Dotto Tobia T'orrrm asd Commercialista e Revisore dei Conti Viale Le Corbusier, Latina (LT)

Transcript

1 Dotto Toba T'orrrm asd Commercalsta e Revsore de Cont Vale Le Corbuser, Latna (LT) e azone d accompagnamento blanco d prevsone 2014 al l blanco d prevsone relatvo all'anno 2014 dell'pab SS. Annunzata, è stato strutturato n modo da renderne pù agevole e veloce la consultazone e la determnazone delle rsorse dsponbl per lo svolgmento dell'attvtà programmata a lvello sttuzonale dal Consglo Ammnstrazone. S tratta d un prmo passo attraverso l quale s ntende realzzare un sstema d governance che, partendo da rsultat realzzat a consuntvo, permetta d delneare e d tenere sotto controllo durante l'eserczo fnanzaro, le rsorse generate dall'attvtà e le spese che da esse dscendono. L'mplementazone d tale assetto, avrà l suo compmento a partre dal blanco d prevsone de 2015, quando sarà stato redatto l consuntvo 2013 che sarà redatto tenendo conto del nuovo sstema d rendcontazone. Anche l consuntvo sarà mprontato a determnare ed llustrare con charezza le rsorse utlzzate a fronte d quelle dsponbl, attraverso una puntuale ed mmedata ndvduazone d quelle entrate e spese che avranno maturato requst gurdc per poter essere consderate qual resdu. Pù che d un nuovo sstema contable s tratta però d un dversa e pù snella metodologa d mputazone e controllo d entrata e d spesa che permetterà al Consglo d Ammnstrazon - avere una vsone pù chara ed mmedata delle rs rse dsponbl ner la rogrammazone delle attvtà sttuzonal. Nella struttura del blanco, s è provveduto ad elmnare ì captol d entrata e d spesa che non hanno ragone gurdca all'nterno del blanco e che per tale ragone appesantscono notevolmente la leggbltà dello stesso. Allo stesso tempo, s è provveduto ad ntegrare l blanco con nuov captol dettat dalle esgenze legate ad entrate prevste da accertare ed alle spese prevste da pagare. Per quanto concerne captol d entrata e d spesa non pù rportat nel blanco d prevsone s tratta d quell elencat nella tabella che segue: - 1 -

2 CAPTOLO ~NTRATA DESCRZONE El'lTf?.ATA Entrate ex PAB dscolte San Felce ENTRATA Entrate ex PAB dscolte Forma ENTRATA Entrate ex P AB dscolte Terracna ENTRATA Entrate ex PAB dscolte Gaeta ENTRATA Contrbuto acqusto area S. Francesco ENTRATA rpef 1005 ndenn, o altro da reg. provo e com l eserczo Plbblche funzon -E-1V-T-:-:R:-A-:-:' T=-AC--t-llp:C--e-f::-:101-:-:1-b-or-s-e-=d-:--j -st-u-::d-:-:o-a-s-se--g-n:-j-e-tc-p-e-r-=f-:-:m' d studo ENTRATA rpef2012 nd. Per cessazone rapporto d lavoro ENTRATA rpef 1043 compens lav autonom resdent estero ENTRATA rpef 1045 contrbut ad mprese da reg. provo com. etc ENTRATA ; rpef 1047 su altr reddt non classfcat SPESA 'V.l v.; ' L []. pese gesl10e ex ; rt.!..j' xan euce SPESA Spese gestone ex P AB Forma SPESA Spese gestone ex P AB Terracna SPESA Spese gestone ex PAB Gaeta!! SPESA Acqusto area battera Duca d Calabra SPESA rpef 1005 ndenn. o altro da reg. provo e com. eserczo pubblche funzon 1 1 f p ;., ~ ~ o t 0(',. SPESA 1, SPESA rpef 2012 nd. per cessazone rapporto d lavoro SPESA rpef 1043 compens lav autonom resdent estero SPESA rpef 1045 contrbut ad mprese da reg. provo COlT. etc rpef 1047 su altr reddt non classfcat "." Per quanto concerne, nvece, l'sttuzone d nuov captol, le rsultanze sono le seguent: PARTE ENTRATA Ttolo l Captolo Ttolo 1 Captolo Entrate rette anzan azenda specale Terracna Afftto Teatro Rerngo Paone - 2 -

3 Ttolo 1 Captolo Ttolo 1 Captolo Ttolo 2 Captolo Ttolo 4 Captolo Contrbuto Fondazone Alzaa per gestone strutture Contrbuto Comune d Gaeta per progett soco-cultural Entrate da certfcazone credt regonal Entrate per regstrazone e rnnovo contratt d afftto PARTE SPESA Ttolo 1 Captolo Spese gestone teatr Ttolo 2 Captolo Spese per contenzos e consulenze Ttolo 3 Captolo Ttolo 5 Captolo Spese da certfcazone credt regonal; Spese per regstrazone e rnnovo contratt d afftto Per quanto concerne 1 captolo d entrata ed l captolo d spesa, ess rguardano la prevsone relatva alla rchesta d certfcazone de credt prodotta dall'pab n data con la quale s formula formale rchesta per l rconoscmento delle somme vantate qual resdu da ncassare ne confront della Regone Lazo per un mporto complessvo par ad ,00 e che attraverso l processo d certfcazone potrebbero dventare mmedatamente lqude ed esgbl. Tal somme, poché relatve ~ somme comunque accertate ed mpegnate tra resdu, dovranno essere stornate dagl stess. Nel blanco d prevsone s è, noltre provveduto ad uno spostamento del captolo d spesa relatvo alle "Spese per contenzos e consulenze", dal Ttolo quarto - captolo al Ttolo secondo - captolo cò al fne d procedere ad un pù corretto appostamento contable della spesa suddetta. Dopo aver evdenzato gl element suddett, nello specfco, s evdenzano gl element portant della struttura del blanco d prevsone FONDO D CASSA: è la consstenza del conto corrente bancaro a prmo gennao dell'anno consderato che rappresenta, oltretutto, elemento base per l calcolo dell' Avanzo d Ammnstrazone. l fondo cassa, all'nzo del 2014, rsulta essere par a zero. - A ìz4nzo D AMÌ/!NSTRAZONE: - 3 -

4 l'avanzo d ammnstrazone, è calcolato provvsoramente n 1.000,00 ma sarà oggetto d rdetermnazone n sede d blanco consuntvo ove gl accertament e gl mpegn defntv n conto competenza ed n conto resdu saranno evdenzat nel conto del tesorere n manera puntuale. Esso vene consderato n attesa d destnazone stante la peculartà d poter essere destnato al fnanzamento delle spese d carattere ENTRATE ORDNARE Le entrate ordnare presentano le seguent peculartà: - la prevsone de ftt d fabbrcat è relatva all'effettvo mporto prevsto per la rscossone degl afftt sulla base de contratt n essere per tutt gl mmobl dell'pab così come dalle rsultanze contabl dell'sttuto.; è stato raggunto l'accordo con l Comune d Terracna per l pagamento d competenze arretrate oggetto d accertamento nel presente eserczo fnanzaro l cu mporto è evdenzato nel captolo d entrata ; - s prevede l'ncasso d somme relatve all'afftto del Remgo Paone d Forma e l relatvo mporto è nserto nel captolo d entrata ; - l captolo rguarda l rstorno che s prevede la Fondazone Alzaa possa effettuare nel corso del 2014 ne confront dell'p AB SS. Annunzata. ~ENTlVtTE STRAORDNARE Sono relatve esclusvamente al nuovo captolo sttuto n relazone alla certfcazone de rchesta alla Regone Lazo. - l'fl0vmento D CAPTALE L'utlzzo dell'antcpazone d tesorera è prevsta n dmnuzone da ,00 ad ,00. Tale aspetto comporterà anche un contenmento de relatv oner fnanzar. PARTTE D GRO Per quanto concerne le partte d gro esse non ncdono sul complesso delle prevson d blanco poché trattas d somme nserte per lo stesso mporto n entrata e spesa. Tuttava, nell'economa delle prevson, al fne d non appesantre la gestone con somme comunque non rspondent ad una effettva congrutà, s è proceduto, sulla base - 4-

5 delle rsultanze consuntve degl ann precedent, oltre che a snellre la struttura d esse, anche ad effettuare una prma rdetermnazone sulla base de dat consuntv esperenzal con l'obettvo d determname, nel prossmo futuro, esclusvamente l'mporto effettvo, n modo da rendere ancor pù ntellgble e realstco lo strumento del blanco d prevsone. Tra le partte d gro è stato prevsto un nuovo captolo (401046) relatvo al pagamento delle mposte per la regstrazone o l rnnovo d contratt d afftto, per l'mporto a carco de conduttor. - SPESE ORDNARE La determnazone della prevsone d spesa non può prescndere dalle rsorse preventvate e dsponbl. l presente blanco d prevsone è partcolarmente orentato ad un contenmento d tutte le spese non fsse o comunque rtenute non necessare per l corretto funzonamento del' Ente. cost del personale rappresentano la parte pù evdente d tal spese con una elevata ncdenza sul totale d esse. Notevol rsparm sono stat ottenut per aver trasferto l pagamento delle utenze della Casa d rposo Curzo-Salvn dalle casse del1'pab ~11~ gestone dretta della Fondazor e Alzaa. Cò permette d recuperare n prevsone crca ,0 complessv da destnare ad altre prortà. S evdenza, comunque, che tutta la spesa cosddetta corrente (ordnara) rsulta coperta attraverso l'utlzzo delle sole entrate corrent e, qund, senza far rcorso all'utlzzo dell'avanzo d ammnstrazone. E', qund, mantenuto l'equlbro d parte corrente che, secondo prncp contabl largamente condvs, deve essere ~mpre rspettato come nrncpo essenzale del bl~. Tra le spese ordnare rsulta sttuto l nuovo captolo d spesa (spese gestone teatr). Ove rtenuto necessaro sarà possble per l Consglo d Ammnstrazone procedere ad eventual operazon d ntegrazone o rettfca de sngol captol secondo le esgenze che s prospetteranno. - SPESE STRAORDNARE E LAVOR STRAORDNAR Per quanto rguarda le spese straordnare, come gà precedentemente affermato, rsulta sttuto a seguto d uno spostamento contable Captolo (spese per contenzos e consulenze) al fne d un pù corretto appostamento. La prevsone d spesa, tuttava, s rende necessara a seguto de numeros contenzos n essere per conto dell'pab

6 Per quanto rguarda, nvece, lavor straordnar (Ttolo terzo), s è gà detto n merto alla certfcazone de credt noltrata alla Regone Lazo e che rappresenta l'ntero mporto n prevsone d tale Ttolo d spesa. - MOVMENTO D CAPTALE Tra movment d captale, l Fondo d rserva (captolo del blanco d prevsone) rsulta essere calcolato per 5.390,00. l suo utlzzo dovrà essere effettuato n conformtà a quanto prevsto dalla norma, e precsamente: - qualora sussstano esgenze d spesa corrente o straordnare d blanco occorrerà effettuare la rcognzone de captol nteressat per verfcare se c sono dsponbltà d somme a copertura degl mpegn d spesa; - se captol rsulteranno carent s potrà ntervenre con varazon d blanco che effettuno uno spostamento d somme da captol d spesa con dsponbltà a captol d "pesa carent d dsponbltà; - se cò non fosse possble per esaurmento delle dsponbltà su captol d spesa, preva delberazone del Consglo d Ammnstrazone, da cu emergano specfcamente, o "le esgenze straordnare d blanco" oppure le necesstà d spesa corrente, s potrà dar luogo a pagament dell'mpegno d spesa attngendo alle rsorse del fondo d rserva. S raccomanda l rspetto d quanto prevsto dalla normatva n merto al fondo d rserva. n tale Ttolo conflusce anche ìa prevsone relatva all' antcpazone d tesorera e alla resttuzone delle rate d mutuo ed nteress ne confront della Banca UNCREDT. - PARTTE D GRO S rbadsce quanto gà evdenzato nella parte dell'entrata. Anche per la spesa è stato sttuto un apposto captolo (501046) per la regstrazone ed l rnnovo de contratt d afftto per la quota a carco de conduttor. n conclusone s rporta l'mporto complessvo della manovra dell'sttuto che, per l'eserczo fnanzaro 2014, rsulta par a complessv ,13 n evdente dmnuzone (-50,85 %) rspetto alle prevson defntve dell'eserczo fnanzaro precedente. Tale flessone è da mputars prncpalmente al contenmento delle prevson d entrata (e d conseguenza delle prevson d spesa) al fne d non - 6 -

7 sovrastmare n modo eccessvo le rsorse d cu l'pab potrà avvalers per la gestone delle propre attvtà nel corso del Dott. Toba Tommas - 7 -