPRESE + CODICE - DESCRIZIONE - TIPO SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE PROPRIE M SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE DI TERZI M CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE PROPRIE M CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE DI TERZI M SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE PROPRIE M SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE DI TERZI M CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE PROPRIE M CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE DI TERZI M NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO IND. S NOLEGGI AUTOV. PARZ. DED. USO IND. (Q.TA INDED.) S NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO COMM. S NOLEGGI AUTOV. PARZ. DED. USO COMM. (Q.TA INDED.) S NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO AMM. S <F x> Preleva elenco da PdC di Riferimento Viene rilasciato l elenco dei conti per il Pdc Riferimento Impresa e per il Pdc Riferimento Professionisti. Per i Pdc abbinati a quelli di riferimento si potrà ottenere la compilazione automatica della tabella. Infatti se il campo PdC Riferimento è impostato a Impresa oppure Professionisti, sul primo rigo della colonna Codice risulterà abilitato il tasto funzione <Fx> Preleva elenco da PdC di Riferimento (se il campo è vuoto il tasto è Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 7

8 inibito ed occorre provvedere al caricamento manuale dell elenco). Attivando il suddetto tasto funzione, la procedura opera come segue: legge i conti rilasciati nel PdC di riferimento I o P ; verifica la presenza dell abbinamento tra i conti del PdC utente ed i conti elencati del PdC di riferimento; scrive nella tabella i soli conti del PdC utente abbinati ai conti elencati del PdC di Riferimento. La tabella è comunque accessibile all utente. Elenco per PdC Riferimento I Spese di manutenzione SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE PROPRIE SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE DI TERZI CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE PROPRIE CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE DI TERZI SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE PROPRIE SPESE MAN./RIPAR. PARZ. DED. AUTOVETTURE DI TERZI CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE PROPRIE CONTR. MANUT. PARZ. DED. SU AUTOVETTURE DI TERZI Altre Spese NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO IND NOLEGGI AUTOV. PARZ. DED. USO IND. (Q.TA INDED.) NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO COMM NOLEGGI AUTOV. PARZ. DED. USO COMM. (Q.TA INDED.) NOLEGGI AUTOVETTURE PARZ. DED. USO AMM NOLEGGI AUTOV. PARZ. DED. USO AMM. (Q.TA INDED.) Tabulato di stampa/file Excel negli applicativi Contabili Dai tre applicativi contabili è possibile generare un Tabulato/File Excel che riporta il dettaglio analitico dei movimenti di tutte le aziende selezionate (con salto pagina al cambio azienda). Per ogni azienda vengono riportate l intestazione (codice, ragione sociale, Partita Iva, ecc ) e le seguenti informazioni: Esercizio Iva (campo di ordinamento) Codice causale Codice Conto Categoria Codice e Descrizione Fornitore Data Documento (campo di ordinamento) Protocollo Numero Documento Imponibile IVA % prorata IVA detratta IVA non detratta IVA detraibile Differenza * Al fondo, per ciascuna azienda, viene stampata la riga dei totali con il totale delle colonne: Imponibile IVA IVA detratta IVA non detratta Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 8

9 IVA detraibile Differenza. Sull ultima colonna Differenza viene controllato il limite digitato. Per le aziende che hanno nel totale dell ultima colonna Differenza un importo superiore al limite imputato, viene stampato, nel rigo successivo, la seguente frase: *** SOGGETTO CON IVA RIMBORSABILE SUPERIORE AL LIMITE IMPUTATO. File per Excel Il file per Excel è unico per tutte le aziende di ciascun applicativo contabile ed è strutturalmente così formato: CodAzi D/T P.IVA C.FISC IND... D.DOC N.DOC... IMP. IVA AZIUNO D 01/01/05 1 xxx AZIUNO D 02/01/05 2 xxx AZIUNO T CF1 Via xxxx AZIDUE D 01/01/05 1 xxx AZIDUE D 10/01/05 2 xxx AZIDUE T CF2 Via xxxx Legenda: D/T = rigo dettaglio o rigo totali; IND = colonne che contengono l indirizzo completo + il numero di telefono + l indirizzo . Ambienti Duplicati Al fine di ricalcolare le imposte dirette e l IRAP, è necessario predisporre l ambiente di lavoro per gli anni per i quali si intende richiedere il rimborso IVA. Tale operazione è necessaria per consentire all operatore di lavorare in un ambiente completamente distinto rispetto all ambiente corrente di lavoro e rispetto all ambiente duplicato per gli anni di competenza. Requisito Verificare che per gli anni interessati sia stato predisposto il corrispondente ambiente duplicato. Verificare che gli ambienti duplicati funzionano correttamente Verificare lo spazio disponibile, la copia genera infatti una nuova cartella con tutti i programmi e i dati degli anni interessati Procedure previste Funzione COPIA AMBIENTE RIMBORSO IVA La procedura effettua una copia di tutti gli ambienti duplicati utili ai fini del rimborso IVA. In particolare, la copia viene effettuata per gli anni fiscali 2002, 2003, 2004, All accesso alla procedura viene visualizzato un messaggio che, ricordando all operatore che occorre verificare il corretto funzionamento degli archivi duplicati, chiede conferma per procedere con le operazioni di copia. Confermando, la copia prosegue. La procedura effettua la copia di tutti gli applicativi previsti (Unici e Modello IVA) NOTA: Il tempo impiegato sarà proporzionale alla dimensione degli archivi e alle capacità elaborative del sistema. Durante tale processo nessun utente potrà accedere agli ambienti duplicati interessati. RICHIAMO AMBIENTE RIMBORSO IVA Ultimata la copia è possibile accedere agli ambienti rimborso IVA per gli anni 2002, 2003,2004,2005. Gli anni previsti vengono proposti, consentendo all operatore la selezione dell anno al quale accedere. Accedendo all ambiente Rimborso IVA (relativo all anno di interesse) verrà visualizzata un avvertenza che avvisa l utente con un apposito messaggio e, nel caso di ambienti Windows, la procedura effettuerà automaticamente la registrazione dei componenti al fine di verificare e/o garantire il perfetto allineamento dei diversi componenti di sistema Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 9

10 Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Quadro AD Il quadro AD è riservato all indicazione degli acquisti di beni e servizi di cui all articolo 19-bis1, comma 1, lettere c) e d), del D.P.R. n. 633 del 1972, per i quali il decreto legge n. 258 del 2006 ha stabilito che il recupero dell imposta originariamente non detratta deve essere effettuato mediante la presentazione di un apposito modello. Si tratta di tutti gli acquisti, effettuati da soggetti passivi ed aventi ad oggetto i predetti beni e servizi, certificati mediante fattura di cui all articolo 21 del D.P.R. n. 633 del 1972 o documento equipollente (bolletta doganale d importazione, scheda carburante), emessi a partire dal 1 gennaio 2003 ed entro il 13 settembre Va ricordato che la percentuale d imposta già ammessa in detrazione dalla normativa vigente deve essere recuperata in sede di liquidazione periodica o annuale seguendo le modalità ordinariamente previste dalla disciplina IVA. Il quadro deve essere compilato con riferimento a ciascun anno di emissione dei documenti relativi all acquisto. Cod.Anagraf.: Codice Fiscale: Rimborso IVA Cognome/Nome: DL. 258/ AD AR Dati Generali Quadri Stampe Utilita` AD Dati acquisti AR Riepilogo Dopo l accesso al quadro AD va selezionato l anno per il quale gestire le informazioni Iva. Cod.Anagraf.: Codice Fiscale: Rimborso IVA Cognome/Nome: DL. 258/ AD AR + SELEZIONE --+ Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno Dopo la selezione dell anno viene richiesto il numero quadro da compilare (numero progressivo). Per le sole (D)itte la procedura richiede anche il codice anagrafico dell azienda presente in contabilità (l help sotto riportato riporta un esempio di azienda in multiattività) Codice Ragione Sociale Partita IVA AUT01 DITTA AUT01 AUT02 DITTA AUT Fine + Vengono poi richiesti: il codice attività, che viene proposto sulla base dei dati anagrafici presenti in azienda la eventuale percentuale di prorata la percentuale di detrazione da applicare Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 10

11 Anno : Contabilita separate : Numero d ordine : Codice Attivita : %pro-rata : xx,xxx %Detrazione : xxx,xxx Nr Autov Nr Docum Imponibile IVA detratta IVA detraibile AUTOVEICOLI CARBURANTE SPESE MANUT ALTRE SPESE L help sulla %Detrazione è il seguente: % - Agricoltura, caccia, silvicoltura, pesca, piscicoltura 40% - Altri settori di attivita Prelievo dati da contabilità Sul campo % pro-rata è attivo il tasto funzione <Fx> Recupero % pro-rata da contabilità che, se attivato, acquisisce la % pro-rata dall anagrafica per l annualità selezionata, Nel caso in cui l utente effettui una modifica alla % pro-rata dopo aver già prelevato dalla contabilità, il programma visualizza il seguente box: ATTENZIONE!!! Variando la % pro-rata verra ricalcolata per ciascuna % detrazione la colonna IVA detraibile del presente quadro AD OK Annulla Alla conferma viene ricalcolata la colonna IVA detraibile. Sul campo Numero d ordine è attivo il tasto funzione <F x> Cancellazione dati che, se attivato cancella i dati relativi al numero del quadro AD selezionato. Sul campo Nr. Autov. presente nel rigo degli Autoveicoli è attivo il tasto funzione <Fx> Recupero da contabilità che mostra l elenco dei documenti potenzialmente interessati alla richiesta di rimborso dell Iva non detratta. Data Nr.Doc Ct Fornit Imponibile IVA detratta IVA n/detratta % Detr 01/01/03 xxxxxxx A xxxxxx , , ,99 999, Continua + L utente potrà selezionare uno o più righi da acquisire. Esempio: documento, con prorata 90% : Imponibile : IVA : 200 IVA detratta : 27 (15% di 200 di IVA) * %pro-rata IVA n/detratta : 173 (IVA piena IVA detratta) IVA detraibile : 72 (= 200 * 40% * 90%) Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 11

12 ANNO DATI ACQUISTI Numero d'ordine : 1 Contabilita` separate : N Codice Attivita`: %pro-rata : 90,00 %Detrazione : 40,00 Nr Autov Nr Docum Imponibile IVA detratta IVA detraibile AUTOVEICOLI CARBURANTE SPESE MANUT ALTRE SPESE Il recupero delle informazioni dalla contabilità relative alle spese sostenute a partire dal 2003, fino al 13 settembre 2006, per gli acquisti e le importazioni di beni e servizi indicati nell articolo 19-bis1, comma 1, lettere c) e d) viene effettuato tramite la medesima elaborazione dei movimenti Iva e contabili che individua le spese potenzialmente interessate dalla nuova modalità di determinazione della detrazione Iva, in modo del tutto analogo a quanto previsto dal Tabulato Rimborso IVA, al quale si rinvia per gli approfondimenti. La procedura acquisisce automaticamente le informazioni relative alle diverse annualità, anche se presenti in applicativi diversi (Ordinaria/Semplificata/Professionisti). Dati da integrare manualmente In caso di integrazione con la contabilità l operatore deve comunque determinare e inserire i dati relativi a: Numero autoveicoli e Numero documenti. Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 12

13 Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Quadro AR Il Quadro AR prevede per ogni annualità interessata alla richiesta di rimborso la compilazione di due sezioni: a) Sezione IVA, per il riepilogo dei dati esposti nel quadro AD, sommando gli importi di ciascun modulo, e la determinazione della maggiore detrazione risultante. Per ogni anno i campi Imponibile, IVA detratta e IVA detraibile sono derivati automaticamente dai quadri AD. b) Sezione Redditi/IRAP, per riportare i dati relativi alle maggiori imposte risultanti dalla maggiore detrazione IVA, a seguito della richiesta di rimborso, i dati sono riportati dalla copia della dichiarazione gestita nell ambiente simulato, e di seguito è riportato il dettaglio. Il quadro AR prevede infine la Sezione Determinazione Rimborso composta da tre righi: AR41 Totale IVA spettante AR42 Totale maggiore imposte redditi/irap AR43 Rimborso (la differenza tra i due righi precedenti). Esempio videata quadro AR Dopo avere selezionato il quadro AR e il periodo di imposta da gestire, la procedura consente di compilare/derivare i dati richiesti dal modello. Con il cursore posizionato sul campo periodo di imposta vengono attivati i tasti funzione <FX> Recupero da contabilità e <FX> Recupero da dichiarazione redditi. Recupero da contabilità Il recupero da contabilità esegue la compilazione della colonna Importo da recuperare a tassazione in base alle seguenti elaborazioni. A partire dai movimenti contabili selezionati per la compilazione del quadro AR la procedura riporta Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 13

14 automaticamente la differenza tra IVA detraibile e IVA detratta relativamente a: a. LEASING: causali 129 LEASING-131 LEASING N/DETRAIBILI-139 LEASING NON STRUMENTALI b. SCHEDE CARBURANTI causali 120 SCHEDA CARBURANTI DETRAIBILE- 121 FATTURA CARBURANTI DETRAIBILE 122 SCHEDA CARBURANTI N/DETR. 19b1-123 FATTURA CARBURANTI N/DETR 19b1 c. ALTRE SPESE Sono quindi esclusi a. i movimenti riportati nel rigo autoveicoli con causali diverse dai movimenti di LEASING, in quanto relativi ad acquisti di autovetture soggette ad ammortamento b. i movimenti riportati nelle spese di manutenzione, in quanto soggetti al plafond del 5%. AVVERTENZE In pratica non vengono riportati gli importi recuperati a tassazione in seguito a: acquisto dell autovettura, le manutenzioni, la cessione e la plusvalenza da cessione. L importo da recuperare a tassazione è determinato tenendo conto di %Deducibilità IRPEF e %Deducibilità IRAP, presenti nel piano dei conti di contabilità ( ) o. Tali % normalmente sono = a 100. La procedura verifica se per l azienda in elaborazione il conto prevede una % deducibilità personalizzata, se prevista la % personalizzata prevale su quella del piano dei conti I valori ottenuti dalle suddette operazioni vengono riportati nella colonna Importo da recuperare a Tassazione e, proprio a causa delle esclusioni automatiche operate dalla procedura e delle deducibilità fiscali dei conti, la differenza riportata nella sezione IVA potrebbe essere diversa dall Importo da recuperare a tassazione. Nel caso in cui, dopo avere compilato il presente quadro AR si torna sul quadro AD per effettuare variazioni, sarà cura dell utente procedere nuovamente con il Prelievo da contabilità nel presente quadro per avere gli importi allineati. Esempio di compilazione automatica: Anno 2003 Causale Imponibile IVA Iva detratta Iva n/detratta Iva detraibile Differenza 40% 129 leasing carburanti Spese manutenzione TOTALE DIFFERENZA 93 TOTALE Importo da 84 recuperare a tassazione= Il tasto funzione Recupero da contabilità compila il quadro AR come di seguito indicato: Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 14

15 Quindi nell esempio di cui sopra (supponendo che l importo del quadro AR sia derivato da un unico conto con %deduc Irpef = 80% e con %deduc.irap = 50%) avremmo 84 %80 = %80 = %80 = %50 = 42 Recupero da dichiarazione redditi Di seguito sono riportati di righi di riferimento utilizzati dalla procedura ai fini del riporto per le colonne Reddito/Valore della produzione rideterminato e Maggiore Imposta dalla dichiarazione dell ambiente duplicato. Unico Persone Fisiche ANNO Rigo Modello DEBITO CREDITO 2003 IRPEF + RN33+E22+F45+G30+ RN34 sostitutive RH/J ADDIZ.REG. RV07 RV08 ADD.COM. RV15 RV16 IRAP IQ94 IQ IRPEF RN31 RN32 ADDIZ.REG. RV07 RV08 ADD.COM. RV15 RV16 IRAP IQ94 IQ95 E22+F55+G sostitutive 2005 IRPEF RN29 RN30 ADDIZ.REG. RV07 RV08 ADD.COM. RV15 RV16 IRAP IQ94 IQ95 sostitutive E20+G Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 15

16 Unico Società Persone ANNO Rigo Modello DEBITO CREDITO 2003 IRAP IQ94 IQ95 E22+F50+G sostitutive 2004 IRAP IQ94 IQ95 E22+F53+G sostitutive 2005 IRAP IQ94 IQ95 Unico Società di capitali ANNO Rigo Modello DEBITO CREDITO 2003 IRPEG N32 IMP.DA N31+K21 VERSARE IRAP IQ105 IQ106 G34 G35 sostitutive da quadro G J28+N sostitutive 2004 IRPEG N25 IMP.DA N24+K22 VERSARE IRAP IQ105 IQ106 G33 G34 sostitutive da quadro G N sostitutive 2005 IRPEG N21 IMPORTO N22+K22 IRAP IQ102 IQ103 G33 G34 sostitutive da quadro G Unico Enti Non Commerciali ANNO Rigo Modello DEBITO CREDITO 2003 IRPEG N33 N34+K21 IRAP IQ94 IQ95 E22+F50+G sostitutive 2004 IRPEG N31 N32+K21 IRAP IQ94 IQ95 E22+F52+G sostitutive 2005 IRPEG N33 N34+K21 IRAP IQ94 IQ95 Manuale Operativo Rimborso IVA Auto Guida Riferimento Pagina 16